Управление рисками и страхование (стр. 22 )

Цена на страховую услугу имеет две границы. Нижняя граница цены страховой услуги определяется эквивалентностью отношений страховщика и страхователя, верхняя граница цены определяется целями страховщика и уровнем конкуренции на рынке. На величину цены оказывают влияние следующие факторы: величина нетто-ставки, размер расходов на ведение дела, расходы на предупредительные мероприятия для минимизации рисков, норма прибыли, заложенная в тариф.

Тариф определяет величину страхового платежей, которые являются первичным доход страховщика и основой для формирования страхового фонда, источником финансирования инвестиционной деятельности.  Структура тарифной ставки определяет направление расходования средств этого фонда. Страховой фонд предназначен для обеспечения защиты страхователей, создания запасных фондов и резервов взносов в достаточных размерах.

Страховщики используют систему перестрахования для выравнивания страховых рисков, сбалансирования страхового портфеля, повышения рентабельности страховых операций и финансовой устойчивости компании. При передаче (цессии) части риска или рисков страховые компаниями, удерживают из перестраховочной премии, причитающейся перестраховщикам, часть премии, создавая резервы премии и резервы заявленных, но неоплаченных убытков для покрытия ответственности перестраховщиков.

В результате у страховщика образуются временно свободные денежные средства, которые могут быть использованы для коммерческой деятельности. Сферой приложения этих средств является их инвестирование в ценные бумаги, размещение средств на депозитных счетах с целью получения процентов, в акции других страховых компаний, банков, промышленных предприятий и т. д. Несмотря на то, что деятельность страховщиков исключительна, образуется сложная система переплетения финансовых связей страховых монополий с банковским и промышленным капиталом, а деятельность страховых компаний выходит далеко за пределы страховой деятельности.

Доходы от нестраховой деятельности позволяют страховщику снижать ставки премии по отдельным рисковым, социально значимым видам страхования.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховщик может иметь доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом и получением прибыли из источников второго порядка

Используя перераспределение убытков среди единиц страховой совокупности (страхование), разделение рисков (сострахование)и выравнивание рисков (перестрахование) страховщики стараются сбалансировать процессы погашения обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации при оптимальных расходах.

В страховании принята следующая классификация расходов: расходы на страховые выплаты, отчисления в запасные фонды и страховые резервы, отчисления на предупредительные мероприятия, расходы на ведение дел. Себестоимость страховых операций включает все вышеуказанные расходы, т. е. себестоимость в широком смысле слова. Расходы страховой организации только на ведение дела – это себестоимость страховых операций в узком смысле слова. Комиссионные вознаграждения страховым агентам включаются в стоимость страховых операций, все остальные расходы по оплате труда производятся за счет налогооблагаемой прибыли.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов являются в страховании расходами будущих периодов. Они составляют разницу между нормативной и фактической величиной страховых выплат.

Отчисления на предупредительные мероприятия определяются структурой тарифной ставки и зависят от объекта страхования.

Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включают в себя командировочные расходы, расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы и т. д.

В практике страхования расходы на ведение дела подразделяются на: аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. (см. гл.8)

Сопоставление доходов и расходов страховщика определяет финансовый результат страховых операций, который включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. В период хранения прирост резервов взносов может быть использован в качестве источника инвестиционных операций или по целевому назначению.

Разница между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью составляет прибыль от страховых операций, большая часть которой формируется за счёт прибыли в тарифах. Как элемент тарифной ставки прибыль оказывает влияние на регулирование спроса и предложения на страховом рынке, в отличие от остальных элементы тарифа, имеющих объективный характер.

Реальная прибыль от страховых операций может формироваться за счет любого элемента тарифа. Возможность получения прибыли за счет нетто-ставки и обеспечение формирования запасных фондов в необходимом объеме, достигается точным определением вероятности страхового и адекватным перераспределением фонда текущих платежей. В запасной фонд ( по каждому виду страхования) перечисляется разница между нормативным и реальным объемом выплат. Реальная прибыль от страховых операций включает в себя экономию по расходам на ведение дела (чаще всего за счёт экономии управленческих расходов) и прибыль в тарифах.

Уровень доходности определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по страховым операциям в целом или по виду страхования. Данный показатель называется рентабельностью страховых операций.

Страховщик может иметь прибыль не только от страховой, но и от инвестиционной деятельности. В связи с вступлением России в ВТО рейтинг страховой компании, (по международным стандартам финансовой отчётности), зависит от эффективности проведения страховых операций. В тоже время прибыль от инвестиций даёт возможности по снижению тарифов по рисковым видам страхования, расширении ответственности страховщика, и укреплении его материально-технической базы.

Все доходы страховщика облагаются налогами.

По облагаемому налогу могут предоставляться льготы:

·  на затраты на числящиеся на балансе страховой организации объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, лагеря т. д.;

·  взносы на благотворительные цели;

·  затраты на техническое перевооружение, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры.

Ставка налога на доход страховой организации понижается на50 %,-70% ,если инвалиды составляют инвалиды и пенсионеры – не менее 70 % от числа работающих. Налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, начисленную без учета льгот, более чем на 50 %.

Доход страховой организации облагается налогом 24 %. Согласно указу Президента РФ от 01.01.2001 г. ставка налога может изменяться при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

После уплаты налога на прибыль и во внебюджетные фонды образуется чистая прибыль, которая остается в распоряжении страховой организации и используется для формирования специальных фондов.

Единый социальный налог – 30%: федеральный пенсионный фонд -22%, фонд социального страхования-2,9% фонд медицинского страхования-5,1.

Рис. 19. Схема образования прибыли страховой организации

Контрольные вопросы и задания

1.Каковы экономические особенности организации страхового дела?

2.Назовите общие принципы организации финансов страховых компаний. Как организован кругооборот средств страховщика?

3.Как формируются доходы и расходы от страховых операций? Из каких источников формируется прибыль страховой организации? Какова роль инвестиционной деятельности страховщика в формировании прибыли? Как определяется рентабельность страховой организации? Что влияет на финансовую устойчивость страховой компании?

Глава 10
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

10.1. Система правового регулирования страхового дела

При формировании и использовании страхового фонда страховщики вступают в правовые отношения с субъектами страхования. К ним относятся: страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, посредники, профессиональные оценщики. Иные правовые отношения у страховщиков складываются с банками, бюджетом, органами государственного управления. Все отношения регулируются законодательными и правовыми актами. Первая группа правоотношений – сфера гражданского права, вторая – государственного, административного, финансового, процессуального и т. д.В настоящее время в Российской Федерации происходит формирование трехступенчатой системы правового регулирования страхового дела.

1. Общее гражданское право. К этой ступени правового регулирования страхования следует отнести, прежде всего, Гражданский кодекс (ГК) РФ часть 1 и 2 .В части I ГК РФ установлены понятия, лежащие в основе страховых правоотношений ( физическое и юридическое лицо, коммерческая и некоммерческая деятельность, определены основные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности).

В части 2 ГК РФ, принятой 22.12.95, содержится специальная глава 48 «Страхование», в которой определены основы отношений по поводу страхования как отдельного вида экономических отношений.

2. Специальное законодательство. К нему относятся страховые законы Российской Федерации: «Об организации страхового дела в Российской Федерации», «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», «О налогообложении доходов от страховой деятельности» и т. д. За последние десять лет принято около сорока законов.

Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» создаёт равные условия проведения страхования для всех страховщиков на страховом рынке( как государственных, так и негосударственных), гарантирует права и защиту интересов страхователей, определяет единые положения по организации страхования и основные принципы. В настоящее время действует закон в редакции от 01.01.2001г, который ликвидирует противоречия между Гражданским кодексом и Законом «О страховании».