Самоучитель предпринимательства (стр. 34 )

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

В обязанности бухгалтера также входят вопросы по расчету налога на добавленную стоимость (НДС) и предоставления в государственную налоговую инспекцию Расчета (налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость.

Впрочем, составлением вышеуказанного документа вы можете заниматься и самостоятельно, достаточно один раз разобраться с тем, как рассчитывается налог на добавленную стоимость.

Расчеты с бюджетом

Одной из основных задач, которая ложится на бухгалтера, является исчисление налогов.

Во многих случаях, особенно если ваш бизнес не представляет сложности с точки зрения налогового регулирования, вы можете сами заниматься вопросами, связанными с исчислением налогов.

В более сложных случаях имеет смысл привлечь профессионального бухгалтера для осуществления расчетов с бюджетом.

В обязанности бухгалтера в этом случае будут входить следующие вопросы:

• определение балансовой прибыли вашего предприятия для целей налогообложения;

• определение сумм, которые были направлены вами в бюджет по ошибке, с целью их зачета в последующем;

• предоставление рекомендаций, направленных на снижение размера налогооблагаемой прибыли.

Начисление заработной платы

Это вы также можете делать самостоятельно. Достаточно один раз отработать схему - и процесс начисления заработной платы не будет представляться сложным.

Деловые связи

Кроме этого, ваш бухгалтер может иметь установившиеся контакты с банками и финансовыми компаниями. Например, он может предложить более выгодные условия по обслуживанию вашего банковского счета по сравнению с теми, которые вы имеете в настоящее время.

Ваш бухгалтер может иметь также хорошие связи с различными консультационными фирмами, такими, как брокерские фирмы, страховые компании, фирмы, работающие с недвижимостью. Если вам необходим доступ к подобного рода фирмам, попросите его лишь представить вас. Обычно фирмы заинтересованы в клиентах, которые представлены по чьей-нибудь рекомендации.

Многие предприниматели начинают свой бизнес, не обращаясь к услугам бухгалтера. Не старайтесь идти по этому пути.

ПОМНИТЕ !

Хороший бухгалтер поможет сберечь ваши деньги.

Как взять на работу бухгалтера?

Вы можете опубликовать объявления в газете или журнале, воспользоваться услугами профессиональных агентств по подбору персонала или же обратиться за рекомендациями к вашим знакомым.

Существует целый ряд фирм, занимающихся трудоустройством. Для того чтобы найти адреса этих фирм, можно воспользоваться газетами "Из рук в руки", "Работа для Вас", "Приглашаем на работу" и т. д.

На рынке труда существует достаточно высокое предложение специалистов, занимающихся предоставлением услуг в бухгалтерской области.

Вы также можете обратиться за помощью в профессиональные консалтинговые фирмы, занимающиеся предоставлением различного рода консультационных услуг, в том числе и бухгалтерских.

Бухгалтер, которого вы пригласите на собеседование, будет интересоваться вопросами, связанными с вашей фирмой, тогда как вашей целью будет выяснение вопросов, касающихся услуг, которые он может предоставить, а также вознаграждение, которое может потребовать.

Вознаграждение бухгалтера, который не является вашим постоянным работником, будет зависеть от количества часов, потраченных на оказание консультационных услуг. Чем более сложная работа, тем больше денег вы должны заплатить.

Если вы только начинаете заниматься предпринимательской деятельностью,

то вам могут посоветовать установить фиксированную ежемесячную оплату за услуги, которые вам будут предоставлены бухгалтером.

Если консалтинговая фирма знает вас недостаточно хорошо, то вас могут попросить произвести предоплату, прежде чем фирма приступит к работе.

Что вы можете делать самостоятельно?

Как вы заметили, значительную часть работы, связанной с ведением бухгалтерии, вы можете осуществлять самостоятельно и тем самым сэкономить на оплате услуг профессионального консультанта. Бухгалтера же можно пригласить лишь для выполнения наиболее ответственной работы.

Отметьте галочкой вопросы, которые вы можете решать самостоятельно, а также вопросы, выполнение которых вы планируете доверить профессиональному консультанту:(Вы лично или Консультант)

Учет поступлений и платежей

Подготовка финансовой отчетности

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Расчеты с бюджетом

Исчисление подоходных налогов

Начисление заработной платы

Планирование движения денежных средств

Анализ финансовых показателей

Может ли вам потребоваться новый бухгалтер?

Да, такая необходимость может возникнуть. Если, например, ваш бизнес расширяется и вам необходимы более специализированные услуги, которых ваш нынешний бухгалтер предложить не может.

Конечно, вы можете иметь и другие веские причины, по которым хотели бы заменить прежнего бухгалтера.

Если вы твердо решили, что вам необходим новый бухгалтер, имейте в виду, что ваш новый консультант, исходя из профессиональной этики, встретится со своим предшественником. Не придавайте этому большого значения - это лишь формальности.

Ваш бухгалтер и налоговые службы

Многие предприниматели полагают, что бухгалтеры являются чем-то вроде буфера между ними и налоговыми службами.

Стоит развеять этот миф. Бухгалтеры не являются иллюзионистами, "заклинающими" цифры.

Они могут лишь обрабатывать информацию, которую вы им предоставили. Если предоставленная вами информация неверна, то и конечные результаты будут заведомо неправильными.

ПОМНИТЕ !

Не давайте вашему бухгалтеру неверной информации! Это может привести к серьезным проблемам.

Налоги: сколько и как платить?

Многие предприятия малого бизнеса терпят неудачи в течении первых лет существования, и не последнюю роль в их выходе из бизнеса играет незнание действующего законодательства в области налогового права.

Не зная законов, вы не можете применять предоставляемые вам государством льготы, при этом вы теряете огромные средства, которые Могли быть использованы в вашем бизнесе. Наверняка, вы уже сталкивались с постоянно изменяющимся налоговым законодательством и знаете, что необходимо постоянно следить за выходом новых законов и инструкций, для того чтобы любые изменения не застали вас врасплох. Это дело не простое, но без него невозможно добиться успеха в бизнесе.

Вы должны знать, что когда вы создаете свое предприятие, то становитесь в глазах государства налогоплательщиком. С этого момента многие элементы вашего бизнеса и особенно бухгалтерского и налогового учета будут строго регламентироваться государством , Государственной налоговой службы и Государственного таможенного комитета.

Вы всегда должны помнить, что хотя вы и являетесь полноправным хозяином своего предприятия, но со многими положениями налогового права вам придется считаться.

Так, например, вы можете захотеть часть произведенной вами продукции подарить другу. Государство разрешает вам это сделать, однако при одном условии, что вы в любом случае уплатите налог за продукцию, как с обычной продажи, причем по рыночным ценам.

Мы хотим, чтобы вы знали, что наиболее тесно вам придется общаться с налоговыми органами. К сожалению, налоговые органы не имеют права консультировать по налоговым вопросам, так как являются контролирующим органом. Вы даже должны быть готовы к тому, что столкнетесь порой с недружелюбным и настороженным отношением к себе со стороны налоговых инспекторов.

Однако эти службы публикуют много справочных материалов, поэтому обязательно запаситесь документами и комментариями, которые относятся к вашему бизнесу.

Этот раздел познакомит вас с основными российскими налогами и правилами их расчета. Прочитав его, вы сможете правильно организовать налоговый учет на вашем предприятии.

Правильный учет затрат

Насколько вам известно, все понесенные предприятием расходы собираются на балансовых счетах по учету затрат. Эти затраты формируются и учитываются для определения полной себестоимости реализуемой продукции и для расчета налогов.

Существует специальное Положение "О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли", в котором содержатся статьи расходов, разрешенные для принятия в уменьшение вашего облагаемого налогами дохода. Однако этот список не содержит исчерпывающей информации, кроме того, некоторые правила и статьи постоянно изменяются.

Закон должен пониматься однозначно, и издание различных подзаконных актов к нему не должно противоречить самому закону. К сожалению, многие инструктивные материалы, издаваемые налоговой службой, вступают в явное противоречие с законом. Поэтому будьте готовы отстаивать свою точку зрения не только при работе с налоговыми инспекторами, но и в Арбитражном суде.

Основное правило

Вы имеете право уменьшить вашу налогооблагаемую прибыль на сумму расходов, понесенных исключительно на ваш бизнес и скорректированных в соответствии с Положением о составе затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг).

Учет затрат на предприятиях подразделяется на две части, одна из которых составляется на основе другой:

• первая из них это полный бухгалтерский учет, который отражает все затраты предприятия;