Самоучитель предпринимательства (стр. 40 )

Старайтесь делать отчисления на социальные нужды регулярно и своевременно во избежание лишних проблем. Не стоит откладывать решение этого вопроса.

Попробуйте определить размер ежемесячных обязательных отчислений на социальные нужды для себя и своих сотрудников.

ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Ваши личные ежемесячные отчисления Отчисления за сотрудников Совокупная величина ежемесячных отчислен на социальные нужды	___________________ ____________________ ____________________

Несколько слов о пенсионном обеспечении.

Однажды вы решите выйти на пенсию. В этом случае вам следует иметь в виду, что пенсионное обеспечение предпринимателя регулируется теми же законодательными актами, что и пенсионное обеспечение работников предприятий государственной собственности.

Одним из возможных способов материального обеспечения своей старости может быть покупка долговых обязательств негосударственных пенсионных фондов. После выхода на пенсию ваше материальное обеспечение будет осуществлять соответствующий пенсионный фонд.

Единый налог на вмененный доход

Пока эта программа готовилась к печати, Государственной Думой был принят закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, осуществляемых субъектами малого предпринимательства". В ближайшее время этот закон изменит всю систему налогов во многих сферах малого бизнеса.

Введение единого налога на вмененный доход подразумевает отмену уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленных законодательством РФ. Этот закон предусматривает, что:

- объект налогообложения - вмененный доход, это потенциально возможный валовой доход за вычетом потенциально необходимых затрат - определяется не по отчетности, а рассчитывается по типовым показателям. Определение доходности различных видов деятельности связано с физическими параметрами деятельности малых предприятий (занимаемая площадь, количество посадочных мест и др.) и их местоположением (столица, село, в центре, на окраине и т. д.);

- базовая доходность единицы физического показателя для отдельных видов деятельности, верхний и нижний пределы корректирующих коэффициентов и порядок исчисления единого налога устанавливаются Правительством Российской Федерации, а конкретные значения этих коэффициентов - субъектами Российской Федерации;

- сумма налога устанавливается на год и не подлежит корректировке в течение года.

Единый налог на вмененный доход - это федеральный налог, уплата которого подразумевает отмену уплаты совокупности налогов и сборов, подлежащих уплате в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, за исключением: государственной пошлины; таможенных пошлин и иных таможенных платежей; лицензионных и регистрационных сборов; налога на приобретение транспортных средств; налога с владельцев транспортных средств; земельного налога; налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; подоходного налога, уплачиваемого Предпринимателями, на доходы, получаемые при осуществлении видов деятельности, не указанных в статье 3 настоящего закона.

Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход Организации или Предпринимателя за вычетом потенциально необходимых затрат и рассчитываемый по типовым показателям.

Типовой показатель - это расчетная величина, определяемая величиной базовой доходности с учетом повышающих (понижающих) коэффициентов.

Базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и др.), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.

Плательщиками единого налога на вмененный доход являются Предприниматели и Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, у котонрых совокупный валовой доход, представляющий собой сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов в течение календарного года, не превышает суммы 100 млн. рублей в год и осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

- ремонтно-строительные услуги (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий); бытовые услуги населению (ремонт обуви, изделий из кожи, меха; пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки, ремонт металлических изделий, машин и оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, автомобилей и иные бытовые услуги населению); услуги в области проката; парикмахерские услуги (деятельность парикмахерских и косметических салонов); фото - и кино услуги; деятельность гостиниц, мотелей, других мест краткосрочного проживания; квалифицированные консультации (в том числе бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги); риэлторская деятельность;

- деятельность в области рекламы; выставочная деятельность, за исключением художественных галерей и музеев; общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и других мест общественного питания); розничная торговля пищевыми продуктами и промышленными товарами (розничная торговля в магазинах пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; промышленными и хозяйственными товарами, бытовой техникой и приборами, оборудованием различных видов, оргтехникой и ЭВМ, мебелью, канцелярскими принадлежностями, книгами, газетами, другими полиграфическими изданиями и прочими предметами потребления); розничная торговля (палатки, рынки, лотки и другие места временной организации торговли, включая выездную торговлю пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, промышленными и хозяйственными товарами, бытовой техникой и приборами, оборудованием различных видов, оргтехникой и ЭВМ, мебелью, канцелярскими принадлежностями, книгами, газетами, другими полиграфическими изданиями и прочими предметами потребления); розничная торговля горюче-смазочными материалами; продажа автомобилей, запасных частей и сопутствующих товаров к ним; транспортные услуги; услуги по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей; деятельность в области туризма и экскурсий, физической культуры и спорта; функционирование кинотеатров, видеосалонов, видео - проката и иная деятельность по организации досуга, отдыха и развлечений; оказание медицинских и косметологических услуг; ветеринарные и зооуслуги;

- услуги связи и телекоммуникационные услуги; обучение и репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования.

По логике законодателя, эта система налогообложения должна упростить и существенно облегчить налоговый гнет, однако даже в этом случае проблема уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса не теряет актуальности. Об этом следующая глава.

Законные способы уменьшения налогов

Цель этой главы заключается в том, чтобы обратить ваше внимание на необходимость использования всех возможных законных способов уменьшения базы налогообложения ваших доходов.

В зависимости от местных условий у вас может быть право на определенные налоговые льготы. Отнеситесь к этому внимательно и тогда вы не будете платить лишних сумм. Поэтому, в ваших же интересах досконально разобраться в особенностях налогового режима, существующего в вашем регионе, чтобы в максимальной степени использовать предоставленные вам возможности.

Не стесняйтесь лишний раз обратиться в местную налоговую инспекцию. Хотя общение с налоговым инспектором нельзя назвать очень приятным, оно может принести немало пользы в виде устных разъяснений, а также печатных материалов: инструкций и методических рекомендаций.

Кроме того, если ваш бухгалтер не очень хорошо владеет ситуацией в сфере налогообложения, можно получить платную консультацию в соответствующей организации. Как правило, ваши затраты на это с лихвой окупятся впоследствии за счет сэкономленных денежных средств.

1. Одной из самых существенных льгот, которые предоставляет государство всем предприятиям независимо от их организационно-правовой формы, является льгота (скидка) на осуществление капитальных вложений в основные производственные средства и механизмы.

Вы можете получить скидки при покупке новых или бывших в употреблении активов, которые вы собираетесь использовать в вашем бизнесе, такие как машины, фургоны, оборудование, механизмы.

Скидки по капитальным вложениям снижают сумму налога на прибыль, которую вы обязаны заплатить в бюджет. Эти скидки в сумме со всеми остальными скидками могут уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

2. Затраты вашего предприятия на благотворительные цели будут уменьшать вашу налоговую базу, но не более чем на 3% от общей налогооблагаемой базы.

3. Существенной является льгота, которая понижает ставку налога на прибыль на 50%, если от общего числа работников вашего предприятия инвалиды составляют не менее 70%.

Однако вы должны всегда помнить, что эта льгота распространяется только на те предприятия, которые имеют производственные виды деятельности, доход от которых должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода вашего предприятия.

4. Для вновь созданных малых предприятий также существует льгота по налогу на прибыль. Суть данной льготы заключается в том, что если вы имеете малое предприятие, то в первые два года работы вы вообще не будете уплачивать налог на прибыль

Чтобы таким образом вы не могли постоянно уходить от налогообложения, государство предупреждает вас, что в случае прекращения деятельности малого предприятия, имевшего льготу по налогу на прибыль до истечения 5-летнего срока деятельности, вам придется заплатить налог в полном объеме начиная с первого года деятельности.

5. И еще одна скидка, применяемая в целях уменьшения налога на прибыль. Она заключается в том, что, если по результатам деятельности за отчетный год вы получаете убыток, т. е. имеете превышение расходов над доходами, то в течение последующих 5 лет вы имеете право освобождать от уплаты налога часть прибыли, направляемую на покрытие этого убытка. Для определения ежегодно льготируемой части прибыли сумма убытка должна быть разделена на пять лет.