Кредитная кооперация: теория и практика (стр. 15 )

В случае недостатка собственных средств кооператива при наличии значительных сберегательных вложений, часть этих ресурсов может оформляться как дополнительный паевой взнос члена кооператива. В этом случае вложения переходят в разряд собственных средств кооператива. Но подходить к подобному решению следует осторожно. Использовать ее как крайнюю меру в период наращивания собственных средств до необходимых размеров.

При этом следует учитывать, что член кооператива, внося сберегательный пай, рассчитывает получить определенную плату за предоставление своих временно свободных средств кооперативу, по крайней мере, в размере инфляционных потерь. Прирост вложений в виде дополнительного паевого взноса, как правило, получается несколько меньше. Но увеличение дополнительного паевого взноса дает члену кооператива право получить большой размер займа, предоставляемого под относительно низкие по сравнению с другими кредиторами проценты. Его выигрыш от такого вложения, в конечном счете, может быть не меньшим.

Договор сберегательного взноса члена СПКК.

Взаимоотношения между кооперативом и его членами по поводу условий и порядка хранения сбережений в кооперативе должны оформляться договором. Договор заключается в письменной форме. Содержание договора как можно полнее должно отражать условия, права и обязанности сторон, принимаемые в данном кооперативе на общем собрании его членов. В конечном итоге договор определяет правовую защищенность участников, правильность бухгалтерского учета в кооперативе, налогообложение.

В настоящий период, учитывая опыт действующих кооперативов и кредитных организаций, его освещение и анализ в литературе, наилучшей формой договора можно признать договор о сберегательном взносе. Договор заключается между кооперативом и его участником, предоставляющим свои временно свободные денежные средства в кооператив на условиях взноса. Собственность на денежные средства по данному договору сохраняется за лицом, предоставившим их, и к кредитному кооперативу не переходит. По отношению к нему эти средства являются заемными.

Кредитный кооператив обязуется управлять этими средствами наименее рискованным способом, но обеспечивая определенный уровень дохода (желательно не ниже инфляционных изменений). В Уставе, помимо общей установки на снижение риска по управлению средствами членов кооператива, должны быть определены основные направления их возможного использования. Наименее рискованными для кооператива можно определить следующие виды вложений:

-  предоставление займов членам кооператива;

-  помещение денежных средств на дополнительные счета в банки;

-  вложение в государственные ценные бумаги. Предоставление займов членам своего кооператива - вытекает из цели

создания кредитного кооператива о взаимовыгодном кредитовании друг друга. Принятые в основе отношений в кооперативе добровольность и солидарная (совместная) субсидиарная ответственность его членов определяют высокую гарантию сохранности средств.

В тоже время временно свободные в кооперативе средства (не размещенные в займы) не должны быть без движения. В силу необходимости защиты от инфляционного обесценения их можно поместить на депозитные счета кредитных организаций.

Другой мерой антиинфляционной защиты может быть вложение в государственные ценные бумаги. Этот вариант следует рассматривать как один из способов снижения финансовых рисков. И, при возможности, есть целесообразность его использовать.

В Уставе необходимо прописать положения, направленные на защиту интересов, как кооператива, так и его членов. Например, одним из лучших решений в соблюдении общих интересов может быть принято положение, что процент по договорам сберегательного взноса устанавливается и уточняется периодически каждые два-три месяца в зависимости от темпов инфляции.

Порядок же применения новых процентных ставок может быть различным, при этом учитывать виды и сроки вложений, быть достаточно гибким. Например, он может быть обязателен по всем договорам (действующим на данный момент и вновь заключенным), то есть, применен принцип единой справедливости на данный момент. Он может распространяться на все виды сберегательных взносов. Может быть принят другой порядок применения измененных процентных ставок на других принципах.

Всегда следует согласовывать определение ставок и порядок их введения по договорам сберегательного взноса с установлением и порядком ставок оплаты за пользование займами.

Например, принцип "исходной" справедливости. Лицо, вложившее средства на определенный срок, вправе рассчитывать на процент, определенный в начале срока, в течение всего периода. И при снижении процентных ставок новый их уровень целесообразно применять ко вновь заключенным договорам по срочным (на определенный срок) вложениям. По действующим договорам следует продолжать выплачивать более высокий процент. Но при этом варианте следует учитывать, что в кредитном кооперативе при снижении ставок по вложениям следует снижение ставок за пользование займами. Такой подход, как правило, целесообразно распространять на все договора. В данной ситуации возникает необходимость часть оплаты за пользование сбережениями по более высокой ставке осуществлять из средств резервного фонда.

В финансовом плане СПКК желательно просчитывать многие варианты порядка изменения ставок и затем выбрать наиболее приемлемые для данного кооператива.

В договоре целесообразно указывать сумму вносимых средств, принятый уровень процента, под который она предоставляется и сумму получаемых процентов. Кроме того, оговаривается порядок выплаты процентов, например, периодически (раз в месяц, два месяца, квартал или год) или она выплачивается единовременно в конце срока. Этот порядок также может быть дифференцирован в зависимости от видов сберегательных взносов.

Договор должен содержать условия возможного досрочного расторжения. Такие ситуации возможны как по инициативе лиц, вложивших средства, так и кооператива. Существенное значение в этой ситуации имеют два вопроса, которые и должны быть отражены в договоре.

Очень важен для сторон срок уведомления о расторжении, то есть тот период времени, через который возможно будет возвратить принятые в управлении суммы. Как правило, все средства задействованы в обороте кооператива. Однако часть средств резервного фонда необходимо хранить не на депозитном счете, а на расчетном, чтобы воспользоваться им при возникновении такой нестандартной ситуации, как досрочный возврат сбережений. В интересах кооператива и его членов целесообразно эти вопросы решать оперативно. В договор следует включить пункт, что при досрочном расторжении договора сберегательного взноса сумма возвращается в течении 3-5 дней с момента получения заявления члена кооператива о досрочном расторжении договора.

Другим важным вопросом следует рассматривать возможность применения штрафных санкций, сдерживающих возникновение желаний о расторжении договора. В практике взаимоотношений по данной проблеме, как правило, используется метод снижения процентной ставки, выплачиваемой за период использования средств в управлении (за период использования вклада).

Досрочное расторжении договора нарушает стабильность оборота денежных средств в кооперативе. В этой связи необходимо договором предусмотреть перерасчет процентов по взносу. Если подобные ситуации в кооперативе становятся "нормой", следует пересмотреть финансовую политику, условия и порядок заключения договоров сберегательного взноса.

Споры по договору разрешаются в порядке переговоров, при не достижении согласия разрешаются в суде.

Глава 3. Ссудная деятельность - основа функционирования кредитного кооператива.

3.1. Экономическая сущность и виды займов.

Обычно пор. займом понимают доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имевшего право на этот платеж, - т. е. доверие, которое заимодавец окажет должнику.

На практике сложились различные методы и формы ссудных операций, которые можно разделить на три группы.

Кредитование по обороту означает, что кредит синхронно следует за движением денежных средств и авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляемым процессом.

Кредитование по остатку основывается на взаимосвязи остатка товарно-материальных ценностей заемщика и затрат, вызвавших потребность в ссуде. В этом случае ссуда, компенсирует затраты на их приобретение.

Оборотно-сальдовый метод является сочетанием первых двух методов. Он используется кредитными учреждений, которые обслуживают одновременно расчетные и ссудные счета заемщиков.

3.1.1. Целевые займы

Ссуды на производственные цели связаны с накоплением производственных запасов, других товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат. При этом займ может обслуживаться как методом кредитования по обороту, так и методом кредитования по остатку.

Ссуды на торгово-посреднические операции также входят в категорию целевых займов. Их особенность заключается в том, что они выдаются под определенный контракт на поставку продукции.

Ссуды на временные нужды предоставляются на операции распределительного характера: выплату заработной платы и платежи в бюджет. Данные ссуды не имеют прямого материального обеспечения и являются бланковыми. Срок таких займов, как правило, не превышает 30 дней.

3.1.2. Линия финансирования