Управление рисками и страхование (стр. 14 )

Всероссийский союз страховщиков (ВСС) на заседании Правового комитета градации надзорных санкций со стороны ФСФР. ФСФР предлагает за небольшие нарушения к страховщику могут применять малые штрафы ( до 500000 руб.). После трёх таких штрафов надзор может выписать нарушителю большой штраф, выписать предписание или поставить вопрос о персональной ответственности лиц, деятельность которых угрожает компании банкротством. ВВС предложил ФСФР систему чёрных кадровых списков (гендиректоров, их заместителей, главных бухгалтеров, если их вина доказана.) и сохранить прежнюю систему.

ФСФР предъявила требования к работе Российского союза страховщиков (РСА) и Национального союза страхования ответственности (НССО). Требования были приняты к сведению, для улучшения системы управления были внесены изменения в устав. ФСФР проводит большую работу по капитализации компаний и укреплению их финансовой устойчивости.

5.5. Налогообложение страховой деятельности.
Состав налогов

Состав налогов, оплачиваемых страховой компанией в государственный бюджет, определяется законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ» № 000-1 от 27.12.91 с последующими дополнениями и изменениями. В соответствии с этим законом страховые компании, которые действуют в РФ, уплачивают федеральные, республиканские и местные налоги.

К федеральным налогам относятся:

·  налог на добавленную стоимость;

·  государственная пошлина;

·  налог на прибыль;

·  подоходный налог с физических лиц;

Федеральные налоги и порядок их зачисления в бюджеты разных уровней или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ.

К республиканским налогам (в том числе краев, областей, округов) относятся:

·  налог на имущество;

·  транспортный налог.

Эти налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ. Конкретные ставки налогов определяются законами субъектов РФ или решениями органов государственной власти краев и областей.

К местным налогам относятся:

земельный налог

Эти налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ. Конкретные ставки налогов определяются законами субъектов РФ или решениями органов государственной власти краев и областей.

Следует иметь в виду, что страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость страховые взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователя и цедента, а также другие виды страховых платежей, комиссионное вознаграждение, которое выплачивается страховым посредникам, НДС не облагаются. По прочим операциям страховой компании, не относящихся к страховой деятельности (например, приобретение основных средств) ставка НДС в настоящее время установлена на уровне 18 %.

Отдельные импортные товары, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизами по ставкам, утвержденным Правительством РФ. Страховые компании обязаны 25 % своей валютной выручки продавать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу в рублях. После выполнения требований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынке РФ, оставшаяся часть зачисляется на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством.

Для всех страховых компаний в РФ установлен налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль страховщика. В настоящее время ставка налога на прибыль от основной деятельности составляет 20 %.,

Подоходный налог с физических лиц. Объектом налогообложения является полученный работником в текущем календарном году совокупный годовой доход, от которого зависит размера налога. В отдельных случая, предусмотренных Налоговым комплексом РФ (например, при досрочном расторжении страхового договора) подоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты.

В случае эмиссии ценных бумаг со стороны страховой компании уплачивается налог на операции по ценным бумагам. Объектом налогообложения является номинальная (указанная на ценной бумаге) стоимость выпуска ценных бумаг, объявленная эмитентом (т. е. лицом, выпустившим ценную бумагу, в данном случае – страховой компанией). Для прибыли, полученной по доходам от ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, налог составляет – 20% . Для прибыли, полученной по доходам от ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке, налог составляет – 15%. Для прибыли, от операций с государственными и муниципальными ценными бумагами, налог составил –9% . Не облагаются налогом операции с ценными бумагами, если страховая компания осуществляет первичную эмиссию ценных бумаг, а также в некоторых других случаях.

Налог с владельцев транспортных средств уплачивают все страховые компании, которые имеют на балансе транспортные средства. Также все страховые компании уплачивают налог на пользование автомобильными дорогами, в том числе и страховые компании с участием иностранного капитала.

Контрольные вопросы и задания

1.Назовите основные принципы страхования.

2. Назовите основные элементы структуры страхового рынка.

3.Дайте характеристику этапов развития страхового рынка.

4.Какие факторы оказывают влияние на развития страхового рынка? 5.Как повлиял на развития рынка страхования в России кризис 1998г.?

6.Почему кризис имел не только отрицательные, но и положительные последствия?

7. Назовите основные этапы в развитии органов государственного регулирования страховой деятельностью в России.

8.Дайте характеристику органов государственного регулирования страховой деятельностью.

9.Каковы функции органов государственного регулирования страховой деятельностью?

10.Какие документы необходимы для получения лицензии страховой компанией?

11. Какие документы необходимы для получения лицензии обществом взаимного страхования?

12.Какие документы необходимы для получения лицензии специализированной перестраховочной компанией?

13.Какие документы необходимы для получения лицензии страховой компанией обязательного медицинского страхования?

14.Какие документы необходимы для получения лицензии брокером?

15.В чём заключается специфика страховой лицензии?

16. Когда выдаётся временная лицензия страховой компании?

17.Когда временная лицензия страховой компании может быть продлена?

18. Когда лицензия страховой компании может быть ограничена?

19.Когда лицензия страховой компании может быть приостановлена?

20.Когда лицензия страховой компании может быть отозвана?

21.Как называется документ, который сообщает о взысканиях страховой компании со стороны органов государственного регулирования страховой деятельностью?

22. В какой временной срок страховая компания должна ликвидировать

нарушения в своей деятельности?

23. В какой временной срок органы государственного регулирования страховой деятельностью должны сообщить страховой компании о возможности получения лицензии после получения полного пакета документов?

24.В какой временной срок страховая компания должна сообщить органам государственного регулирования страховой деятельностью об изменении тарифов?

25.Куда должна обращаться страховая компания, если она не согласна с решением органов государственного регулирования страховой деятельностью?

26 .Какие налоги уплачивают страховые компании, которые действуют в РФ?

27. В чём заключается специфика налогообложения страховых компаний?

Глава 6.СТРАХОВОЙ МАРКЕТИНГ

6.1. Роль и значение маркетинга

Маркетинг –это результат длительной эволюции взглядов производителей товаров и услуг по управлению производством и сбытом компаний получил широкое распространение в последние годы не только на Западе, но и России. Сам термин происходит от английского слова market, что означает рынок (marketing – рынкоделание). Впервые термин официально прозвучал в 1935 г. в определении Национальной ассоциации преподавателей экономики США. В дальнейшем в него стал вкладываться все более широкий смысл и 1992 в г. Канберре на международной конференции по глобальному маркетингу было заявлено, что маркетинг – это всё.

В России появление маркетинга, в качестве интегральной функции менеджмента по управлению коммерческой деятельности страховых компаний, в результате анализа данных, полученных при исследовании рынка страховых услуг, относится к концу девяностых годов. Западные страховые компании стали активно применять маркетинг уже с начала 60-х гг. На сегодняшний день существует около 10 тысяч определений понятия маркетинг, но до сих пор нет четких границ его определения. Наиболее распространены в страховании следующие значения термина.

1. маркетинг – это сбытовая деятельность, направленная на продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю.

2. маркетинг – это комплексный подход по организации и управлению деятельностью страховой компании, направленной на оказание страховых услуг, для удовлетворения интересов потенциальных страхователей.

Таким образом, маркетинг может быть определен как ряд функций страховой компании, включающей в себя: аналитическую, производственную (в том числе ценообразование), распределительную, (создание сети продвижения страховых полисов), коммуникативную (включающей рекламу, ПР, стимулирование сбыта и процесс личной продажи), контрольную, с учётом имеющегося реального и потенциального спроса на страховые услуги, когда страхователь становится главной фигурой на страховом рынке.

Анализ деятельности страховых компаний показывает, что процесс маркетинга предполагает не только выявление и удовлетворение страховых интересов потребителей, но и активное формирование спроса на страховые услуги. Страховая услуга – продукт пассивного спроса, поэтому главная задача маркетологов – добиться повышения существующего уровня спроса на страховые продукты до желаемого уровня.

Тактический маркетинг – это наиболее динамичный и видимый аспект маркетинга, который включает: план маркетинга, комплекс маркетинга (товар, сбыт, цена, продвижение), бюджет маркетинга, реализацию плана и контроль. Очень многие страховые компании пришли к маркетингу через рекламу. Тактический маркетинг базируется на стратегическом мышлении. Круг задач стратегического маркетинга составляет: исследование рынка, изучение потребностей, выбор целевых сегментов потребителей, анализ конкурентоспособности страховых продуктов, обеспечение конкурентного преимущества, выбор стратегии развития.