Счетная палата Республики Татарстан (стр. 15 )

2. Исполнение бюджета Фонда ОМС по доходам

За 1 полугодие текущего года бюджет Фонда ОМС исполнен по доходам в сумме 3 923 346,5 тыс. рублей, или на 66,7% к годовому показателю, утвержденному Законом Республики Татарстан «О бюджете Фонда обязательного медицинского страхования Республики Татарстан на 2006 год» (далее – закон о бюджете Фонда ОМС на 2006 год). По сравнению с аналогичным периодом 2005 года доходы бюджета Фонда ОМС увеличились на 1 158 210,2 тыс. рублей или на 41,9%.

Информация об исполнении бюджета Фонда ОМС по доходам за отчетный период представлена в Приложении 1.

Объем поступлений в бюджет Фонда ОМС по группе «Доходы» за 1 полугодие 2006 года составил 2 871 188,8 тыс. рублей или 55,4% к общей сумме доходов, утвержденной законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в том числе:

единый социальный налог, зачисляемый территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 1 012 786,1 тыс. рублей или 53,3%; страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения – 1 746 588,4 тыс. рублей или 55,6%; налоги на совокупный доход – 78 144,8 тыс. рублей или 73,3%; недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 19 386,2 тыс. рублей или 96,9%; прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 14 283,4 тыс. рублей или 116,4%.

По сравнению с 1 полугодием 2005 года объем поступлений в бюджет Фонда ОМС по группе «Доходы» увеличился на 14,9%, в том числе:

единый социальный налог, зачисляемый территориальные фонды обязательного медицинского страхования на 15,9%; страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения на 12,6%; налоги на совокупный доход на 48,1%; недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на 48,5%; прочие неналоговые поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на 97,7%.

Объем поступлений в бюджет Фонда ОМС по группе «Безвозмездные поступления» за 1 полугодие текущего года составил 1 031 192,7 тыс. рублей или 145,8% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.

Перевыполнение годового показателя на 45,8% обусловлено поступлением средств из Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 708 072,7 тыс. рублей, не предусмотренных в законе о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в том числе:

субвенций на финансовое обеспечение государственного задания на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при их отсутствии – соответствующими учреждениями здравоохранения субъекта РФ), дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей (семейной) практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, медицинскими сестрами врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики, в сумме 233 243,1 тыс. рублей; субвенций на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в сумме 439 884 тыс. рублей, том числе на завершение расчетов 2005 года – 145 142,3 тыс. рублей; субсидий на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан – 4 565 тыс. рублей; субсидий на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, в сумме 30 380,6 тыс. рублей.

Также в отчетном периоде в доходной части бюджета Фонда ОМС учтены средства в сумме 20 965 тыс. рублей, которые отражены вне структуры видов поступлений бюджетной классификации (без указания кода бюджетной классификации), что не соответствует принципам бюджетной системы.

Общая сумма доходов бюджета Фонда ОМС не предусмотренных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год в отчетном периоде составила 729 037,7 тыс. рублей.

Таким образом, в 1 полугодии текущего года в доходной части бюджета Фонда ОМС имеет место перевыполнение годовых плановых показателей по отдельным видам поступлений, а также поступление доходов, не предусмотренных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.

3. Исполнение бюджета Фонда ОМС по расходам

Расходы бюджета Фонда ОМС в 1 полугодии 2006 года исполнены в сумме 3 325 227,8 тыс. рублей или на 54,8% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год. По сравнению с 1 полугодием прошлого года расходы бюджета Фонда ОМС увеличились на 725 605,8 тыс. рублей, или на 27,9%.

Информация об исполнении бюджета Фонда ОМС по расходам за отчетный период представлена в Приложении 2.

Расходы бюджета Фонда ОМС в 1 полугодии текущего года направлялись на следующие цели:

1. Реализация территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее – территориальная программа ОМС) в сумме 2 587 761,4 тыс. рублей или 43,3% от годовых плановых назначений, утвержденных законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год, в том числе:

расходы на реализацию мероприятий в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма  исполнены в сумме 2 506 767,7 тыс. рублей или на 43,1% от годового планового показателя; расходы на реализацию социальной программы поддержки неработающих пенсионеров в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования исполнены в сумме 41 371,6 тыс. рублей или на 50% от годового планового показателя; расходы на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) исполнены в сумме 39 622,1 тыс. рублей или на 50% от годового планового показателя.

Следует отметить, что по сравнению с аналогичным периодом 2005 года расходы на реализацию территориальной программы ОМС увеличились на 33 687,8 тыс. рублей или на 1,3%.

2. Реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами и мероприятий приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения в сумме 718 784,2 тыс. рублей (средства, поступившие в 1 полугодии 2006 года, не предусмотренные Законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год), в том числе:

расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами в сумме 439 698,1 тыс. рублей; расходы на финансовое обеспечение государственного задания на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при их отсутствии – соответствующими учреждениями здравоохранения субъекта РФ), дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей (семейной) практики, медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, медицинскими сестрами врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики в сумме 231 335,3 тыс. рублей; расходы на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы ОМС в сумме 30 379,5 тыс. рублей; прочие расходы в сумме 17 371,3 тыс. рублей.

3. Расходы на выполнение управленческих функций Фонда ОМС в сумме 18 682,2 тыс. рублей или 20,8% к годовому показателю, утвержденному Законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.

Исполнение территориальной программы ОМС за 1 полугодие 2006 года в разрезе показателей, утвержденных в Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Республики Татарстан на 2006 год, представлено в таблице 1.

  Таблица 1        

Наименование показателя	Утверждено в Программе гос. гарантий оказания гражданам РФ бесплатной мед. помощи на территории РТ на 2006 год (тыс. руб.)	Исполнено за 1 полугодие 2006 года
(тыс. руб.)	(в %)
1	2	3	4
Территориальная программа ОМС – всего*, в том числе:	5 973 892,5	2 587 761,3	43,3
медицинская помощь (включая финансирование за счет резерва)	5 828 488,5	2 514 703,3	43,1
межтерриториальные взаиморасчеты в системе ОМС**	30 000,0	17 937,3	59,8
содержание страховых медицинских организаций	115 404,0	55 120,8	47,8

* без учета средств на содержание аппарата Фонда ОМС

** расчеты за лечение застрахованных граждан РТ, оказанное за пределами республики

В отчетном периоде Фондом ОМС в страховые медицинские организации направлено 2 569 824,1 тыс. рублей, в том числе:

на оплату медицинской помощи – 2 514 703,3 тыс. рублей; на содержание страховых медицинских организаций – 55 120,8 тыс. рублей.

Межтерриториальные взаиморасчеты в системе обязательного медицинского страхования исполнены в 1 полугодии текущего года в сумме 17 937,3 тыс. рублей, что составляет 59,8% к утвержденному годовому показателю.

4. Сбалансированность бюджета Фонда ОМС

Согласно закону о бюджете Фонда ОМС на 2006 год бюджет Фонда ОМС утвержден с дефицитом в сумме 177 888,1 тыс. рублей.

За 1-ое полугодие 2006 года бюджет Фонда ОМС исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в сумме 598 118,7 тыс. рублей.

5. Выводы и предложения

5.1. Выводы

По итогам анализа исполнения бюджета Фонда ОМС за 1 полугодие 2006 года Счетная палата Республики Татарстан отмечает следующее.

В 1 полугодии 2006 года бюджет Фонда ОМС исполнен по доходам в сумме 3 923 346,5 тыс. рублей или на 66,7% к годовому показателю, утвержденному законом о бюджете Фонда ОМС на 2006 год.

В доходной части бюджета Фонда ОМС перевыполнены годовые плановые показатели по подгруппе «Прочие неналоговые поступления» на 16,4%, по группе «Безвозмездные поступления» – 45,8%.