Счетная палата Республики Татарстан (стр. 21 )

В процессе исполнения бюджета Муслюмовского района за 2005 год поступления по всем источникам доходов были меньше утверждённых решениями о бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005 и 24.12.2005 показателей на общую сумму 2 134 тыс. рублей или на 1,4% от уточнённого плана.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете от 01.01.2001) по доходам в сумме 128 510 тыс. рублей перевыполнены на 15,8%, что составляет 20 297 тыс. рублей.

2.2. Доходы

Общий объём доходов в 2005 году в бюджете Муслюмовского района составил 148 807 тыс. рублей или 98,6% к уточнённым годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005 и 24.12.2005.

План поступления доходов в бюджет Муслюмовского района за 2005 год в разрезе основных источников по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005 и 24.12.2005, в основном выполнен в полном объёме.

При этом, при исполнении доходной части бюджета Муслюмовского района план по отдельным видам доходов был недовыполнен. Недопоступили доходы в прогнозных объёмах по следующим основным источникам:

1. Единый налог на вменённый доход исполнен на 85,3% или в объёме 2 998 тыс. рублей, недопоступило 516 тыс. рублей. Причиной недовыполнения плана является уменьшение количества плательщиков - как физических, так и юридических лиц.

2. Налог на имущество физических лиц исполнен на 87,6%, недопоступило 91 тыс. рублей. Недопоступление налога объясняется в основном ростом недоимки. 

3. Налог на имущество организаций исполнен на 94,4% или 4 207 тыс. рублей, недопоступило – 247 тыс. рублей. Недовыполнение плана поступления по этому налогу объясняется уменьшением поступлений из малой нефтяной компании -нефть», которая перешла на уплату этого налога по месту фактического оборудования рабочих мест, хотя при планировании доходной части бюджета на 2005 год, учитывались поступления в полном объёме из этого предприятия.

4. Земельный налог исполнен на 91,1%, недопоступило 333 тыс. рублей. Основной причиной недовыполнения плана является наличие задолженности по этому виду дохода у сельскохозяйственных предприятий района ввиду тяжёлого финансового положения, а также введение процедур банкротства и ликвидации на этих предприятиях, в частности, Муслюмовоагроснаб, предприятие «Мелиорация», Муслюмовский», сельхозтехника», КП «Магариф», АКФХ «Митряй», АКФХ «Дуслык», КП «Уныш», КП «Яна Карамалы», Совхоз «Нектар».

Кроме того, в 2005 году при проведении перерасчётов по налогу на прибыль и налогу на имущество предприятий был произведён возврат этих платежей плательщикам на общую сумму 978 тыс. рублей. 

Следует также отметить, что первоначально утверждённый план по собственным доходам бюджета Муслюмовского района в соответствие с решением от 01.01.2001 в объёме 44 450 тыс. рублей был выполнен на 95,2%.

2.3. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в 2005 году составили 106 491 тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю, утверждённому решениями сессий о бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005 и 24.12.2005.

Первоначально утверждённый план по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 84 060 тыс. рублей в итоге был перевыполнен на 22 431 тыс. рублей или на 26,7%.

2.4. Дополнительные доходы

В 2005 году бюджетом Муслюмовского района дополнительные доходы не были получены.

2.5. Анализ расходов консолидированного бюджета Муслюмовского района

Общий объём расходов бюджета Муслюмовского района за 2005 год составил 148 506 тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 4.

  Таблица 4 (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код по   бюджет- ной класси-фикации	Решение сессии о  бюджете от 01.01.2001	Решение сессии  о  бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005	Фактичес-кое  исполнение за 2005 год по  данным  финоргана	Отклонение	Процент исполнения
от решения сессии  от 01.01.2001.	от решения сессии  от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005	от решения сессии от 01.01.2001.	от решения сессии  от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005
Общегосударственные вопросы	0100	7977	9401	9162	1185	-239	114,8	97,4
Функционирование Правительства РФ, высших органов ис-полнительной власти субъектов РФ, мест-ных администраций	0104	7440	8809	8809	1369	0	118,4	100
Другие общегосудар-ственные вопросы	0115	537	592	353	-184	-239	65,7	59,6
Национальная экономика	0400	-	2179	2179	2179	0	-	100
Другие вопросы в об-ласти национальной экономики	0411	-	2179	2179	2179	0	-	100
Жилищно-коммуналь-ное хозяйство	0500	3474	12185	12185	8711	0	в 3,5 раза	100
Жилищное хозяйство	0501	1232	6382	6382	5150	0	в 5,2 раза	100
Коммунальное хозяйство	0502	2242	5803	5803	3561	0	в 2,6 раза	100
Образование	0700	88278	95363	91159	2881	-4204	103,3	95,6
Дошкольное образование	0701	13420	13755	13680	260	-75	101,9	99,4
Общее образование	0702	70400	75488	72888	2488	-2600	103,5	96,6
Молодежная политика и оздоровление детей	0707	1720	1620	1109	-611	-511	64,4	68,4
Другие вопросы в области образования	0709	2738	4500	3482	744	-1018	127,2	77,4
Культура, кинемато-графия, средства массовой информации	0800	9743	9807	9358	-385	-449	96,0	95,4
Культура	0801	9083	9147	8968	-115	-179	98,7	98,0
Кинематография	0802	660	660	390	-270	-270	59,1	59,1
Здравоохранение и спорт	0900	14979	16976	15259	280	-1717	101,8	89,9
Здравоохранение	0901	14798	15002	13400	-1398	-1602	90,6	89,3
Спорт и физическая культура	0902	181	181	66	-115	-115	36,5	36,5
Другие вопросы в области здравоох-ранения и спорта	0904	-	1793	1793	1793	0	-	100
Социальная политика	1000	8504	9474	9204	700	-270	108,2	97,2
Социальное обслужи-вание населения	1002	5192	6139	6139	947	0	118,2	100
Социальное обеспе-чение населения	1003	0	23	23	23	0	-	100
Борьба с беспризорно-стью, опека, попечительство	1004	1200	1200	1126	-74	-74	93,8	93,8
Другие вопросы в области социальной политики	1006	2112	2112	1916	-196	-196	90,7	90,7
ИТОГО РАСХОДОВ	9600	132955	155385	148506	15551	-6879	111,7	95,6

Анализ расходов бюджета района за 2005 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил недовыполнение расходных показателей на общую сумму 6 879 тыс. рублей или на 4,4%. Основной причиной недовыполнения расходных показателей явилась неполная собираемость собственных доходов. 

Наибольший удельный вес в расходах бюджета района и города составляют расходы по разделу «Образование» – 61,4%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 10,3%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,2%.