Счетная палата Республики Татарстан (стр. 30 )

В процессе исполнения бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево за 2005 год поступления по всем источникам доходов превысили утверждённые решениями о бюджете от 01.01.2001, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005 и 17.03.2006 показатели на общую сумму 3 109 тыс. рублей или на 0,6% от уточнённого плана.

При этом, первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете от 01.01.2001) по доходам в сумме 429 972 тыс. рублей перевыполнены на 19,1%, что составляет 81 965 тыс. рублей.

2.2. Доходы

Общий объём доходов в 2005 году в бюджете Азнакаевского района и г. Азнакаево составил 268 585 тыс. рублей или 101,2% к уточнённым годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005 и 17.03.2006.

План поступления доходов в бюджет Азнакаевского района и г. Азнакаево за 2005 год в разрезе основных источников по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005 и 17.03.2006 перевыполнен в следующих объёмах:

- по «налогу на доходы физических лиц» на 4 297 тыс. рублей или на 3,7% от уточнённого плана;

- по «налогу на игорный бизнес» на 2 152 тыс. рублей или на 79,7%;

- по «государственной пошлине» на 172 тыс. рублей или на 63,7%;

- по «задолженности и перерасчётам по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам» на 2 083 тыс. рублей или на 10,1%;

- по «доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» на 1 535 тыс. рублей или на 59,5%.

При этом, при исполнении доходной части бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево план по отдельным видам доходов был недовыполнен. Недопоступили доходы в прогнозных объёмах по следующим основным источникам:

1. Единый налог на вменённый доход исполнен на 84,8% или в объёме 14 946 тыс. рублей, недопоступило 2 681 тыс. рублей. Причиной недовыполнения плана является уменьшение количества плательщиков как физических, так и юридических лиц. Так, количество физлиц, уплативших налог в 2005 году, составило лишь 530 человек против 665 человек, уплативших этот налог в 2004 году, т. е. меньше на 135 человек. Количество плательщиков юрлиц составило 48 единиц против 65 в 2004 году, т. е. меньше на 17 единиц. Недоимка по состоянию на 31.12.2005 составляла 1 814 тыс. рублей, что больше недоимки на начало 2005 года на 1 467 тыс. рублей. Такое увеличение произошло из-за увеличения недоимки физических лиц. Так, недоимка физлиц, уплачивающих единый налог на вменённый доход, на отчётную дату составляла 1 534 тыс. рублей или 84,6% всей недоимки, что больше недоимки на начало отчётного периода на 1 305 тыс. рублей. Если рассмотреть недоимку в разрезе юрлиц, то самая большая часть – 52% недоимки юридических лиц или 145 тыс. рублей приходится на долю хлебокомбинат». Из-за увеличения количества конкурентов это предприятие в последнее время испытывало финансовые затруднения.

2. Налог на имущество физических лиц исполнен на 83%, недопоступило 522 тыс. рублей. Недопоступление налога объясняется ростом недоимки. Недоимка, которая числилась на начало отчётного периода в сумме 2 150 тыс. рублей в течение года выросла на 4 247 тыс. рублей и составляла на конец 2005 года 6 397 тыс. рублей.

3. Налог на имущество организаций исполнен на 93,6% или 57 834 тыс. рублей, недопоступило – 3 916 тыс. рублей. Недовыполнение плана поступления по этому налогу объясняется уменьшением налогооблагаемой базы. Недоимка на отчётную дату по данному налогу составляла 2 547 тыс. рублей, которая меньше недоимки на начало 2005 года на 987 тыс. рублей. Основная сумма недоимки приходилась на МСО» (777 тыс. рублей или 30,5%), (346 тыс. рублей или 13,6%), СХПК «Туйка» (335 тыс. рублей или 13,2%). Все эти предприятия в настоящее время не работают.

4. Земельный налог исполнен на 94,9%, недопоступило 1 874 тыс. рублей. Основной причиной недовыполнения плана является наличие задолженности по этому виду дохода у сельскохозяйственных предприятий района в связи с тяжёлым их финансовым положением. При этом необходимо отметить, что в 2005 году физическим лицам на основании решений Азнакаевского объединённого Совета народных депутатов от 01.01.2001 и Актюбинского поселкового Совета местного самоуправления Азнакаевского района были предоставлены льготы по уплате земельного налога в местный бюджет на общую сумму 17,7 тыс. рублей. Из чего следует, что указанная льгота по земельному налогу была предоставлена необоснованно.

5. Бюджетное задание по налогу на наследование или дарение составило 350 тыс. рублей, поступило – 207 тыс. рублей, таким образом, исполнение составило 59,1%. Недовыполнение плана по этому виду дохода объясняется принятием федерального закона, отменяющего с 1 января 2006 года уплату этого налога.

Следует также отметить, что первоначально утверждённый план по собственным доходам бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево в соответствие с решением от 01.01.2001 в объёме 238 462 тыс. рублей выполнен на 112,6%.

2.3. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в 2005 году составили 243 352 тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю, утверждённому решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005 и 17.03.2006. Первоначально утверждённый план по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 191 510 тыс. рублей в итоге был перевыполнен на 51 842 тыс. рублей или на 27,1%.

2.4. Дополнительные доходы

Бюджетом Азнакаевского района и г. Азнакаево, как было указано выше, по отдельным видам доходов (единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности, налоги на имущество) план был не выполнен В тоже время, за 2005 год по некоторым видам доходов первоначальный план оказался перевыполнен. Перевыполнение произошло по следующим основным показателям:

Дополнительные доходы по «налогу на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты (в части сумм по расчётам за 2004 год и погашение задолженности прошлых лет)» составили 19 974 тыс. рублей. Изначально в бюджете района этот налог не планировался, а в течение года был принят план согласно решениям Азнакаевского объединённого Совета народных депутатов от 01.01.2001, 21.05.2005, 15.07.2005 и 27.12.2005 на сумму поступлений по расчёту за IV квартал 2004 года. Дополнительные доходы по «налогу на доходы физических лиц» составили 4 900 тыс. рублей. Перевыполнение плана по этому налогу в основном объясняется увеличением среднемесячной заработной платы на .

3. Дополнительные поступления по «налогу на игорный бизнес» за 2005 год составили 1 500 тыс. рублей. Перевыполнение плана по этому виду дохода объясняется увеличением количества игровых салонов и игровых автоматов.

В целом по району и городу сумма дополнительно полученных доходов с учётом невыполнения плана по отдельным доходным источникам составила 26 374 тыс. рублей, которая по решениям Азнакаевского объединённого Совета народных депутатов была направлена на финансирование текущих расходов местного бюджета В тоже время, у бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево имелся дефицит согласно уточнённому плану в размере 7 066 тыс. рублей. Однако, дополнительно полученные доходы не направлялись на покрытие дефицита местного бюджета, что является нарушением пункта 1 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ. Кроме того, бюджетная роспись по расходованию дополнительно полученных доходов на 26 374 тыс. рублей не составлялась, что также является нарушением пункта 1 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ. 

Отдельные виды дополнительных доходов, полученных бюджетом Азнакаевского района и г. Азнакаево, следует считать недостаточной проработанностью отдельных плановых показателей бюджета района и города, либо занижением макроэкономических показателей при формировании проекта бюджета на 2005 год, в том числе и на краткосрочную перспективу.

2.5. Анализ расходов консолидированного бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево

Общий объём расходов бюджета Азнакаевского района и г. Азнакаево за 2005 год составил 515 894 тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 4.

  Таблица 4 (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код по бюджет-ной класси-фикации	Решение сессии о  бюджете от 16.12.2004.	Решение сессии о бюджете от 11.03.2005, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005,   27.12.2005, 17.03.2006	Фактическое  исполнение за 2005 год по  данным  финоргана	Отклонение	Процент исполнения
от решения сессии  от 16.12.2004	от решения сессии  от 11.03.2005, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005,17.03.2006	от решения сессии от 01.01.2001.	от решения сессии  от 11.03.2005, 27.04.2005, 21.05.2005, 15.07.2005, 27.12.2005, 17.03.2006
Общегосударственные вопросы	0100	23468	23702	23702	234	0	100,9	100,0
Функционирование Правительства РФ, высших органов ис-полнительной власти субъектов РФ, мест-ных администраций	0104	14564	22647	22647	8083	0	155,5	100,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	0112	-	5	5	5	0
Резервные фонды	0113	8000	-	-
Другие общегосудар-ственные вопросы	0115	904	1050	1050	146	0	116,2	100,0
Национальная безо-пасность и правоохра-нительная деятельность	0300	3500	3066	3066	-434	0	87,6	100,0
Органы внутренних дел	0302	3000	2566	2566	-434	0	85,5	100,0
Предупреждение и лик-видация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона	0309	500	500	500	0	0	100,0	100,0
Национальная экономика	0400	7000	24479	24479	17479	0	в 3,5 раза	100,0
Сельскохозяйственное производство	0405	5000	17351	17351	12351	0	в 3,5 раза	100,0
Другие вопросы в области национальной экономики	0411	2000	7128	7128	5128	0	в 3,5 раза	100,0
Жилищно-коммуналь-ное хозяйство	0500	29436	32811	32811	3375	0	111,5	100,0
Жилищное хозяйство	0501	11402	12921	12921	1519	0	113,3	100,0
Коммунальное хозяйство	0502	18034	19890	19890	1856	0	110,3	100,0
Образование	0700	283000	289977	289977	6977	0	102,5	100,0
Дошкольное образование	0701	107949	92824	92824	-15125	0	85,9	100,0
Общее образование	0702	158890	165180	165180	6290	0	103,9	100,0
Начальное профессио-нальное образование	0703	-	300	300	300	0	100,0
Молодежная политика и оздоровление детей	0707	755	18057	18057	17302	0	в 23,9 раза	100,0
Другие вопросы в области образования	0709	15406	13616	13616	-1790	0	88,4	100,0
Культура, кинематогра-фия, СМИ	0800	28491	28586	28586	95	0	100,3	100,0
Культура	0801	25970	25081	25081	-889	0	96,6	100,0
Кинематография	0802	800	1060	1060	260	0	132,5	100,0
Телевидение и радиовещание	0803	1321	2045	2045	724	0	154,8	100,0
Периодическая печать и издательства	0804	400	400	400	0	0	100,0	100,0
Здравоохранение и спорт	0900	57750	77332	77332	19582	0	133,9	100,0
Здравоохранение	0901	45759	62174	62174	16415	0	135,9	100,0
Спорт и физическая культура	0902	11991	15158	15158	3167	0	126,4	100,0
Социальная политика	1000	20775	35941	35941	15166	0	173,0	100,0
Социальное обслужи-вание населения	1002	7486	13474	13474	5988	0	179,9	100,0
Социальное обеспечение населения	1003	1074	1446	1446	372	0	134,6	100,0
Борьба с беспризорно-стью, опека, попечительство	1004	2200	1462	1462	-738	0	66,4	100,0
Другие вопросы в области социальной политики	1006	10015	19559	19559	9544	0	195,3	100,0
ИТОГО РАСХОДОВ	9600	453420	515894	515894	62474	0	113,8	100,0

Анализ расходов бюджета района и города за 2005 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил 100-процентное выполнение всех расходных показателей.