Счетная палата Республики Татарстан (стр. 12 )

- налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами - 325 206,7 тыс. рублей или 64,5% от плановых назначений на I квартал;

- налогам на совокупный доход – 64 355,7 тыс. рублей или 48,9%;

- налогам на прибыль, доходы – 2 196 638,8 тыс. рублей или 39%;

- доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 16 068,1 тыс. рублей или 18,8%;

- налогам на имущество – 152 809,8 тыс. рублей или 18,4%;

- доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 7 054,9 тыс. рублей или 14,9%;

- платежам при пользовании природными ресурсами – 5 046,0 тыс. рублей или 9,1%;

- прочим неналоговым доходам – 31 700,2 тыс. рублей или 4,1%;

- задолженностям и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам – 34 697,4 тыс. рублей;

- государственной пошлине – 144,9 тыс. рублей.

Одной из причин получения дополнительных доходов по-прежнему остается благоприятная конъюнктура цен на нефть марки «Urals», сложившаяся на мировом рынке.

По итогам I квартала 2006 года средняя цена на нефть указанной марки составила 58 долларов США за баррель, что на 35,2% больше, чем за аналогичный период прошлого года (I квартал 2005 года – 42,9 долл. США/баррель).

Отмечаем, что при формировании бюджета республики на 2006 год средняя цена на нефть марки «Urals» прогнозировалась в размере 38 долларов США за баррель.

Также в рамках анализа определено, что в отчетном периоде в бюджет Республики Татарстан поступили доходы, не предусмотренные законом о бюджете на 2006 год, в сумме 69 499 тыс. рублей.

Далее отмечаем, что в целом при перевыполнении плановых назначений по группе «Доходы» имеет место недовыполнение плана поступлений по отдельным видам доходов на сумму 77 148,7 тыс. рублей, в том числе:

- доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 21 954,5 тыс. рублей, или на 94,9% от плановых назначений на I квартал;

- штрафным санкциям и возмещению ущерба - 2 630,9 тыс. рублей или на 5,6%;

- налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 52 563,3 тыс. рублей или на 5,3%.

Дополнительно проведен сравнительный анализ исполнения доходной части бюджета Республики Татарстан за I квартал 2006 года с аналогичным периодом 2005 года.

Данные анализа представлены на диаграмме 1.

Диаграмма 1

В январе 2006 года в бюджет Республики Татарстан поступили доходы в объеме 4 549 264 тыс. рублей, что на 1 546 747 тыс. рублей или на 51,5% больше доходов, поступивших за аналогичный период 2005 года.

Доходы бюджета Республики Татарстан в феврале 2006 года исполнены в объеме 4 325 578 тыс. рублей, что на 1 066 618 тыс. рублей или на 32,7% больше аналогичного показателя прошлого года.

Доходы бюджета Республики Татарстан в марте 2006 года составили 5 296 973 тыс. рублей, что на 1 738 985 тыс. рублей или на 24,7% меньше объема доходов, поступивших за аналогичный период 2005 года.

В целом за I квартал 2006 года в бюджет Республики Татарстан поступили доходы на 874 380 тыс. рублей или на 6,6% больше, чем за аналогичный период 2005 года.

По группе «Доходы» в бюджет Республики Татарстан за I квартал 2006 года поступили средства в размере 11 880 652 тыс. рублей, что на 1 026 408 тыс. рублей или на 9,5% больше по сравнению с аналогичным периодом 2005 года.

По группе доходов «Безвозмездные поступления» плановые назначения перевыполнены на 192 468 тыс. рублей или на 9,2%.

Вместе с тем отмечаем, что по сравнению с аналогичным периодом 2005 года безвозмездные поступления уменьшились на 152 028 тыс. рублей или на 6,2%.

3.2. Анализ исполнения бюджета Республики Татарстан по функциональной структуре расходов бюджета

За I квартал 2006 года исполнение расходов бюджета Республики Татарстан составило 9 397 984,8 тыс. рублей или 76,4% от плановых назначений на отчетный период.

Исполнение бюджета Республики Татарстан по разделам функциональной классификации расходов представлено в таблице 2.

Таблица 2

Код	Наименование	Плановые назначения на I квартал 2006 года, (тыс. руб.)	Кассовое исполнение за I квартал 2006 года, (тыс. руб.)	Отклонение исполнения от плана на I квартал 2006 года (+ перевыполнение, - недовыполнение)	Удельный вес, (в %)
(тыс. руб.)	(в %)
1	2	3	4	5	6	7
0100	Общегосударственные вопросы	755 227,0	151 232,7	-603 994,3	-80,0	1,61
0200	Национальная оборона	3 061,0	1 971,4	-1 089,6	-35,6	0,02
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	591 225,0	499 819,8	-91 405,2	-15,5	5,32
0400	Национальная экономика	3 073 827,0	2 363 664,1	-710 162,9	-23,1	25,15
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	379 785,0	262 526,3	-117 258,7	-30,9	2,79
0600	Охрана окружающей среды	97 357,0	58 359,6	-38 997,4	-40,1	0,62
0700	Образование	766 511,0	389 934,1	-376 576,9	-49,1	4,15
0800	Культура, кинематография, средства массовой информации	357 308,0	261 507,6	-95 800,4	-26,8	2,78
0900	Здравоохранение и спорт	1 514 269,0	1 248 485,1	-265 783,9	-17,6	13,28
1000	Социальная политика	1 198 389,0	750 286,6	-448 102,4	-37,4	7,98
1100	Межбюджетные трансферты	3 559 270,0	3 410 197,5	-149 072,5	-4,2	36,29
9600	Итого расходов	12 296 229,0	9 397 984,8	-2 898 244,2	-23,6	100,00

Проведенный анализ определил, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан по итогам 1 квартала 2006 года составили расходы по следующим разделам:

- «Межбюджетные трансферты» – 36,3% (3 410 197,5 тыс. рублей);

- «Национальная экономика» – 25,2% (2 363 664,1 тыс. рублей);

- «Здравоохранение и спорт» – 13,3% (1 248 485,1 тыс. рублей);

- «Социальная политика» – 8% (750 286,6 тыс. рублей);

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 5,3% (499 819,8 тыс. рублей).

Наименьший удельный вес в общей сумме расходов бюджета Республики Татарстан составили расходы по разделам:

- «Образование» – 4,2% (389 934,1 тыс. рублей);

- «Культура, кинематография, средства массовой информации» – 2,8% (261 507,6 тыс. рублей);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 2,8% (262 526,3 тыс. рублей);

- «Общегосударственные вопросы» – 1,6% (151 232,7 тыс. рублей);

- «Охрана окружающей среды» – 0,6% (58 359,6 тыс. рублей);

- «Национальная оборона» – 0,02% (1 971,4 тыс. рублей).

Анализ исполнения расходной части бюджета Республики Татарстан определил, что по состоянию на 1 апреля 2006 года по всем разделам функциональной классификации расходов не исполнены плановые назначения на I квартал 2006 года на общую сумму 2 898 244 тыс. рублей, или на 23,6%, в том числе:

- «Общегосударственные вопросы» на 603 994 тыс. рублей или на 80%;

- «Образование» на 376 577 тыс. рублей или на 49%;

- «Охрана окружающей среды» на 38 997 тыс. рублей или на 40,1%;

- «Социальная политика» на 448 102 тыс. рублей или на 37,4%;

- «Национальная оборона» на 1 090 тыс. рублей или на 35,6%;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 117 259 тыс. рублей или на 30,9%;

- «Культура, кинематография, средства массовой информации» на 95 800 тыс. рублей или на 26,8%;

- «Национальная экономика» на 710 163 тыс. рублей или на 23,1%;

- «Здравоохранение и спорт» на 265 784 тыс. рублей или на 17,6%;

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 91 405 тыс. рублей или на 15,5%;

- «Межбюджетные трансферты» на 149 073 тыс. рублей или на 4,2%.

Дополнительно проведен анализ исполнения расходов бюджета Республики Татарстан на социальную сферу (социальную политику, образование, культуру, кинематографию, средства массовой информации, здравоохранение и спорт).

В результате анализа определено, что расходы бюджета Республики Татарстан на социальную сферу за I квартал 2006 года составили 2 650 213,4 тыс. рублей или 69,1% от плановых назначений (справочно: за аналогичный период 2005 года -2 392 369 тыс. рублей или 82,4%).

В виду вышеизложенного полагаем целесообразным рекомендовать Правительству Республики Татарстан принять соответствующие меры по усилению контроля за исполнением бюджета Республики Татарстан по расходам, в первую очередь на социальную сферу.

Дополнительно проведен сравнительный анализ исполнения расходной части бюджета Республики Татарстан за I квартал 2006 года с аналогичным периодом 2005 года.

Данные анализа представлены на диаграмме 2.

Диаграмма 2

Анализ выявил, что расходы бюджета Республики Татарстан за январь 2006 года исполнены в сумме 2 472 363 тыс. рублей, что на 1 082 868 тыс. рублей или на 78% больше, чем за аналогичный период 2005 года.