Кредитная кооперация: теория и практика (стр. 53 )

Бухгалтерский учёт на основе кассового принципа - определяет доходы в период, когда они были фактически получены, а расходы - когда они были фактически осуществлены.

Бухгалтерский учёт на основе принципа начислений - определяет доходы и расходы в момент возникновения права получения средств или обязательства их выплатить, а не в момент оплаты или получения денег.

Гарант - лицо, которое гарантирует уплату долга в случае, если заемщик будет несостоятелен, выполнить свои долговые обязательства в определенный срок.

Главная бухгалтерская книга - свод регистров, оформленных в виде сброшюрованной книги, открываемой на один год для всех счетов из Плана счетов.

Движение денежных средств в производственном цикле - предусматривает получение доходов и выплату денег только для данного производственного цикла. Производственный цикл может длиться от нескольких месяцев до периода, превышающего один год.

Договор залога - документ, который описывает права и обязанности кредитора и заемщика относительно объекта залога, а также предоставляет кредитору право погашения долгов заемщика за счет заложенного имущества в случае несвоевременного выполнения заемщиком своих обязательств.

Долгосрочные займы - займы, предоставленные предприятиям, в основном, для финансирования капитальных расходов, т. е. покупки земли, зданий и недвижимости. Сроки займа, в общем, могут быть больше 3 лет.

Долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства, срок погашения которых наступает более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Заключение договора займа - подготовка, определение условий, подписание соглашения кредитором и заемщиком. Свидетельствует о намерении сторон следовать условиям и обязательствам по данному договору. Вступает в силу с момента передачи средств от заимодавца к заемщику.

Залог - имущество или имущественные права, которые принадлежат заемщику и на определенных условиях переходят к кредитору в случае невыполнения заемщиком своих долговых обязательств по договору займа.

Запрещение на отчуждение - процедура, которая создает защиту кредитора относительно его интереса на заложенное имущество. Заемщик не имеет права на отчуждение имущества, залог которого оформлен в нотариальном порядке, к полной уплате долга по займу. Гарантируется путем внесения соответствующих записей в реестр имущества запрещенного к отчуждению без согласия кредитора.

Затратный подход - метод оценки, который используется для определения рыночной стоимости средства, с учетом имеющихся в наличии затрат на замену, амортизацию, старение и других факторов.

Капитал и Резервы - составляющая часть балансового отчёта, которая касается капитала.

Коэффициент ликвидности - используется для определения уровня ликвидности и определяется как отношение краткосрочных активов к краткосрочным пассивам.

Коэффициент покрытия долга - подсчитывается отношением движения наличности перед уплатой долга к уплате долга. Коэффициент покрытия долга является общим способом определения прочности и состоятельности заемщика выплачивать долговые обязательства.

Краткосрочные займы - займы, предоставленные предприятиям, для финансирования производственных затрат, инвентаря и повторных затрат в течение нормального производственного цикла на пополнение оборотных средств. Сроки займа могут быть от 1 до 12 месяцев.

Краткосрочные пассивы- краткосрочные обязательства, которые подлежат выплате в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Кредитоспособность - наличие предпосылок для получения заемщиком займа и его способность в полном объеме и в обусловленные сроки оплатить с учетом этого все свои долги.

Ликвидность - способность предприятия удовлетворить краткосрочные обязательства, не прерывая Нормальной предпринимательской деятельности. Определяется как краткосрочные активы минус краткосрочные пассивы.

Личность заемщика - характеризуется предпринимательской этикой заемщика, финансовой состоятельностью и управленческой способностью.

Льготный период - определенный сторонами период, который, конечно, совпадает с начальной фазой инвестиционного проекта, когда кредитор не требует от заемщика уплаты взносов на погашение займа.

Маржа - разница между процентной ставкой, взимаемой с заемщики по ссуде, и затратами заимодавца по средствам, выданным в качестве ссуды.

Метод двойной записи - метод учёта, который обеспечивает систему проверки и балансирования с записями дебета и кредита для каждой операции.

Метод простой записи - форма ведения бухгалтерских записей, при которых каждая операция записывается только раз.

Обеспечение займа - это способы страхования от риска невозвращения займа, которые предусматривают защищенность выполнения обязательства (долга) заемщика перед кооперативом и возможность в случае невыполнения заемщиком своих обязательства перед кооперативом покрыть все долги за счет средств от реализации залога или от гаранта (поручителя).

Оборотные активы - наличные денежные средства или единицы, которые могут быть превращены в наличные денежные средства в течение 12 месяцев.

Общепроизводственные расходы - расходы, которые в нормальных обстоятельствах связаны с получением производственной прибыли.

Обязательства - то, что предприятие должно.

Основные средства - средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование), с помощью которых изготавливается продукция. Они служат длительный срок, сохраняя в процессе производства свою натуральную форму и перенося свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа.

Отчёт о движении денежных средств - отчёт о движении денежных средств предприятия за конкретный период.

Отчёт о прибылях и убытках - отчёт о прибыльности предприятия за конкретный период.

Отчёт о прибылях и убытках на основе кассового принципа - отчет о прибыли на основе денежных средств и расходов.

Отчёт о прибылях и убытках на основе принципа начислении - отчёт о накопленных прибылях/убытках предприятия.

Оценка актива - независимая оценка рыночной стоимости актива.

Пассивы - это все долговые обязательства предприятия.

Перевод долга - это передача обязательства по оплате долга по займу заемщика перед кооперативом третьему лицу. Например, передача в молочном производстве, это когда владелец молочной фермы уполномочивает владельца перерабатывающего предприятия оплачивать часть своего займа, который был получен им на покупку молочных коров.

Платежеспособность - способность предприятия своевременно и полностью выполнить все свои долговые обязательства.

Поручитель - лицо, которое берет на себя перед кооперативом обязательства по оплате долга заемщика в случае невыполнения им своих обязательств.

Прибыль от основной деятельности - доход, являющийся результатом производственной деятельности.

Прогноз движения денежных средств - предусматривает будущее движение денежных средств предприятия за конкретный период.

Рабочий капитал - способ измерения (определение) способности предприятия удовлетворить краткосрочные обязательства. Определяется как разница кратко срочных активов и краткосрочных пассивов.

Револьверный займ - краткосрочная предпринимательская ссуда, с выполнением которой кредитор позволяет заемщику повторно брать и выплачивать суммы при потребности на основании наличности предприятия.

Резервы на потери по займам - регулярные отчисления на предполагаемые убытки от заемной деятельности за счет отчислений от доходов кооператива.

Рентабельность производства - показатель эффективности производства, определяемый отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Рыночная оценка залога - метод оценки, который используется для определения рыночной стоимости средства путем сравнения оцененного средства со стоимостью других подобных недавно проданных средств.

Рыночная стоимость - стоимость имущества на свободном рынке. Наиболее вероятная цена, за которую можно продать имущество в пределах обычного времени реализации такого имущества и если и продавец, и покупатель владеют полной информацией, не находясь под принуждением.

Собственный капитал - чистая доля собственности владельца в предприятии.

Созаемщик - лицо, которое подписывает договор займа вместе с другими и является ответственным за уплату долга. Созаемщик является также первичным заемщиком относительно долгового соглашения и, как все основные заемщики, является полностью ответственным за уплату займа.

Среднесрочные займы - займы, которые предоставляются предприятиям для финансирования оборудования и промежуточных основных средств предприятия (техника, оборудование, племенной скот и т. д.). Срок займа может быть от 1 до 3 лет.

Ссудный портфель - совокупность ссуд, которые на определенный момент выданы кредитным кооперативов и не погашены заемщиками.

Уступка требования долга - это передача в кооператив права требовать погашения долга (выполнение обязательств) по уплате займа, полученного заемщиком от третьего лица, которое в то же время является дебитором заемщика. Например, когда фермер предоставляет право кооперативы получить принадлежащую ему сумму по выданному займу владельца молочного перерабатывающего предприятия. Уступка требования оформляется договором между кооперативом и фермером. Третья сторона ставится в известность об этом в письменной форме.