Бюллетень (стр. 26 )

- в нарушение пункта 11 Инструкции по бюджетному учету № 000н за проверяемый период первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года), в основном хронологически не подобраны и не сброшюрованы, не прошиты, не пронумерованы, к проверке представлены в не прошитом, не сброшюрованном, не пронумерованном виде (2012 год – частично прошит, сброшюрован, пронумерован, 2013 год – в основном - россыпью). Электронная база данных по перечислениям компенсации части родительской платы за проверяемый период утрачена;

- в нарушение статьи 29 Федерального закона от 06.1.2011 года «О бухгалтерском учете», часть первичных документов, подлежащих хранению до 2018-2019 года, не сохранена;

- в нарушение норм Приложения № 1 Постановления главы МО «Город Майкоп» от 01.01.2001 года № 000 в Соглашении на выполнение муниципального задания отсутствуют данные об утвержденном муниципальном задании;

- Комплексом мер по модернизации общего образования на 2013 год были предусмотрены мероприятия по капитальному ремонту зданий общеобразовательных учреждений. Фактически заключены Соглашения и произведены расходы на мероприятия по текущему ремонту зданий и других объектов недвижимости.

Комитет по физической культуре и спорту муниципального образования
«Город Майкоп»

(Акт от 01.01.01 года)

Проверкой эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенных в 2012, 2013 годах Комитету по физической культуре и спорту муниципального образования «Город Майкоп»., установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея, локальных нормативно-правовых актов Комитета в общей сумме 1 808,7 тыс. руб. (из них 1380,9 тыс. руб. – балансовая стоимость основных средств)  в том числе:

1.        В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено не эффективное использование бюджетных средств в сумме 137,6 тыс. руб., из них:

- 31,1 тыс. руб. - в нарушение приложения № 2 Приказа Комитета от 01.01.2001 года  № 63 в части норм расходов на выплату спортивным судьям за обслуживание спортивных соревнований завышен размер выплат, предусмотренных за обслуживание соревнований спортивным судьям, на сумму 31,1 тыс.  руб.;

- 65,4 тыс. руб. - в нарушение пункта 2 пункта 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 749 , пункта 213 Приказа Минфина РФ от 01.12. 2010 года N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", без приказа руководителя Комитета и договора поручения на подготовку и проведение спортивного мероприятия (участие в спортивном мероприятии), выдаются под отчет денежные средства для участия в спортивных соревнованиях лицам не являющимся штатными работниками для оплаты проезда, проживания и питания как самого сопровождающего, так и спортсменов;

- 20,0 тыс. руб. - в нарушение пункта 5 приложение № 3 приказа Комитета от 01.01.2001 года № 63 «Об утверждении нормативов расходования средств по материальному обеспечению спортивных мероприятий», по авансовому отчету года согласно ведомости, на вручение наградного фонда «зимний чемпионат г. Майкопа по футболу 2012-2013 год» были завышены нормы денежных призов;

- 21,1 тыс. руб. - согласно актов о списание материальных запасов года, списано 5 картриджей (HP C8766 HE, HP C 8767 HE, HP C 9363 HE, HP C 9363 HE), комплект картриджей для принтера EPSON R 3000 + комплект чернил) на сумму 16,3 тыс. руб., года, списано 4 картриджей (HP C8766 HE, HP C 8767 HE, HP C 9369 HE, HP C 8765 HE) на сумму 4,8 тыс. руб., тогда, как на балансе Комитета числится два принтера;

2. Нарушение требований муниципального задания и порядка по осуществлению контроля за исполнением муниципального задания на сумму 46,4 тыс. руб., из них:

- 9,7 тыс. руб. - объем муниципальных услуг (услуги бассейна), оказанных лицам младше 7 лет - старше 18 лет;

- 16,7 тыс. руб.- объем муниципальных услуг занятие мини - футболом, оказанных лицам старше 14 лет;

-  20,0 тыс. руб.  - в нарушение приложение № 1 пункт 4 к Приказу №  46 от 01.01.2001 года «О требованиях качества муниципальных услуг» для выполнение муниципальной услуги занятие мини – футболом  состав группы – 15 человек за 1 занятие (1,5) часов, однако в течение 2013 года согласно графику посещения и журналов работы учебных групп по обучению мини – футболом имели место случаи завышение состава групп, а так же для выполнение муниципальной услуги занятия в спортивном комплексе состав группы – до 20 человек за 1 занятие (1,5) часов, однако в течение 2013 года согласно графику посещения и журналов работы учебных групп по занятию в спортивном комплексе имели место случаи завышение состава групп, данное обстоятельство не позволяет оценить качество оказываемых услуг.

- в нарушение приказа от 01.01.2001 года № 45 (действующего с 01.01.2013 года) Комитетом по физической культуре и спорту муниципального образования «Город Майкоп» «Порядка по осуществлению контроля за исполнением муниципального задания» в течение 2013 года контроль за исполнением муниципального задания Комитетом по физической культуре и спорту муниципального образования «Город Майкоп» не осуществлялся.

3.        Нарушение требований бухгалтерского учета в сумме 1624,7 тыс. руб., из них:

- 1 380,9 тыс. руб.  В нарушение  подпункта 2 пункта 46 приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», инвентарные номера на объектах основных средств балансовой стоимостью 1380,9 тыс. руб. не проставлены;

В ходе проведения контрольного мероприятия Комитетом приняты меры по устранению вышеуказанного нарушения. В соответствии с приказом Комитетом была проведена инвентаризация основных средств и проставлены инвентарные номера на объекты основных средств, согласно инвентаризационной описи излишек и недостач не установлено.

-  243,8 тыс. руб. - на момент проведения инвентаризации 03.07.2014 года выявлена недостача материальных запасов. Руководителем Комитета 07.07.2014 года исх. № 80 представлено письмо и объяснительные руководителя Комитета и материально-ответственных лиц о том, что ведомости на вручение призов участникам соревнований не были переданы в бухгалтерию для списания материальных ценностей на общую сумму 113,2 тыс. руб.

Кроме того, после выявления недостачи были представлены материальные ценности (костюм спортивный 8 шт. - 18,5 тыс. руб., спальный мешок 2 шт. -  1,1 тыс. руб.,  термос 6 шт. - 1.6 тыс. руб., набор ракеток – 1.1 тыс. руб., кимоно 1 шт. – 1.0 тыс. руб., судейская форма 3 шт. – 4,5 тыс. руб., трусы игровые 23 шт. – 9,8 тыс. руб., форма футбольная 9 комплектов – 5,2 тыс. руб., комплект баскетбольный 12 шт. – 19.4 тыс. руб., костюм спортивный 1 шт. – 5.8 тыс. руб., форма футбольная 16 шт. – 4.8 тыс. руб., шагомер наручный 26 шт. – 35.3 тыс. руб. мяч волейбольный 18 шт. – 9,0 тыс. руб., мяч гандбольный 7 шт. – 3,6 тыс. руб., мяч футбольный 43 шт. – 7 тыс. руб., шашки 7 шт. – 220,5 руб., набор для фитнеса 1 шт. – 691,20 руб.,  термокружка 1 шт. – 195 руб., скакалки 4 шт. -536 руб., велоперчатки 1 шт. – 357 руб., сумка для обуви 1 шт. 200 руб., рюкзак – 720 руб.). В связи с отсутствием маркировок на спортивной экипировке, установить принадлежность представленных материальных ценностей Комитету, не представляется возможным.

Контроль за сохранностью материальных запасов в Комитете отсутствует.

- в нарушение приложения № 5 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации  от 01.01.2001 года № 000 н «Об утверждении норм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами Учет материальных запасов  государственными Академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» в инвентарных карточках учета основных средств не указываются признаки объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта;

- в нарушение подпункта 5 пункта 118 Инструкции утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», предметы мягкого инвентаря не маркируются материально ответственным лицом;

- в нарушение пункта 3.4 приложение № 5 к приказу Госкомспорта РФ от 01.01.2001 года № 000/л методические рекомендации «Об обеспечении участников образовательного процесса спортивной одеждой, обувью и инвентарем индивидуального пользования» книга складского учета на выдачу предметов спортивной экипировки (ф. 17), где указывается дата выдачи, основание для выдачи, фамилия получателя, роспись в получении отсутствует;

- в нарушение пункта 6 подпункта 6.3 Указания Банка России от 01.01.2001 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в заявлениях подотчетного лица не содержится запись, срок на который выдаются наличные деньги.