Счетная палата Республики Татарстан (стр. 19 )

План поступления налоговых доходов в бюджет Муслюмовского района за 2004 год в разрезе основных источников, по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 3.07.2004, 7.10.2004 и 29.11.2004 выполнен в полном объёме.

1.3. Неналоговые доходы

По итогам 2004 года в бюджет Муслюмовского района поступило неналоговых доходов в сумме 919 тыс. рублей или 100% от годовых плановых показателей, утверждённых решениями сессий о бюджете от 3.07.2004, 7.10.2004 и 29.11.2004.

Основным источником неналоговых доходов являлись доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 753 тыс. рублей или 100% к плану. 

Поступления в бюджет района по статье «Штрафные санкции, возмещение ущерба» за 2004 год составили 166 тыс. рублей, что составило 100% от показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 3.07.2004, 7.10.2004 и 29.11.2004.

1.4. Безвозмездные перечисления

Безвозмездные перечисления от других  бюджетов бюджетной системы в 2004 году составили всего 119 686 тыс. рублей, что составляет 100% от планового показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 3.07.2004, 7.10.2004 и 29.11.2004.

Первоначально утверждённый план по безвозмездным перечислениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 92 466 тыс. рублей в итоге был перевыполнен на 27 220 тыс. рублей или на 29,4%.

1.5. Дополнительные доходы

В 2004 году бюджетом Муслюмовского района по отдельным видам доходов первоначальный план был перевыполнен.

В частности, дополнительные доходы от налога на прибыль организаций, составившие 4 836 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 21 399 тыс. рублей, объясняются увеличением плана по малой нефтяной компании -нефть». Кроме того, на получение дополнительных доходов повлияло также сокращение недоимки по этому доходу.

Дополнительные доходы по налогу на доходы с физических лиц – 6 303 тыс. рублей (к первоначальному плану в сумме 19 095 тыс. рублей) поступили в основном вследствие выплаты премиальных вознаграждений по итогам 2003 года работникам малой нефтяной компании -нефть» сверх сумм, учтённых по бюджету на 2004 год.

Дополнительные доходы от налогов на совокупный доход – 610 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 994 тыс. рублей, объясняются в основном увеличением количества плательщиков, перешедших на уплату единых налогов, а также сокращением недоимки по ним.

В целом по району сумма дополнительно полученных доходов, с учётом снижения первоначальных плановых показателей по отдельным доходным источникам (прежде всего, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу), составила 10 002 тыс. рублей. Согласно решениям Муслюмовского районного Совета народных депутатов она была направлена на покрытие дефицита районного бюджета в сумме 2 841 тыс. рублей, а также на финансирование текущих расходов местного бюджета.

Необходимо отметить, что отдельные виды дополнительных доходов, полученных бюджетом Муслюмовского района, следует считать недостаточной проработанностью отдельных плановых показателей бюджета района, либо занижением макроэкономических показателей при формировании проекта бюджета на 2004 год, в том числе и на краткосрочную перспективу.

1.6. Анализ расходов консолидированного бюджета Муслюмовского района

Общий объём расходов бюджета Муслюмовского района за 2004 год составил 148 826 тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 2.

  Таблица 2 (тыс. руб.) 

Код класси- фика- ции	Раздел	Решение сессии от 01.01.2001	Решение сессии от 3.07.2004, 7.10.2004, 29.11.2004	Фактическое исполнение за 2004 год	Отклонение от решения сессии	% исполнения
от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 3.07.2004, 7.10.2004, 29.11.2004	от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 3.07.2004, 7.10.2004, 29.11.2004
1	2	3	4	5	6	7	8
0106	Государственное и муниципальное управление	6578	10178	10178	3600	0	154,7	100
0700	Промышленность, энергетика и строительство	60	8814	8814	8754	0	в 146,9 раза	100
1200	ЖКХ	3251	7124	7124	3873	0	219,1	100
1300	Предупреждение и ликвидация последствий чрезвы-чайных ситуаций и стихийных бедствий	0	50	50	50	0	-	100
1400	Образование	89916	91434	91434	1518	0	101,7	100
1500	Культура, искусство и кинематография	9284	9593	9593	309	0	103,3	100
1600	Средства массовой информации	2154	2376	2376	222	0	110,3	100
1700	Здравоохранение и физическая культура	8895	8895	8895	0	0	100	100
1800	Социальная политика	7568	7787	7787	219	0	102,9	100
3000	Прочие расходы	379	2575	2575	2196	0	в 6,8 раза	100
Итого расходов:	128085	148826	148826	20741	0	116,2	100

Анализ расходов бюджета Муслюмовского района за 2004 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил 100%-ое выполнение всех расходных показателей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета района составляют расходы по разделу «Образование» – 61,4%. Вторыми по значимости являются расходы по разделу «Государственное и муниципальное управление» – 6,8%. Удельный вес расходов по разделу «Культура, искусство и кинематография» в общей сумме расходов бюджета района составил 6,4%.

По сравнению с первоначальным планом общий объём расходов на социальную сферу увеличился на 2 046 тыс. рублей, в частности по «Образованию» на 1 518 тыс. рублей, по «Социальной политике» на 219 тыс. рублей, по разделу «Культура, искусство и кинематография» на 309 тыс. рублей. Объём расходов по разделу «Здравоохранение и физическая культура» не изменился и составил 8 895 тыс. рублей.

Фактически удельный вес расходов по социальной сфере по сравнению с утверждённым планом увеличился по разделам:

- «Социальная политика» на 0,2% (с 5,9% до 6,1%);

- «Образование» на 1,2% (с 70,2% до 71,4%);

- «Культура, искусство и кинематография» на 0,3% (с 7,2% до 7,5%).

1.7. Дефицит (профицит) консолидированного бюджета Муслюмовского района

Исполнение консолидированного бюджета Муслюмовского района за 12 месяцев 2004 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными и, вследствие этого, образованием профицита консолидированного бюджета района в сумме 13 640 тыс. рублей.

1.8. Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)

По состоянию на 1 января 2004 года задолженность бюджета Муслюмовского района по бюджетным кредитам и ссудам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, составляла 13 733,5 тыс. рублей. Анализ возврата предоставленных из бюджета Республики Татарстан бюджетных кредитов и ссуд определил, что за 2004 год бюджетом Муслюмовского района задолженность по бюджетным ссудам и кредитам была погашена в полном объёме.

Необходимо отметить, что у организаций и предприятий Муслюмовского района по состоянию на 1 января 2004 года имелась задолженность по кредитам, предоставленным из местного бюджета в предыдущие годы, на общую сумму 428,1 тыс. рублей.

В 2004 году из бюджета Муслюмовского района были выданы бюджетные ссуды 8-ми сельскохозяйственным предприятиям района на общую сумму 2 161,6 тыс. рублей на приобретение минеральных удобрений сроком возврата до 1  октября 2006 года. При этом, согласно статье 6 Бюджетного кодекса РФ -ФЗ (в редакции, действовавшей на тот момент времени, именуемый далее Бюджетный кодекс РФ) бюджетные ссуды могли предоставляться только другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года, а юридическим лицам могли предоставляться только бюджетные кредиты.

1.9. Межбюджетные отношения

Анализ исполнения бюджета Муслюмовского района за 2004 год определил, что доля собственных доходов бюджета Муслюмовского района по итогам 2004 года в общем объёме доходов консолидированного бюджета составила 26,3%, что на 1,5% больше аналогичного показателя за 2003 год.

По состоянию на 1.01.2005 местному бюджету была оказана финансовая помощь в сумме 119 686 тыс. рублей, в том  числе:

- дотации – 6 422 тыс. рублей;

- субвенции – 101 733 тыс. рублей;

- средства, полученные по взаимным расчётам, – 3 418 тыс. рублей;

- субсидии – 6 396 тыс. рублей.

Средства, передаваемые бюджету района из бюджета Республики Татарстан, составили 119 686 тыс. рублей, что составляет 100% от уточнённого планового показателя.