Бюллетень (стр. 28 )

3.5. В нарушение требований пунктов 32, 332, 333 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации н, помещения, площадью 113,4 кв.  м., переданные в аренду МБУК «АЭСТ «Форвард» не учитываются в составе забалансового счета 01 «Имущество, полученное в пользование».

3.6. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в МБУК «АЭСТ «Форвард» табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы велся в 2012-2013 годах не по форме 0504421.

3.7. В нарушение приложения № 5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» Журналы операций по учету  оформляются вне надлежащем порядке, Справка к документу «Операция (бухгалтерская)»  по форме  0504833 не приложены.

3.8. В нарушение пункта 4.1. положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" при выдаче наличных денег по форме 0504403 «Платежная ведомость» не формируется расходный кассовый ордер.

3.9. В нарушение пункта 4 положения Банка России от 12.10.11 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" в расходных кассовых ордерах и в приходных кассовых ордерах корреспондирующие счета не проставляются, отсутствуют признаки источника финансирования.

3.10. В нарушение пункта 11 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации н первичные (сводные) учетные документы сброшюрованы по соответствующим Журналам операций, но не пронумерованы, количество листов в папке не указаны.

3.11. В нарушение пункта 213 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 N 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» работником бухгалтерии не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам, не проставляется срок, на который выдается сумма. Документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы в порядке их записи в отчете.

3.12. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» перед сдачей годовой отчетности в учреждениях не проведена инвентаризация расчетов с поставщиками и подрядчиками, при которой подтверждается обоснованность сумм, числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета Учреждения, и состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

3.13. В нарушение пункта 36 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года  № 000н  «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» за подведомственными учреждениями Управления культуры муниципального образования «Город Майкоп» числятся объекты недвижимости,  на которые не выданы Свидетельства о государственной регистрации права.

3.14. В  нарушение  пункта 333 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года  № 000н  «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных  академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», не все учреждения имеют Свидетельство о государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования, на земельные участки, находящиеся под административными  объектами культуры. 

3.15. В нарушение требований статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете», статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете» в 2012-2013 годах заработная плата по всем подведомственным учреждениям за первую половину месяца выплачивалась без первичных учетных документов, т. к. табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы за первую половину месяца не составлялся.

3.16. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» по платежной ведомости  № 000 от 14.09. 2012 года начислено и выплачено  вместо предусмотренной формы 0504401 «Расчетно - платежная  ведомость» для отражения операций начислений по оплате труда работников учреждения,  выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и  суммы  причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний, использовалась ф-0504403 «Платежная ведомость» не содержащая сумм начисления заработной платы и удержаний.

Управление сельского хозяйства Администрации муниципального образования «Город Майкоп»

(Акт от 2 июля 2014 года)

При проведении проверки соблюдения порядка формирования и утверждения системы оплаты труда, штатного расписания, начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.

Проверка учета расчетов с подотчетными лицами нарушений не выявила. В ходе проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками нарушений не установлено.

Проверкой законности и результативности использование бюджетных средств, выделенных Управлению сельского хозяйства Администрации муниципального образования «Город Майкоп» на 2012 – 2013 год установлены нарушения положений нормативно-правовых актов на общую сумму 404,9 тыс. руб. из них:

- в нарушение подпункта 2 пункта 1.5  приказа Минфина Российской Федерации от 01.01.2001 года № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», подпункта 2 пункта 46 приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000 н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», инвентаризация основных средств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год в Управления сельского хозяйства муниципального образования «Город Майкоп» не проводилась, инвентарные номера на объектах основных средств балансовой стоимостью 404,9 тыс. руб. не проставлены;

- в нарушение приложения № 5 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации  от 01.01.2001 года № 000 н «Об утверждении норм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными Академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» не во всех инвентарных карточках учета основных средств указываются признаки объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта.

В ходе проведения контрольного мероприятия Управлением сельского хозяйства Администрации муниципального образования «Город Майкоп» приняты меры по устранению допущенных нарушений (письмо от 01.01.2001 года): инвентарные номера проставлены на все объекты основных средств, 1 июля 2014 года проведена инвентаризация основных средств.

Управление здравоохранения и социальных программ администрации МО «Город Майкоп» за 2012 год

(Акт от 01.01.01 года)

Всего проверкой установлено финансовых нарушений на общую сумму 5661,1 тыс. руб. (ОМС – 825,3 тыс. руб., средства федерального бюджета 1211,2 тыс. руб., средства республиканского бюджета Республики Адыгея – 1967,8 тыс. руб., средства от оказания платных услуг – 1656,8 тыс. руб.) из них:

I. Бюджетные средства в сумме 825, 3 тыс. руб. использованы не по целевому назначению (средства обязательного медицинского страхования) из них:

- 338,6 тыс. руб.  ГБУЗ РА "Майкопская городская клиническая больница":

1) в нарушение Постановления Кабинета Министров РА от 01.01.2001 N 52 (ред. от 01.01.2001) «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Республики Адыгея на 2012 год», которым предусмотрено предоставление за счет бюджетных ассигнований местных бюджетов первичной медико-санитарной помощи, предоставляемой гражданам при заболеваниях, передаваемых половым путем, туберкулезе, беременности, родах, послеродовом периоде, психических расстройствах и расстройствах поведения, в том числе связанных с употреблением психоактивных средств, МГКБ выплачивала в 2012 году заработную плату и перечисляла исчисленные страховые взносы из средств ОМС штатным психиатрам, работавшим на 0,5 ставки в приемном отделении МГКБ, кроме того оплачивалась за счет средств ОМС экстренная и планово-консультативная помощь врачей фтизиатров, наркологов: