Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 101 )

­  наличие нулевого остатка на балансовом счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»;

­  равенство остатков на сопоставимых счетах:

·  30301 и 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

·  30305 и 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным (переданным) ресурсам»;

­  соответствие остатков на сопоставимых счетах:

·  30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и 30101;

·  30109 и 30110 «Корреспондентские счета (в) кредитных организаций (-ях) – корреспондентов (-ах)»;

·  30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России» и 30201;

·  30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» и 30203;

·  30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» и 30209;

·  30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» и 30229;

·  91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» и 91001;

·  91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» и 91002;

·  91010 «Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов» и 91009;

­  обеспечение сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам и устранение расхождений между данными аналитического и синтетического учета по всем балансовым и внебалансовым счетам;

­  сверка с клиентами (контрагентами) и урегулирование обязательств и требований по срочным операциям.

Филиалы банка обеспечивают передачу на баланс головного банка финансовых результатов филиала за последний рабочий день года. Срок передачи финансовых результатов–не позднее 14-00 по времени города Екатеринбурга первого рабочего дня Банка.

2.6.1.4.3. В течение января (либо в иные сроки, установленные соответствующими внутрибанковскими порядками) осуществляются следующие операции:

­  в срок до первого рабочего дня января – формирование выписок из лицевых счетов по счетам клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций) с остатками по состоянию на 01 января;

Выписки формируются по счетам, открытым в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, в драгоценных металлах, по расчетным, текущим, корреспондентским, накопительным, депозитным счетам, счетам учета текущей и просроченной ссудной задолженности клиентов, начисленных и просроченных процентов, факторинговых и лизинговых операций и др.

­  выдача клиентам указанных выписок и обеспечение получения от клиентов Банка (филиалов) письменных подтверждений остатков по открытым им счетам по состоянию на 01 января;

­  сверка остатков на корреспондентских счетах в РКЦ и счетах по учету ФОР (как балансовых, так и внебалансовых) – производится на основании выписок (РКЦ) в первый рабочий день.

2.6.2. Особенности формирования книги регистрации лицевых счетов.

Книга регистрации лицевых счетов (далее–Книга) ведется в электронном виде и содержит данные обо всех счетах, действующих в Банке (филиале) по состоянию на 1 января

В Книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы. Внутри счетов второго порядка (на соответствующем листе) сортировка счетов осуществляется по дате их открытия. Все страницы Книги пронумеровываются.

Книга ведется:

­  в головном офисе – по счетам головного офиса (включая дополнительные офисы головного банка);

­  в филиале - по счетам филиалов (включая дополнительные офисы филиалов);

и подписывается электронно-цифровой подписью (ЭЦП) Главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Банка (филиала).

Главный бухгалтер Банка (филиала) либо уполномоченное им лицо обеспечивает программный контроль за соответствием счетов, включенных в Книгу, и счетов, ведущихся в программном обеспечении Банка.

В случае необходимости Книга (либо отдельные листы Книги) может быть выведена на печать, при этом указывается дата ее распечатывания и документ визируется главным бухгалтером Банка (филиала).

Книга регистрации, подписанная ЭЦП Главного бухгалтера (заместителя Главного бухгалтера) Банка (филиала), хранится в уполномоченном структурном подразделении Банка (филиала) в электронном виде.

3. Методологические аспекты.

3.1. Учет кассовых операций.

3.1.1. Учетная политика Банка в отношении кассовых операций формируется с учетом требований следующих нормативных документов:

­  Положение ЦБ РФ -П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – Положение );

­  Указание ЦБ РФ -У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»;

­  Указание ЦБ РФ -У «О порядке бухгалтерского учета уполно-моченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Операции с наличной иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), денежной наличностью с использованием банковских карт, ценными бумагами (далее – кассовые операции) осуществляются с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы, и внутрибанковского документа, регламентирующего порядок ведения операций.

3.1.2. Проводимые в Банке кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, предусмотренными Положением .

3.1.3. Суммы недостач (излишков) денежной наличности, выявленные по результатам инкассации банкоматов (платежных терминалов), отражаются в бухгалтерском балансе Банка на счетах 60322 (60323) «Расчеты с прочими кредиторами (дебиторами)».

3.1.4. Прием от населения денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств без открытия банковского счета (в том числе для уплаты, коммунальных, налоговых и других платежей) производится по первичному документу, форма которого устанавливается Банком как самостоятельно, так и по согласованию с организацией-получателем денежных средств.

В модуле «Система Коммунальных Платежей» данные операции оформляются приходным кассовым ордером на общую сумму принятых наличных денежных средств в пользу организации, в установленное соответствующим соглашением время, но не позднее конца рабочего дня.

3.1.5. Хранение документов и иных ценностей осуществляется на основании соответствующих договоров, актов и/или иных установленных внутрибанковскими правилами документов.

Хранение документов и иных ценностей осуществляется в хранилище, сейфе внутреннего структурного подразделения либо под отчетом ответственного сотрудника. Хранение документов сотрудником осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к месту и порядку хранения документов, установленными соответствующими внутрибанковскими правилами.

3.1.6. В хранилище, осуществляющем хранение неперсонализированных банковских карт и временное хранение банковских карт после персонализации до передачи в структурные подразделения Банка, аналитический учет неперсонализированных и персонализированных банковских карт на счете 91202 ведется в разрезе типов карт (по принадлежности к платежным системам, классу карточного продукта, карточным программам), также ведется отдельный счет для испорченных банковских карт.

Учет хранения персонализированных банковских карт в структурных подразделениях Банка для последующей выдачи клиентам ведется на счете 91202 в разрезе персонализированных банковских карт и персонализированных банковских карт мгновенного выпуска, также ведется отдельный счет для испорченных банковских карт.

3.1.7. Учет кассовых операций, проводимых с использованием кассовых терминалов (к которым относятся «электронные кассиры», «темпо-кассы», иные программно-технические средства, кроме банкоматов и терминалов), осуществляется по счету 20202 «Касса кредитных организаций» соответствующего структурного подразделения. Дополнительных счетов учета данных операций на балансовом счете 20202 не открывается.

3.2. Учет расчетных операций.

Учетная политика Банка в отношении расчетных операций основана на соблюдении требований:

­  Положения Банка России от 01.01.2001 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

­  Положения Банка России -П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» .

Расчетные операции по перечислению денежных средств могут осуществляться Банком с использованием:

­  корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

­  корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

­  корреспондентских счетов, открытых другими кредитными организациями в Банке;

­  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

­  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

­  внутрибанковскими переводами денежных средств.

3.2.1 Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов.

3.2.1.1. Банк осуществляет расчетные операции по счетам клиентов на основании оформленных соответствующим образом расчетных документов.

3.2.1.2. Расчетные документы Банка, оформляемые на бумажных носителях, должны содержать подписи должностных лиц Банка, имеющих право подписи расчетных документов, и заверяться оттиском печати Банка.

Расчетные документы Банка в электронном виде подписываются электронно-цифровой подписью (ЭЦП) в порядке, установленном внутрибанковским положением по ЭЦП и Приложением №4 к настоящей Учетной политике.

3.2.1.3. Списание денежных средств со счетов клиентов осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между Банком и клиентом.