Счетная палата Республики Татарстан (стр. 20 )

2. Анализ исполнения консолидированного бюджета

Муслюмовского района за 2005 год

Консолидированный бюджет Муслюмовского района на 2005 год (районный бюджет Муслюмовского района, утверждённый решением ХХI сессии Муслюмовского районного Совета народных депутатов Республики Татарстан 23 созыва «О районном бюджете на 2005 год и об исполнении бюджета района за 11 месяцев 2004 года» от 01.01.2001 и бюджетов Советов местного самоуправления) утверждён по доходам в сумме 128 510 тыс. рублей и по расходам в сумме 132 955 тыс. рублей с дефицитом бюджета в размере 4 445 тыс. рублей или 10% от собственных доходов бюджета.

В соответствие со статьями 15 и 16 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Муслюмовского района в 2005 году была предусмотрена финансовая помощь из бюджета Республики Татарстан в виде субвенций на общую сумму 71 475 тыс. рублей, в том числе: на частичное финансирование общеобразовательных учреждений – 65 383 тыс. рублей, на финансирование учреждений социального обслуживания – 6 092 тыс. рублей.

Согласно статье 16.1. Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Муслюмовского района были предусмотрены субсидии на финансирование коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества медицинских учреждений за счёт федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года» в сумме 5 247,6 тыс. рублей.

Согласно статье 17 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» в целях бесперебойного финансирования предусмотренных бюджетом мероприятий в 2005 году из бюджета Республики Татарстан бюджету Муслюмовского района были выделены дотации в сумме 1 540 тыс. рублей и субвенции на частичную выплату заработной платы с учётом единого социального налога работникам бюджетной сферы в сумме 6 160 тыс. рублей. Кроме того, согласно статье 30 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год», бюджету Муслюмовского района были предусмотрены субвенции, поступающие из федерального бюджета и Федерального фонда компенсаций, в общей сумме 615 тыс. рублей, в том числе: на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награждённых знаком «Почётный донор России» – 23 тыс. рублей, на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 592 тыс. рублей.

В процессе исполнения консолидированного бюджета Муслюмовского района за 2005 год были внесены изменения в доходную и расходную части бюджета, в результате чего уточнённая доходная часть бюджета составила 150 941 тыс. рублей, расходная часть бюджета – 155 385 тыс. рублей с дефицитом бюджета 4 444 тыс. рублей. Изменения в доходную и расходную части бюджета были внесены по уведомлениям Министерства финансов РТ на основании распоряжений Кабинета Министров РТ, по уведомлениям Министерства финансов РТ на реализацию федеральных законов социальной направленности, а также по решениям Муслюмовского районного Совета народных депутатов об изменении бюджета Муслюмовского района на 2005 год.

По состоянию на 1 января 2006 года объём консолидированного бюджета Муслюмовского района по доходам составил 148 807 тыс. рублей, в том числе:

- объём собственных доходов – 42 316 тыс. рублей;

- объём безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы – 106 491 тыс. рублей.

Общий объём расходов консолидированного бюджета Муслюмовского района составил 148 506 тыс. рублей или 95,6% к уточнённому плану.

Важная особенность расходной части бюджета состоит в том, что бюджет имеет социальную направленность, о чём свидетельствует его структура.

Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Муслюмовского района составил 84,2%.

Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Муслюмовского района составили расходы по разделу «Образование» – 61,4%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 10,3%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,2%.

2.1. Анализ доходов консолидированного бюджета Муслюмовского района

Общий объём доходов бюджета Муслюмовского района за 2005 год составил 148 807 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета Муслюмовского района за 2005 год приведено в таблице 3.

  Таблица 3 (тыс. руб.)

Исполнение доходной части консолидированного бюджета Муслюмовского района за 2005 год
Код класси-фикации	Наименование доходов	Решение сессии о бюдж. от 01.01.2001.	Решение сессии о бюджете от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005.	Факт. исполнение за 2005 год по данным финансово-го органа	Отклонение	Процент исполнения
от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005.	от решения сессии от 01.01.2001.	от решения сессии от 2.07.2005, 10.11.2005, 24.12.2005.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
000 1 00 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ	44450	44450	42316	-2134	-2134	95,2	95,2
000 1 01 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА ПРИ-БЫЛЬ, ДОХОДЫ	27421	29874	29874	2453	0	108,9	100
000 1 01 02000 01 0000 110	Налог на доходы физических лиц	27421	29874	29874	2453	0	108,9	100
000 1 05 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА СО-ВОКУПНЫЙ ДОХОД	3517	3517	3001	-516	-516	85,3	85,3
000 1 05 02000 01 0000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	3517	3514	2998	-519	-516	85,2	85,3
000 1 05 03000 01 0000 110	Единый сельскохозяйственный налог	3	3	3	0	-	100
000 1 06 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	12126	9142	8471	-3655	-671	69,8	92,7
000 1 06 01000 03 0000 110	Налог на имущество физ. лиц	734	734	643	-91	-91	87,6	87,6
000 1 06 02000 02 0000 110	Налог на имущество организаций	5190	4454	4207	-983	-247	81,1	94,4
000 1 06 03000 01 0000 110	Налог на наследование или дарение	-	45	45	45	0	-	100
000 1 06 05000 00 0000 110	Налог на игорный бизнес	6	168	168	162	0	в 28 раз	100
000 1 06 06000 03 0000 110	Земельный налог	6196	3741	3408	-2788	-333	55,0	91,1
000 1 07 00000 00 0000 000	НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	120	135	135	15	0	112,5	100
182 1 07 01000 01 0000 110	Налог на добычу полезных ископаемых	120	135	135	15	0	112,5	100
000 1 08 00000 00 0000 000	ГОСУДАРСТ-ВЕННАЯ ПОШЛИНА	-	214	214	214	0	-	100
000 1 09 00000 00 0000 000	ЗАДОЛЖЕН-НОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ  ПО ОТМЕНЕН-НЫМ АЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬ-НЫМ ПЛАТЕЖАМ	-	0	-947	-947	-947	-	-
000 1 09 01000 03 0000 110	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕ-МЫЙ В МЕСТ-НЫЕ БЮДЖЕ-ТЫ (В ЧАСТИ СУММ ПО РАС-ЧЁТАМ ЗА 2004 ГОД И ПОГАШЕ НИЯ ЗАДОЛ-ЖЕННОСТИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ)	-	0	-534	-534	-534	-	-
000 1 09 03021 03 0000 110	ПЛАТЕЖИ ЗА ДОБЫЧУ ОБЩЕРАСПРО-СТРАНЁННЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ	-	0	17	17	17	-	100
000 109 04010 02 0000 110	НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ	-	0	-444	-444	-444	-	-
000 109 06010 02 0000 110	НАЛОГ С ПРОДАЖ	-	0	5	5	5	-	100
000 1 09 07000 03 0000 110	ПРОЧИЕ НА-ЛОГИ И СБОРЫ (ПО ОТМЕНЁН-НЫМ МЕСТ-НЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ	-	0	9	9	9	-	100
000 1 11 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВА-НИЯ ИМУЩЕ-СТВА, НАХОДЯ-ЩЕГОСЯ В ГО-СУДАРСТВЕН-НОЙ И МУНИ-ЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННО-СТИ	866	973	973	107	0	112,3	100
000 1 11 05000 00 0000 120	ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ В АРЕН-ДУ МУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАР-СТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬ-НОЙ СОБСТ-ВЕННОСТИ	689	966	966	277	0	140,2	100
000 1 11 08000 00 0000 120	ПРОЧИЕ ДО-ХОДЫ ОТ ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА И ПРАВ, НАХО-ДЯЩИХСЯ В ГОСУДАРСТ- ВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬ-НОЙ СОБСТ-ВЕННОСТИ	177	7	7	-170	0	3,9	100
000 1 16 00000 00 0000 000	ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	220	595	595	375	0	270,4	100
000 1 17 00000 00 0000 000	ПРОЧИЕ НЕНА-ЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	180	-	-	-180	0	0	-
000 2 00 00000 00 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗД-НЫЕ ПОСТУ-ПЛЕНИЯ	84060	106491	106491	22431	0	126,7	100
000 8 90 0000 00 0000 000	ВСЕГО ДОХОДОВ	128510	150941	148807	20297	-2134	115,8	98,6

Анализ исполнения бюджета по доходам за 2005 год по сравнению с показателями, утверждёнными решением ХХI сессии Муслюмовского районного Совета народных депутатов 23 созыва «О районном бюджете на 2005 год и об исполнении бюджета района за 11 месяцев 2004 года» от 01.01.2001 выявил, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Муслюмовского района составили безвозмездные поступления – 71,6%. Вторым по значимости доходным источником в 2005 году являются поступления по разделу «Доходы», доля которых составила 28,4%.