Бюллетень (стр. 6 )

Каждая операция, отраженная в банковской выписке, подтверждена соответствующим первичным документом (платежным поручением).

Суммы в выписках банка соответствуют суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах.

Всего на расчётный счет и в кассу МУП «Городской парк культуры и отдыха» в 2013 году поступило 38 158 367,23 рублей.  Поступление отражено в таблице № 2.

  Таблица № 2

N п/п	Наименование показателя	2013 г.
Ед. измерения  -  рубли
Поступило денежных средств всего, в том числе:	38 158 367,23
1.	На расчётные счета всего, в том числе:	29 506 833,63
1.1.	От покупателей и заказчиков (Кт счета 62)	673 977,13
1.2.	Бюджетные инвестиции (на модернизацию-реконструкцию объекта летняя эстрада) (Кт сч. 86).	1 165 000,00
1.3.	Поступила из кассы (Кт сч. 50)  предприятия выручка	6 087 500,00
1.4.	От прочих дебиторов и кредиторов (Кт сч. 76)	31676,00
1.5.	Субсидия в целях возмещения затрат МУП (Кт сч. 86)	21 517 100,00
1.6.	Поступило возмещение по НДС (Кт сч. 68)	29 580,50
1.7.	Поступило переплат от поставщиков работ и услуг (Кт счёта 60)	2 000,00
2.	Поступило в кассу предприятия денеж. средств:	8 651 533,60
2.1.	Получение наличных из банка (Кт счёта 51)	75 000,00
2.2.	Выручка от аттракционов (Кт счёта 62)	2 464 735,00
2.3.	Выручка от арендованных от ИП Джикия аттракционов  (Кт  счёта 62)	410 910,00
2.4.	Выручка (Каток) (Кт счёта 62)	461 800,00
2.5.	Выручка от платного туалета (Кт счёта 62)	67 255,00
2.6.	Средства, полученные от покупателей и заказчиков (Кт счёта 62)	4 970 304,13
2.7.	Средства, полученные от Прочих дебиторов и кредиторов	35 690,00
2.8.	Возврат подотчётных сумм	165 839,47

За счет денежных средств в 2013 году МУП «Городской парк культуры и отдыха» произведено расходов на 38 277 914,94 рублей, из них средства полученные из бюджета МО "Город Майкоп" составили 59,2 процента или 22 682 100,00 рублей. Данные о расходах приведены в таблице № 3.

  Таблица № 3

N п/п	Наименование показателя	2013 г.
Ед. измерения - рубли
Расход  денежных средств всего, в том числе	38 277 914,94
1.	Расход с расчётных счетов всего, в том числе:	29 637 444,46
Перечислена зарплата работникам с р/ счета	7 872 079,32
Перечислено страх. платежей на зарплату (Дт 69)	2 974546,17
Перечислено налогов в бюджет (Дт сч. 68)	2 128 311,56
Выдача наличных в кассу предприятия ( Дт сч.50)	75 000,00
Перечислено за аренду аттракционов	287 637,00
Перечислено за аренду движимого имущества (Дт сч.  60-225 000,00; Дт. сч.76 -347 170,00)	572 170,00
Перечислено за аренду катка	311 080,00
Оплата за наполнение бассейна	4 628 125,39
	Оплата товаров работ и услуг, сырья и иных оборотных активов Дт сч.91 - 29 700,60 (услуги банка, услуги сотовой связи) Дт сч.60 – 10 713 830,95;	10 743 531,55
Перечислено покупателям и заказчикам Дт сч.60-39 300,00; Дт сч.62-4 663,47; Дт-69-1000,00	44 963,47
2.	Выплачено из кассы предприятия:	8 640 470,48
Выдано в подотчёт на хознужды	531 306,35
Выдано заработной платы из кассы	1 756 826,13
Прочие расходы	264 838,00
Сдача выручки в банк	6 087 500

На конец - 2013 года на расчетных счетах МУП всего осталось 299 636,99 руб., в кассе предприятия осталось 15 987 руб. 71 коп.

Проверка  кассовых операций показала – Муниципальное унитарное предприятие «Городской парк культуры и отдыха» принимает наличные деньги  с применением контрольно-кассовой машины. Для учета сумм наличных денег, полученных МУП с применением контрольно-кассовой машины, ведется специальный журнал кассира-операциониста, он же является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков.        

С применением контрольно-кассовой машины в кассу МУП в 2013 году  поступило 8 401 665,13 рублей.

Проверка  расчетов с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами возникали по суммам денежных средств, выданных работникам МУП на хозяйственные расходы. Их учет осуществляется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Из кассы МУП «Городской парк культуры и отдыха» в 2013 году было выдано в подотчет 531 306,25 рублей 51 коп. Подотчетные лица предъявили авансовые отчеты с прилагаемыми подтверждающими документами. Все авансовые отчеты утверждены руководителем МУП и подписаны главным бухгалтером. Возвращено неиспользованных подотчётных средств на сумму 165 839 рублей 47 коп.

Проверка учёта основных средств

Аналитический учет по счету 01 "Основные средства" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета не обеспечивает возможность получения данных о наличии и движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской отчетности (по видам, местам нахождения и т. д.).  На момент проверки все основные средства, переданные в аренду, учитываются в МУП «Городской парк культуры и отдыха» на одном балансом счете 01 "Основные средства".

Согласно данных бухгалтерского учёта числится основных средств:

Период	Первоначальная стоимость ОС (руб.)	Остаточная стоимость (руб.)
На 01.01.2013 г.	110 988 863,56	97 303777,24
На 01.01.2014 г.	112 838 014,82	91 804 335,16

В 2013 году поступило основных средств на сумму 2 249 919,00 рублей, в том числе:

- машин и оборудования - 106 000,00 руб. (светодиодная фигура для дюралайта);

- сооружений - 1 649 555,00 руб. (летняя эстрада, волейбольные площадки, пожарная сигнализация, система видеонаблюдения, система звукового и речевого оповещения).

- объектов внешнего благоустройства – 600 364,00 руб. (ель искусственная конусная 15м).

В ходе проверки была проведена инвентаризация основных средств, в результате которой выявлено пристроенное к зданию туалета (Лит. Д, инвентарный номер № 000) капитальное строение общей площадью 60,22 м2.  Документы на данное строение у МУП отсутствуют.

Проверкой учета расчетов с персоналом по оплате труда установлено.

Начисление и выплата заработной платы в 2013 году производились в соответствие с окладами, установленными штатным расписанием, утвержденным приказом руководителя МУП «Городской парк культуры и отдыха» от 01.01.2001 г. за № 98 и согласованным с Главой муниципального образования «Город Майкоп». Штатная численность составляет 68 ед.

На 01.01.2013 г. числилось работающих - 66 человек, принято в 2013 году 38 человек, уволено 63 чел., из них 14 человек по сокращению численности. На 31.12.2013 г. числится 41 человек.

Согласно данным книги начисления заработной платы за 2013 год, сумма начисленной заработной платы (ФОТ) составила 10 907 383,80 рублей в том числе:

- заработная плата штатных сотрудников - 8 020 896,93 рублей;

- отпускных - 593839,71 рублей;

- по договорам-подрядам начислено - 204722  рублей;

- пособий по временной нетрудоспособности за счёт ФСС начислено – 110299,93 рублей;

- пособий по временной нетрудоспособности за счёт средств организации начислено - 23614,78  рублей;

- прочие начисления (компенсация отпуска при увольнении, выходное пособие при сокращении штатов, компенсация за использование транспорта, пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет) составили  841 032,45  рублей.

- материальная помощь в сумме 1 312 700 рублей (выплачивалась всем сотрудникам в размере двух должностных окладов перед уходом в трудовой отпуск, согласно п. 8 п. п. 8.3 Коллективного договора).

В ходе проверки была проверена обоснованность и правомерность выплат материальной помощи.

В пункте 3.9 Устава МУП определено, что «Предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, полученной чистой прибылью, остающейся в распоряжении Предприятия после уплаты установленных законодательством налогов и других обязательных платежей, и перечисления в городской бюджет части прибыли в размерах, ежегодно устанавливаемых учредителем».  В соответствии с п.3.7 «Остающаяся в распоряжении предприятия часть прибыли используется Предприятием в установленном порядке, в том числе:

материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации сотрудников предприятия».

В МУП «Городской парк культуры и отдыха» на период 2013 года действовал коллективный договор от 01.01.2001 года. Согласно п.2 Приложения № 5 к коллективному договору (Положение о премировании работников МУП «Городской парк культуры и отдыха») «при наличии средств у предприятия текущее премирование осуществляется по итогам работы за квартал в размере до 50 % от начисленной заработной платы за соответствующий период в случае безупречного выполнения работником трудовых обязанностей». Также в Приложении № 5 к коллективному договору (Положение о премировании работников МУП «Городской парк культуры и отдыха») в: