Самоучитель предпринимательства (стр. 44 )

• если вы продаете в кредит, выставляйте счет (инвойс) покупателю сразу же после того, как товар был отгружен - это поможет вам сократить период с момента поставки товара до получения денег.

Представляется полезным разграничение денежных средств, поступивших от продажи в кредит, и денег, полученных от продаж по факту (поставка по платежу).

Платежи

В качестве платежей могут выступать самые различные статьи расходов. Наиболее часто встречающиеся расходы приведены ниже:

• закупка основных средств;

• оплата сырья и материалов;

• оплата заработной платы;

• оплата налогов;

• выплаты займов;

• выплаты процентов по займам;

• арендная плата;

• оплата за коммунальные услуги и т.д.

Особое внимание вы должны уделить взаимоотношению с поставщиками. Если вы хотите создать стабильные, надежные связи с поставщиками, то ваши платежи должны быть регулярными и планироваться вперед.

Попробуйте заполнить приведенную ниже таблицу, в которой определите детально ваши платежи за три месяца.

В таблице используйте реальные или планируемые данные.

Платежи (за период...) (в тыс. руб.)

Статья расхода	1 - и мес.	2-й мес.	3-й мес.
Закупка основных фондов
Оплата сырья и материалов
Оплата заработной платы
Оплата налогов
Выплаты займов
Выплаты процентов по займам
Арендная плата
Прочие платежи
Общие платежи

Планирование поступлений и платежей

Следующим этапом является объединение поступлений и платежей в форму единого плана. Целью подобного плана является планирование деловой активности таким образом, чтобы:

• в любой момент времени существовало достаточное количество денежных средств на фирме для оплаты по вашим обязательствам;

• возможно было спрогнозировать будущую потребность в денежных средствах с учетом возможного увеличения оборотов фирмы.

По одним затратным статьям платежи могут производиться раз в месяц, по другим поквартально, по третьим раз в год. Таким образом, вы можете оценивать ваши расходы на регулярной основе.

Планирование поступлений денежных средств является задачей достаточно сложной, главным образом, в силу зависимости, как от рыночного спроса, так и от покупательной способности. Особенно трудным представляется прогнозирование в бизнесе, который имеет сезонную направленность. В подобных случаях основные поступления должны приходиться на наиболее активные месяцы, покрывая тем самым нехватку денежных средств в не самые удачные периоды.

Если вы хотите преуспеть в бизнесе, то вы должны знать и понимать природу рынка и осуществлять ваше планирование исходя из его реалий. В этом контексте планирование движения денежных средств может оказать неоценимую помощь.

Следующая таблица показывает поступления и платежи для небольшой фирмы за трехмесячный период.

	1-й мес.	2-й мес.	3-й мес.
(в тыс. руб.)
Поступления	1196	1219	1137
Платежи	948	1257	905
Избыток или дефицит	+ 248	-38	+ 232

Покупайте в кредит, продавайте по факту

Преимущества от покупки в кредит очевидны - купить с отсрочкой платежа в 30 дней означает, что вы имеете 30 дней для оплаты покупки. В течение этого периода вы сможете продать товар и направить полученные средства для оплаты ваших обязательств перед поставщиком - пример самофинансирования. Звучит легко, не правда ли? На самом деле существует целый ряд трудностей.

Прежде чем предоставить кредит, поставщик может потребовать рекомендации от фирм, которые могут подтвердить вашу кредитоспособность, а также название и адрес вашего банка. В определенных случаях даже это является недостаточным, и некоторые поставщики идут на предоставление товара в кредит только после успешного сотрудничества с клиентом в течение определенного периода времени.

Многие фирмы в течение длительного периода времени приобретают товар исключительно с оплатой по факту, прежде чем им будет предоставлен товарный кредит. Через подобную практику поставщик может оценить платежеспособность фирмы и принять решение о размере кредита, а также на какой период времени следует его предоставить. Поставщик также может использовать информацию, полученную из его личных источников. Идеальным представляется приобретение такого количества товара, который вы могли бы реализовать в период действия кредита. Это позволит вам реализовать товар до того, как подойдет время выплаты по кредиту. В ряде случаев вам могут быть предоставлены специальные предложения или скидки, но в любом случае вы должны избегать затоваривания.

Движение денежных средств как возможность осуществления прогноза

Вы уже знакомы с картой движения денежных средств из предыдущего примера.

Давайте теперь посмотрим, как такая карта используется для осуществления прогноза, допустим, в варианте проекта, рассчитанного на четыре месяца.

Поступления денежных средств представлены в верхней строке, а платежи сразу же под строкой "Поступления". Разница между поступлениями и платежами представляет собой либо избыток денежных средств, либо дефицит денежных средств. Баланс на начало отчетного периода - это количество денежных средств на начало месяца; баланс на конец отчетного периода - соответственно количество денежных средств на конец месяца (если за базовый взят период в один месяц).

Как же данный прогноз может использоваться в целях планирования? Представьте, что в третьем месяце фирма планирует осуществить капиталовложения (приобретение основных активов) на общую сумму в два миллиона шестьдесят тысяч рублей. Если бы данная покупка была осуществлена в течение первого или второго месяца, то это привело бы к тому, что баланс на начало следующего отчетного периода был бы негативным, что в свою очередь вызвало бы проблемы с банком. С другой стороны, приобретение данного актива в первые два месяца могло бы ускорить процесс реализации (оборачиваемости) товара, и полученная прибыль могла бы с лихвой покрыть любые издержки.

Через планирование движения денежных средств можно идеальным образом принять решение о времени приобретения того или иного актива (оборудования, компьютера и т. д.).

Хорошо составленный прогноз движения денежных средств поможет определить ваше финансовое состояние и соответственно указать на возможные пути снижения расходов или выявить периоды деятельности, когда следует снизить приобретение тех или иных активов.

	1-й мес.	2-й мес.	3-й мес.	4-й мес.
(в тыс. руб.)
Поступления	6828	6213	7237	6946
Платежи:
Оплата по факту	1295	1329	1403	1257
Оплата в кредит	2367	2293	2419	2389
Арендная плата	935	935	935	935
Коммунальные платежи			250
Оплата заработной платы	648	648	648	698
Страховка	105
Телефон		97
Транспортные расходы	48	53	47	49
Покупка основных средств		2060
Банковские расходы	101
Налоги	1918			2057
Прочие расходы	103	117	109	105
Общие платежи	7520	5472	' 7871	7490
Избыток/ дефицит	-692	+741	-634	-544
Баланс на начало отчетного периода	+1493	+801	+1542	+908
Баланс на конец отчетного периода	+801	+1542	+908	+364

Попробуйте теперь подготовить проект движения денежных средств вашей фирмы за четыре месяца.