Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 5 )

·  30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» и 30209;

·  30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» и 30229;

·  91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» и 91001;

·  91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» и 91002;

·  91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» и 91005;

·  91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» и 91006;

·  91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы» и 91009;

-  обеспечение сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам и устранение расхождений между данными аналитического и синтетического учета по всем балансовым и внебалансовым счетам;

-  сверка с клиентами (контрагентами) и урегулирование обязательств и требований по срочным операциям.

Филиалы банка обеспечивают передачу на баланс головного банка финансовых результатов филиала за последний рабочий день года. Срок передачи финансовых результатов – не позднее 14-00 по времени города Екатеринбурга первого рабочего дня Банка. В случае начала работы

2.6.1.4.3. В течение января (либо в иные сроки, установленные соответствующими внутрибанковскими порядками) осуществляются следующие операции:

-  в срок до первого рабочего дня января – формирование выписок из лицевых счетов по счетам клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций) с остатками по состоянию на 01 января;

Выписки формируются по счетам, открытым в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, в драгоценных металлах, по расчетным, текущим, корреспондентским, накопительным, депозитным счетам, счетам учета текущей и просроченной ссудной задолженности клиентов, начисленных и просроченных процентов, факторинговых и лизинговых операций и др.

-  выдача клиентам указанных выписок и обеспечение получения от клиентов Банка (филиалов) письменных подтверждений остатков по открытым им счетам по состоянию на 01 января;

-  сверка остатков на корреспондентских счетах в РКЦ и счетах по учету ФОР (как балансовых, так и внебалансовых) – производится на основании выписок (РКЦ) в первый рабочий день.

2.6.2. Особенности формирования книги регистрации лицевых счетов.

Книга регистрации лицевых счетов (далее – Книга) ведется в электронном виде

­  в головном офисе – по счетам головного офиса (с дополнительными офисами);

­  в филиале - по счетам филиалов (с дополнительными офисами филиалов).

и подписывается электронно-цифровой подписью (ЭЦП) Главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Банка (филиала).

В Книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Внутри счетов второго порядка (на соответствующем листе) сортировка счетов осуществляется по дате их открытия.

На каждое первое число года, следующего за отчетным, книга регистрации счетов формируется в тома по 250 листов и выводится на печать. Распечатанная Книга содержит информацию о счетах:

­  открытых по состоянию на первое число года, следующего за отчетным;

­  закрытых в течение отчетного года.

Все страницы Книги пронумеровываются, в Книгу вкладывается опись.

Сформированная книга регистрации сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается Главным бухгалтером (заместителем Главного бухгалтера) Банка (филиала) и сдается в архив на хранение (срок хранения Книги – постоянно).

Распечатанная книга хранится у Главного бухгалтера (заместителя Главного бухгалтера) Банка (филиала).

2.7. Порядок формирования отчетности Банка.

Представление бухгалтерской, финансовой отчетности в Банк России осуществляется в порядке и сроки, установленные соответствующими нормативными документами Банка России, к которым относятся:

-  Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»;

-  Указание ЦБ РФ от 01.01.2001 N 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» (далее – Указание );

-  Письмо Банка России -Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 год;

-  иные нормативные документы Банка России.

Сводная бухгалтерская и статистическая отчетность Банка, отражающая нарастающим итогом имущественное и финансовое положение Банка и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период (месяц, квартал, год), включая имущество филиалов, выделенных на отдельный баланс, формируется и представляется в Банк России подразделением головного Банка, ответственным за формирование и предоставление отчетности.

Формирование и представление бухгалтерской и статистической отчетности в филиалах Банка осуществляется главными бухгалтерами филиалов.

2.7.1. Порядок и срок составления годового бухгалтерского отчета.

2.7.1.1. Годовой бухгалтерский отчет составляется за период, начинающийся 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года включительно, по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным.

Годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (далее – СПОД) в валюте Российской Федерации – в рублях.

Годовой бухгалтерский отчет за 2007 год (по состоянию на 1 января 2008 года) составляется в срок до 01 апреля 2008 года и предоставляется компании, осуществляющей аудиторскую проверку, для вынесения заключения.

В территориальное учреждение Банка России годовой бухгалтерский отчет предоставляется в течение 10 рабочих дней после даты утверждения отчета общим собранием акционеров, проводимым в соответствии с учредительными документами Банка.

2.7.1.2. Годовой бухгалтерский отчет составляется после проведения в конце отчетного года следующих мероприятий:

-  проведение инвентаризации всех статей баланса в порядке и сроки, установленные Учетной Политикой Банка;

-  урегулирование обязательств и требований по срочным сделкам, учитываемым на счетах раздела «Г» «Срочные сделки», а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах первого порядка № 000 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и № 000 «Расчеты по отдельным операциям»;

-  сверка дебиторской задолженности. При наличии переходящих остатков на новый год на счете № 000 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» необходимо оформить сверку дебиторской задолженности, двусторонними актами;

-  начисление процентов за декабрь отчетного года;

-  осуществление Главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета;

-  получение от клиентов (юридических лиц, физических лиц - если это предусмотрено условиями договора) до 31 января нового года письменного подтверждения остатков по открытым им счетам по состоянию на 1 января нового года;

-  осуществление в первый рабочий день нового года на основании выписок, полученных от учреждений Банка России, сверки остатков на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете), накопительных счетах, счетах по учету обязательных резервов (балансовых) и расчетов по обязательным резервам (внебалансовых), включая счета по учету неуплаченных штрафов, ссудных (по учету кредитов, полученных от Банка России, в том числе по учету просроченной ссудной задолженности, счетах по учету начисленных процентов за пользование данными кредитами, включая просроченные проценты, внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Банка России), счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Банке России, счетах по учету требований по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам;

-  урегулирование и минимизация сумм, находящихся на счетах до выяснения. При наличии остатка на данных счетах на отчетную дату причина возникновения сумм указывается в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету;

-  осуществление мероприятий по обязательному завершению на 1 января нового года незавершенных расчетов по операциям со средствами клиентов, осуществляемых через учреждения Банка России и отражаемых на счете N 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России»;

-  расчет и отражение на соответствующих балансовых счетах резервов на возможные потери;

-  осуществление сверки взаиморасчетов между филиалами Банка, между филиалами и головным офисом Банка, обеспечение идентичности сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами.

2.7.2. Состав годового бухгалтерского отчета.

2.7.2.1. В состав годового бухгалтерского отчета входят:

-  годовой бухгалтерский баланс на 01 января по форме оборотной ведомости за отчетный год;

-  отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты (СПОД);

-  сводная ведомость оборотов по отражению СПОД;

-  аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету;

-  пояснительная записка.

2.7.2.2. Годовой бухгалтерский баланс, а также отчет о прибылях и убытках составляются по форме и в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

2.7.2.3. Сводная ведомость по отражению СПОД составляется на основании данных годового бухгалтерского баланса и ведомостей оборотов по отражению СПОД в порядке, установленном нормативными документами Банка России.

2.7.2.4. Пояснительная записка к годовому отчету должна содержать информацию:

а) о событиях, свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, в которых Банк ведет свою деятельность, но в бухгалтерском учете не отражающихся. К ним, в частности, относятся: