Бюллетень (стр. 27 )

4.        Иные нарушения:

- в нарушение пункта. 1 ст. 182 Гражданского Кодекса РФ материальные запасы Комитета хранятся в складских помещениях Автономного учреждения «Спортивно – оздоровительный центр «Майкоп» муниципального образование «Город Майкоп» на основании Договора хранения между юридическими лицами № б/н от 01.01.2001 года, однако, в договор хранения между юридическими лицами не внесены изменения в связи со сменой руководства.

Управление культуры муниципального образования «Город Майкоп»

(Акт от 01.01.01 года)

Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2012, 2013 годах Управлению культуры муниципального образования «Город Майкоп», установлено следующее:

1. Использование бюджетных средств с нарушением бюджетного законодательства в общей сумме 16 085,6 тыс. руб. (2012 год – 2 393,5 тыс. руб., 2013 год – 13 692,1 тыс. руб.):

1.1. Неэффективное использование средств в сумме 282,2 тыс. руб. (2012 год – 139,3 тыс. руб., 2013 год – 142,9 тыс. руб.), в том числе:

- 108,6 тыс. руб. – расходы на оплату труда в сумме 84,3 тыс. руб. произведены с нарушением статьи 129, статьи 133 Трудового Кодекса Российской Федерации. Работникам МБОУ ДОД «ДШИ № 6» производилась доплата до минимального размера оплаты труда без учета компенсационных и стимулирующих выплат, начисления на выплаты по оплате труда составили – 24,3 тыс. руб. (2012 год – 42,3 тыс. руб., 2013 год – 66,3 тыс. руб.);

- 13,9 тыс. руб. – в 2012-2013 годах неверно произведена доплата сотрудникам МБУК «АЭСТ «Форвард» за совместительство должностей в сумме 10,7 тыс. руб., начисления на выплаты по оплате труда – 3,2 тыс. руб. (2012 год – 8,7 тыс. руб., 2013 год – 5,2 тыс. руб.);

- 149,4 тыс. руб. – в 2012-2013 годах МБУК «АЭСТ «Форвард» были приобретены ткань и фурнитуры женская для пошива сценических костюмов. По состоянию на 01.01.2014 г. ткань и фурнитура женская продолжала учитываться на счете 105.36 «Прочие материальные запасы», сценические костюмы изготовлены не были (2012 год – 79,7 тыс. руб., 2013 год – 69,7 тыс. руб.);

- 5,6 тыс. руб. – в 2012 году произведена компенсация коммунальных услуг сверх фактических расходов, что нарушает нормы Закона Республики Адыгея от 01.01.2001 г. № 000 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея»;

- 4,7 тыс. руб. - расходы на оплату надбавки за особые условия муниципальной службы и надбавки за классный чин в сумме 3,6 тыс. руб. произведены с нарушением Положения об оплате труда в муниципальном образовании «Город Майкоп», утвержденное решением Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от 01.01.2001 г. , начисления на выплаты по оплате труда – 1,1 тыс. руб. (2012 год – 3,0 тыс. руб., 2013 год – 1,7 тыс. руб.).

1.2. Иные нарушения нормативно-правовых актов на общую сумму 15 797,6 тыс. руб. (2012 год – 2 249,4 тыс. руб., 2013 год – 13 548,2 тыс. руб.), в том числе:

- 94,0 тыс. руб. - в нарушение пунктов 9, 11 приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» выявлено расхождение между датами совершения хозяйственных операций и их регистрации в учете, что привело  к нарушению пункта 19 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 33н выразившееся в  искажении данных бюджетной бухгалтерской отчетности  за 2012 год и 2013 год по коду 490 строки Баланса государственного (муниципального) учреждения по состоянию на 01.01.2013 г., на 01.01.2014 г. (по счету 03020000 «Расчеты по принятым обязательствам») (2012 год – 59,7 тыс. руб., 2013 год – 34,3 тыс. руб.);

- 1 516,4 тыс. руб. – в нарушение пункта 2.1.2. Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг подведомственные учреждения Управления культуры муниципального образования «Город Майкоп» не в полном объеме получили субсидию на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг при исполнении муниципального задания (2012 год – 806,6 тыс. руб., 2013 год – 709,8 тыс. руб.);

- 12 716,3 тыс. руб. – произведено увеличение объема субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения муниципального задания (2012 год – 574,1 тыс. руб., 2013 год – 12 142,2 тыс. руб.), что не соответствует положениям пункта 9 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Город Майкоп», утвержденного постановлением Главы муниципального образования «Город Майкоп» от 01.01.2001 года № 000, пунктов 2.1.3. и 2.2.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг, заключенных с бюджетными учреждениями;

- 63,2 тыс. руб. – выплаты, осуществленные в 2012 году по документам оформленным с нарушением пункта 5 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея, утвержденным постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 г.  № 19. Предоставленные копии документов для получения компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг не заверены в установленном порядке;

- 107,8 тыс. руб. - выплаты, осуществленные в 2012 году по документам оформленные с нарушением пункта 2 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея, утвержденный постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 01.01.2001 г.  № 19. Компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг предоставлялись в отсутствии документа, подтверждающего правовые основания владения и пользования гражданином жилым помещением, на которое предоставляется компенсация;

- 1 299,9 тыс. руб. - в результате проверки полноты и точности отражения данных первичных документов в регистрах бухгалтерского учета выявлено расхождение между датами совершения хозяйственных операций и их регистрации в учете,  что является  нарушением пунктов 9, 11 приказа  Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года  № 000н  «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (2012 год - 638,0 тыс. руб., 2013 год - 661,9 тыс. руб.).

2. Нарушены положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в сумме 5,8 тыс. руб. (2012 год – 4,8 тыс. руб., 2013 год – 1,0 тыс. руб.) - оплату услуги по размещению информационного ресурса следовало оплатить по статье 226 «Расчеты по прочим работам, услугам», а не по статье 221 «Услуги связи».

3. Прочие нарушения.

3.1. В нарушение  приказа  Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года  № 000н  «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в 2013 году по всем бюджетным и казенным учреждениям к проверке не представлена Учетная политика с приложениями, где разработаны нормативы по финансово-хозяйственной деятельности, срок и график документооборота.

3.2. В нарушение приложения № 5 Инструкции «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года 173н, не во всех инвентарных карточках учета основных средств (ф. 0504031) указываются  краткая индивидуальная характеристика объекта. 

3.3. В нарушение пункта 1 статьи 182 Гражданского Кодекса  Российской Федерации в преамбулу договора не внесены изменения, в связи со сменой директора МБОУ ДОД «ДШИ № 6» Гордиенко Дмитрия Павловича с 05.08.2013 года действующего с одной стороны, и со сменной руководителя (главного бухгалтера) Еськовой Светланы Юрьевны с 05.09.12 г. по 05.11.13 г., Спасской Ангелины Александровны с 11.12.13 г. по, 31.03.14 г., и. о. руководителя (главного бухгалтера) Туголуковой Елены Михайловны с 02.08.12 г. по 04.09.12г., с 06.11.13 г. по 10.12.13 г., и с 01.04.14 г. по настоящее время, действующих с другой стороны.

3.4. В нарушение пункта 4.2. положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" к платежной ведомости № 18 от 15.02.13 г на заработную плату сотрудника МБОУ ДОД «ДШИ № 6»   в размере 1,7 тыс. руб. доверенность на получение наличных денег не приложена.