Управление рисками и страхование (стр. 21 )

Таблица 8

Структура страховой премии

Элемент премии	Назначение
Нетто-премия по риску + страховая надбавка = нетто-премия по риску с учетом страховой надбавки	Покрытие ущерба при наступлении страховых случаев и формирование страховых резервов
+ надбавка на покрытие расходов страховой Какова норма прибыли при страховании имущества компании	Оплата расходов, включая зарплату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные и т. д.
+ надбавка на прибыль	Формирование прибыли
= брутто-премия (страховой тариф)

Контрольные вопросы и задания

1.  В чем заключается сущность актуарных расчетов?

2.  В чем заключаются особенности актуарных расчетов?

3.  Каково содержание тарифной политики?

4.  Каковы принципы тарифной политики?

5.  Дайте характеристику структуры тарифной ставки.

6.  В чём заключаются проблемы формирования расходов на ведение дела как элемента тарифной ставки?

7.  В чем состоит значение резерва взносов по страхованию жизни?

8.  В чем заключается сущность страховой премии?

9.  Какие виды страховой премии вы знаете?

10.Какова норма прибыли при страховании имущества?

11.Назовите алгоритм расчёта тарифной ставки.

12.Дайте определение таблицы смертности.

13.Кто разрабатывал теорию актуарных расчетов?

14.Какие задачи решают актуарных расчеты?

15.Каковы функции андеррайтера?

16.Что такое андеррайтинговая прибыль?

17.Нужна ли лицензия для ведения андеррайтинговой деятельности?

18.Как много в России опытных андеррайтеров?

Глава 9
ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ
СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

9.1. Общие принципы
организации финансов страховых компаний

Любая коммерческая организация, особенно в условиях рыночной экономики должна быть финансово состоятельной. В полной мере это положение относится и к страховой организации. Денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих предприятий и включает два относительно независимых денежных потока:

·  средства, необходимые для осуществления страховых выплат;

·  средства, предназначенные для иных расходов страховой организации.

Оборот средств, для осуществления страховых выплат проходит два этапа: на первом этапе за счёт взносов страхователей формируется и распределяется страховой фонд, на втором – часть страхового фонда, в виде временно свободных денежных средств, инвестируется для получения прибыли.

Денежный оборот, для осуществления страховых выплат зависит от вероятности наступления страхового случаев, как результат реализации рисков, которые возможны, вероятны, случайны. Критерием формирования страхового фонда является вероятность ущерба, которая определяется с помощью актуарных расчетов на основе статистических данных, позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании фонда страховщика и установить размеры тарифных ставок. Созданные фонды должны быть достаточными для соблюдения принципа эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, и финансовой устойчивости страховщика.

В условиях рыночной экономики деятельность страховой организации предполагает не только возмещение расходов, но и получение прибыли. Термин «прибыль» в страховании применяется условно, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а только участвуют в его перераспределении.

Прибыль возможна, если доходы, полученные от страховых операций, превышают расходы на их проведение для обеспечения страховой защиты потребителей страховых услуг.

Рис. 17. Формирование финансов страховой компании

Резервы страховщика являются временно свободными оборотными денежными средствами и не могут считаться доходом страховщика, а основными инструментами получения прибыли путём инвестирования. Полученная прибыль от успешной инвестиционной деятельности предназначена для дотации убыточных видов страхования, разработку новых видов страхования, подготовку и переподготовку кадров и т. д.

Направления инвестирования средств резервов, объекты и коэффициенты инвестирования определены Правилами инвестирования, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 01.01.2001 г. № 02–02/17).

Оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационно-правовой формой страховой фирмы, уровнем конкуренции на страховом рынке, состоянием фондового рынка, стабильностью экономики в стране и т. д

Основные принципы деятельности страховых организаций: самоокупаемость, самофинансирование. Страховщики, в качестве хозяйствующих субъектов, формируют, страховые и иные фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности (ст. 26 закона «О страховании»)..

Рис. 18. Состав страховых резервов

К ним относятся следующие фонды:

·  уставный фонд;

·  амортизационный фонд;

·  фонд текущих поступлений;

·  систему запасных фондов по рисковым (как правило, краткосрочным) видам страхования;

·  систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

·  страховой пенсионный фонд;

·  фонд финансирования предупредительных мероприятий;

·  фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда – комиссионное вознаграждение агентам входит в расходы на ведение дела);

·  фонды экономического стимулирования.

Средства страховых резервов и с внутрихозяйственного резервного фонда не смешиваются, и не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

9.2. Основные показатели
финансовой устойчивости страховых операций

Финансовая устойчивость страховых операций предполагает устойчивый баланс или превышение доходов над расходами в рамках страхового денежного фонда, сформированного из взносов страхователей. Согласно статье 25 закона «О страховании» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования. Минимальный размер уставного капитала (с последующим пересмотром) для различных видов страхования и перестрахования устанавливается в настоящее время Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР), которой переданы функции Федеральной службы по страховому надзору (ФССН).

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение недостатка денежных средств страхового фонда в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Недостаток денежных средств в страховом фонде компании зависит от величины и структуры страхового портфеля (совокупности договоров страхования, сострахования, перестрахования, заключенных в течение определённого времени). Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора

,

где – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n – количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Как видно из формулы, на величину показателя К не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов. Коэффициент дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно однородными по стоимости рисками.

Задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты – важное условие обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Для выравнивания рисков активно используется система перестрахования т. е. страхование для страховщиков

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Кфу)

,

где ΣД – сумма доходов за тарифный период, р.;

ΣЗф – сумма средств в запасных фондах, р.;

ΣР – сумма расходов за тарифный период, р.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Важным фактором характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых организаций (Р), которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части:

.

Как говорилось выше, страховыми организациями доход не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей. Поэтому рентабельность страховых операций определяется как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

,

где Д – доходность;

ΣБП – сумма балансовой прибыли за год, р.;

ΣCB – совокупная сумма страховых взносов за год, р.

Финансовую устойчивость страховых компаний обязательно учитывается при выборе надежного страховщика.

9.3. Источники формирования прибыли
страховых компаний

Главными источниками дохода страховой организации являются доходы от проведения страховых операций и инвестиционная деятельность. Есть и другие источники второго плана.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых премий. Страховая премия – цена продажи страховой услуги, которую следует отличать от расчётной цены. В условиях рынка расчётная цена и цена реализации часто не совпадают. Рассчитывая брутто-ставку (ТБ) страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена реализации становится известна в момент заключения договора страхования. На цену реализации страховой услуги оказывают влияние конъюнктуры рынка, нечестная конкуренция, теневые соглашения страховщиков, налоговая политика государства и т. д.