Бюллетень (стр. 20 )

Должность	Кол-во единиц	2012 год  (тыс. руб.)	Кол-во единиц	2013 год  (тыс. руб.)
Руководитель управления	1	41,5	1	46,1
Зам. руководителя	3	34,5	3	35,5
Начальник отдела	5	29,9	5	29,8
Главный специалист	11	22,5	11	26,2
Ведущий специалист	5	18,5	5	18,1

Начисление заработной платы производилось по приказам о зачислении, увольнении, перемещении сотрудников, на основании табелей учета рабочего времени, в соответствии с утвержденным штатным расписанием автоматизированным способом в программе 1С «Заработная плата». Заработная плата сотрудникам в 2012 и 2013 годах выплачивалась через кассу Финансового управления по расчетным ведомостям до 01 июня 2013 года. С июня 2013 года заработная плата сотрудникам перечислялась на лицевые счета, открытые в учреждениях банков.

Нарушения по начислению и выплате заработной платы специалистам не установлено.

Проверка состояния бюджетного учета.

Сплошным методом проверены учет ведения кассовых и банковских операций, расчеты с подотчетными лицами. Проверкой установлено следующее.

В нарушения подпункта 1.2 Положения Банка России от 01.01.2001 года «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», действовавшего в проверяемом периоде, на 2012 и 2013 годы лимит остатка денежных средств в кассе не установлен.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности. Проверкой состояния дебиторской и кредиторской задолженностей, расчетов с поставщиками и подрядчиками нарушений не установлено.

Учет основных средств и материальных запасов. Проверкой учета основных средств, материальных запасов, проведения инвентаризаций установлено следующее.

Путевые листы работы автотранспорта, представленные на проверку, оформлены с нарушением правил порядка их заполнения (копии путевых листов прилагаются), утвержденных приказом Минтранса РФ от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В путевых листах за февраль – май 2012 года отсутствует время выезда транспортного средства с места постоянной стоянки и его заезда на указанную стоянку, в нарушение подпункта 4 пункта 6 раздела II вышеуказанного приказа Минтранса РФ.

В нарушение приложения № 2 к приказу Минфина России н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета» в некоторых инвентарных карточках учета основных средств не указывались признаки объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта.

В ходе настоящей проверки Финансового управления на основании приказа Финансового управления от 01.01.2001 года «О создании комиссии» по проведению инвентаризации основных средств и материальных ценностей была проведена выборочная инвентаризация основных средств стоимостью свыше 40,0 тыс. руб.

По итогам проведенной инвентаризации установлено, что на всех объектах имеются инвентарные номера, расхождений фактических и учетных данных по бухгалтерскому учету не установлено.

Организация контроля за использованием средств бюджета муниципального образования

Финансовым управлением осуществляется предварительный и текущий контроль за целевым использованием бюджетных средств. Последующий контроль за проверяемый период осуществлялся контрольно-ревизионным отделом Финансового управления в составе 3 специалистов. Согласно распоряжению Администрации муниципального образования «Город Майкоп» от 01.01.2001 года «О проведении организационно-штатных мероприятий и утверждении штатного расписания Администрации муниципального образования «Город Майкоп» контрольно-ревизионный отдел Финансового управления упразднен с 31.01.2014 года. С 01.04.2014 года функции по осуществлению контроля за использованием бюджетных средств переданы вновь созданному Управлению муниципального финансового контроля Администрации муниципального образования «Город Майкоп».

2012 год.

В 2012 году проведено 32 контрольных мероприятия, из них 26 – в бюджетных учреждениях города Майкопа, 4 – главных администраторов доходов бюджета. По результатам проверок установлено нецелевое использование средств бюджета муниципального образования «Город Майкоп» на сумму 13,4 тыс. руб., незаконное списание средств бюджета в сумме 309,1 тыс. руб., недостачи материальных ценностей на сумму 3,1 тыс. руб. и излишки на сумму 31,4 тыс. руб. в бюджетных учреждениях, подведомственных Комитету по образованию муниципального образования «Город Майкоп».

По результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2012 году, уменьшен лимит бюджетных ассигнований на 4,3 тыс. руб., восстановлено в бюджет 20,4 тыс. руб. (из них, взыскано с виновных лиц -6,1 тыс. руб.). 

2013 год.

В 2013 году проведено 56 контрольных мероприятия, из них 18 – в бюджетных учреждениях города Майкопа, 7 – в муниципальных унитарных предприятиях. Нецелевое использование средств составило 1530,6 тыс. руб. или 11,1 процента от общей суммы выявленных нарушений, неэффективное использование бюджетных средств составило 389,4 тыс. руб. или 2,8 процента от общей сумме нарушений, необоснованные расходы бюджетных средств – 1,8 тыс. руб. Контрольными мероприятиями установлено финансовых нарушений на сумму 13789,1 тыс. руб., в том числе: нецелевое использование средств бюджета муниципального образования «Город Майкоп» 1530,6 тыс. руб., неэффективное использование – 9989,4 тыс. руб., необоснованные расходы средств бюджета муниципального образования «Город Майкоп» – 1767,0 тыс. руб., необоснованные расходы средств от приносящей доход деятельности – 485,5 тыс. руб.

Проверка эффективности управления и распоряжения имуществом МО «Город Майкоп» проведена в Комитете по управлению имуществом МО «Город Майкоп»

(Акт от 01.01.01 года)

Согласно Реестру муниципального имущества, балансовая стоимость муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014 года составила 3112644,7 тыс. руб. С учетом корректировки этой суммы в период проверки балансовая стоимость муниципального имущества по состоянию на 01.01.2014 года составляет 6490195,3 тыс. руб. Общая стоимость имущества, охваченного при проведении контрольного мероприятия за 2012, 2013 годы составила – 13450621,31 тыс. руб.

Общая сумма допущенных нарушений, выявленных в процессе проверки, составляет 403 806,8 тыс. руб. Из этой суммы:

- выпадающие доходы бюджета МО «Город Майкоп» в проверяемом периоде составляют 4709,65 тыс. руб.  (313,1+613,35+3783,2);

- выпадающие доходы республиканского бюджета Республики Адыгея в проверяемом периоде – 945,8 тыс. руб.;

- нарушения нормативных правовых актов 396 688,8 тыс. руб. (50741,6+185169,9+ 71 779,8+88997,5);

- неэффективное использование  бюджетных  средств  1 462,6 тыс. руб.  (16,1+4,5+64,2+19,4+216,5+78,4+1063,5);

В том числе из общей суммы нарушений:

1. В соответствии с пунктами 141, 142 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее - Инструкция по бюджетному учету № 000н) имущество казны МО «Город Майкоп» в бюджетном учете Комитета учитывалось на субсчете 108 «Нефинансовые активы имущества казны». Данные бюджетной отчетности о стоимости нефинансовых активов в составе имущества казны в проверяемом периоде не соответствуют данным реестра имущества казны МО «Город Майкоп». Расхождения составили по состоянию на 01.01.2014 года 50741,6 тыс. руб.

2. В нарушение пунктов 383 и 384 Инструкции по бюджетному учету № 000н по счету 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» в годовой бюджетной отчетности на 01.01.2013 года и на 01.01.2014 года не отражено переданное из казны недвижимое имущество, и имущество, переданное Комитетом Республики Адыгея по имущественным отношениям соответственно на 01.01.2013 на сумму 199247,1 тыс. руб.; на 01.01.2014 года на сумму 185169,9 тыс. руб., что привело к искажению годовой бюджетной отчетности комитета за 2012 и 2013 годы. Сумма нарушения по состоянию на 01.01.2014 года 185169,9 тыс. руб.

3. В нарушение пункта 7.2 Порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью без решения Совета народных депутатов предоставлено муниципальное имущество в безвозмездное пользование. Сумма выпадающих доходов от не поступившей арендной платы в муниципальный бюджет МО «Город Майкоп» по факту нарушения порядка оформления передачи в безвозмездное пользование муниципального имущества (предоставление имущества в безвозмездное пользование без решения Совета народных депутатов), за 2012-2013 годы составляет 313,1 тыс. руб., в том числе:

- в 2012 году - 205,4 тыс. руб.;

- в 2013 году – 107,7 тыс. руб.

4. В нарушение статьи 17 Федерального закона от 01.01.2001 года «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 7 «Положения о порядке перечисления в бюджет МО «Город Майкоп» части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий МО «Город Майкоп» после уплаты налогов и иных обязательных платежей», утвержденного решением СНД «Города Майкопа» от 01.01.2001 года /215, в нарушение решений СНД «Города Майкопа» от 01.01.2001 года и от 01.01.2001 года «Об установлении задания по перечислению части прибыли МУПов в бюджет МО «Город Майкоп» в проверяемом периоде муниципальными унитарными предприятиями, а  именно: «Западный рынок «Черемушки», «Городские рынки» и «Горпроект» - не перечислены в бюджет муниципального образования МО «Город Майкоп» доходы в сумме 613,35 тыс. руб. в виде части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (выпадающие доходы бюджета МО «Город Майкоп»).