Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 64 )

2.3. Порядок документооборота и технология обработки информации.

2.3.1. Документооборот в Банке, а также технология обработки информации организуются и осуществляются в соответствии со следующими документами:

-  настоящим разделом Учетной политики;

-  Регламентом организации документооборота и формирования бухгалтерских документов дня банка (Приложение к Учетной политике);

-  графиком работ по закрытию операционного дня и формированию баланса банка (Приложение .1 к Учетной политике);

-  графиком подписания ЭЦП документов дня банка при закрытии операционного дня (Приложение .2 к Учетной политике);

-  внутрибанковскими документами, определяющими порядок проведения отдельных банковских и хозяйственных операций.

2.3.2. Продолжительность операционного времени по обслуживанию клиентов Банка - юридических и физических лиц, а также осуществлению расчетов по корреспондентским счетам устанавливается приказами Президента Банка и закрепляется в действующих договорах.

В течение операционного дня, определенного указанным Приказом для каждого структурного подразделения либо группы операций, производится обслуживание клиентов и прием документов для отражения их в учете.

В рамках внутрибанковских порядков и положений допускается прием документов и обслуживание клиентов во внеоперационное время.

Порядок и сроки передачи документов для составления сводных платежных поручений на оплату сумм с корреспондентских счетов определяются внутрибанковскими положениями.

2.3.3. Применение указанных в п.2.3.1. документов обеспечивает следующее:

-  распорядительные документы клиентов, поступающие в подразделения Банка в операционное время подразделения (в том числе поступающие из филиалов), оформляются и отражаются по счетам бухгалтерского учета в этот же день;

-  распорядительные документы клиентов, поступающие в подразделения Банка по окончании операционного времени подразделения, при отсутствии иных соглашений (отраженных в условиях договоров и / или Тарифах) отражаются по счетам на следующий рабочий день; при этом порядок приема документов по окончании операционного времени определяется Банком и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов;

-  распорядительные документы, поступающие от структурных подразделений банка в учетно-операционные подразделения в установленное время приема внутрибанковских распоряжений, отражаются по соответствующим счетам в более позднюю дату из двух дат: даты составления распоряжения и даты поступления распоряжения в подразделение;

-  денежная наличность и ценности, поступившие в кассу Банка от клиентов во время работы кассы (в т. ч. в операционное и послеоперационное время), отражаются по соответствующим счетам в день такого поступления; при этом не допускается прием денежной наличности и ценностей во время, отличное от установленного времени работы кассы;

-  денежная наличность и ценности, поступившие в кассу Банка от инкассаторских подразделений, отражаются по соответствующим счетам в порядке, установленном соответствующим разделом Приложения №3.1. «Порядок бухгалтерского учета кассовых операций» Учетной политики.

2.3.4. При подписании документов клиентов, принимаемых к исполнению, фамилия подписавшего работника Банка должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

Не допускается внесение исправлений в кассовые и банковские документы.

2.3.5. Основанием для отражения информации о совершенных операциях Банка в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, к которым относятся:

-  акты, накладные, т. п. (формы, утвержденные соответствующими органами либо самостоятельно разработанные Банком);

-  заключенные между Банком и клиентами (контрагентами) договора, соглашения, а также изменения к ним;

-  расчетные документы клиента (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения);

-  кассовые документы клиента (чеки);

-  иные документы, разработанные Банком по операциям, проводимым с клиентами (заявления либо распоряжения клиентов на совершение операций);

-  утвержденные внутренними регламентами (порядками) формы документов, являющихся основанием для совершения операций;

-  документы, включенные в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»);

-  унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлениями Госкомстата РФ, распространяемые на кредитные организации;

2.3.6. Для оформления учетных операций, проведенных в используемом программном обеспечении и отраженных в бухгалтерском балансе Банка, используются:

-  документы, предусмотренные нормативными документами Банка России (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера, т.п);

-  документы, разработанные Банком самостоятельно (реестры, акты и т. п.).

При разработке банком документов соблюдаются требования Закона «О бухгалтерском учете», а именно - самостоятельно разработанные документы содержат следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

Формы первичных учетных документов, применяемые подразделениями Банка для оформления и проведения учетных операций, приведены в Приложении №2 «Формы первичных учетных документов» к Учетной политике.

2.3.7. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производятся с использованием ЭВМ в автоматизированной банковской системе (АБС). При совершении бухгалтерских операций в АБС автоматически производится одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

2.4. Порядок осуществления расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка.

2.4.1. Осуществление расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка, а также контроль за осуществляемыми операциями производится в соответствии с требованиями, установленными:

- Положением Банка России от 01.01.2001г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в части порядка осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями Банка);

-  настоящим разделом Учетной политики;

- Регламентом организации документооборота и формирования бухгалтерских документов дня банка (Приложение к Учетной политике);

- Графиком работ по закрытию операционного дня и формированию баланса банка (Приложение к Учетной политике);

- внутрибанковскими документами, определяющими порядок осуществления расчетов и документооборота между структурными подразделениями Банка при проведении отдельных банковских и хозяйственных операций.

2.4.2. Счета межфилиальных расчетов.

2.4.2.1. Для осуществления расчетных операций между филиалами и головным банком в балансах соответствующих структурных подразделений открываются следующие счета межфилиальных расчетов:

-  для учета отправляемых платежей – лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета поступивших платежей – лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета полученных ресурсов – лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам»;

-  для учета переданных ресурсов - лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам».

2.4.2.2. Аналитический учет операций по счетам 30301, 30302 ведется в разрезе каждого филиала по видам валют, при этом открываются отдельные лицевые счета для учета:

-  расчетных операций филиала, к которым относятся:

·  все операции, проводимые с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и кредитными организациями (включая зачисление средств на счета получателей платежей);

·  операции, проводимые с использованием банковских карт (кроме операций пополнения счетов банковских карт через кассу филиалов на основании приходного кассового ордера, либо выдачи средств со счетов банковских карт на основании расходного кассового ордера);

·  проводимые в филиалах платежи и переводы физических лиц в пределах Российской Федерации без открытия счета, при отсутствии заключенных между Банком и получателем договоров о приеме платежей;

·  возврат получателями, с которыми у Банка заключены договора о приеме платежей, денежных средств отправителям платежа - физическим лицам (кроме непосредственно выплаты средств);

·  перечисление платежей и переводов, внесенных (зачисленных) физическими лицами в филиалах для последующего перечисления, получателям, счета которых открыты в филиалах и иных кредитных организациях;

·  операции по текущим счетам физических лиц (без использования банковских карт): пополнение, снятие средств;

·  иные операции, не перечисленные в последующих пунктах;

-  платежей физических лиц, принимаемых филиалами, к которым относятся платежи, принятые банком в рамках заключенных договоров с получателями средств;

-  переводов и вкладных операций физических лиц, проводимых филиалами, к которым относятся:

·  операции по вкладам (депозитам) физических лиц;

·  переводы клиентов филиалов, проводимые с использованием систем денежных переводов (включая переводы «Вестерн Юнион», «Contact», т. п.);

·  платежи и переводы физических лиц без открытия счета за пределы Российской Федерации, проводимые в филиалах;

·  операции выплаты физическим лицам – отправителям сумм платежей и переводов, возвращенных получателями, при отсутствии заключенных с ними договоров о приеме платежей (без использования банковских карт);