Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 7 )

В модуле «Система Коммунальных Платежей» данные операции оформляются приходным кассовым ордером на общую сумму принятых наличных денежных средств в пользу организации, в установленное соответствующим соглашением время, но не позднее конца рабочего дня.

3.1.5. Валютно-обменные операции физических лиц оформляются мемориальными ордерами по валютно-обменным операциям.

3.1.6. Хранение документов и иных ценностей осуществляется на основании соответствующих договоров, актов и/или иных установленных внутрибанковскими правилами документов.

Хранение документов и иных ценностей осуществляется в хранилище либо под отчетом ответственного сотрудника. Хранение документов сотрудником осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к месту и порядку хранения документов, установленными соответствующими внутрибанковскими правилами.

3.1.7. В хранилище, осуществляющем хранение неперсонализированных банковских карт и временное хранение банковских карт после персонализации до передачи в структурные подразделения Банка, аналитический учет неперсонализированных и персонализированных банковских карт на счете 91202 ведется в разрезе типов карт (по принадлежности к платежным системам, классу карточного продукта, карточным программам), также ведется отдельный счет для испорченных банковских карт.

Учет хранения персонализированных банковских карт в структурных подразделениях Банка для последующей выдачи клиентам ведется на счете 91202 в разрезе персонализированных банковских карт и персонализированных банковских карт мгновенного выпуска, также ведется отдельный счет для испорченных банковских карт.

3.2. Учет расчетных операций.

Учетная политика Банка в отношении расчетных операций основана на соблюдении требований:

-  Положения Банка России -П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

-  Положения Банка России -П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» .

Расчетные операции по перечислению денежных средств могут осуществляться Банком с использованием:

-  корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

-  корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

-  корреспондентских счетов, открытых другими кредитными организациями в Банке;

-  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

-  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

-  внутрибанковскими переводами денежных средств.

3.2.1 Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов.

3.2.1.1. Банк осуществляет расчетные операции по счетам клиентов на основании оформленных соответствующим образом расчетных документов.

3.2.1.2. Зачисление денежных средств от имени Банка на счета клиентов Банка осуществляется в соответствии с условиями заключенных договоров (соглашений) либо на основании действующих Тарифов и оформляется:

­  мемориальным ордером – при осуществлении операций перечисления денежных средств в корреспонденции с депозитными, ссудными счетами, счетами по учету аккредитивов, прочих дебиторов и кредиторов (кроме счетов дебиторов по хозяйственным операциям Банка);

­  платежным поручением Банка – при осуществлении операций зачисления средств через счета межфилиальных расчетов (балансовый счет 303) и/или корреспондентские счета (балансовый счет 301), а также при зачислении средств на счета дебиторов по хозяйственным операциям Банка;

При этом сформированные от имени Банка расчетные документы (платежные поручения, платежные требования) оформляются подписями должностных лиц Банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати Банка.

3.2.1.3. Списание денежных средств со счетов клиентов осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между Банком и клиентом. При этом списание денежных средств со счетов клиентов оформляется:

­  платежным поручением – при списании денежных средств со счетов клиентов - юридических лиц и с текущих и вкладных счетов клиентов - физических лиц по распоряжению владельца счета;

­  платежным требованием – при списании средств со счетов клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в безакцептном порядке согласно заключенным договорам;

­  инкассовым поручением – при списании денежных средств на основании поступивших в Банк исполнительных документов (экземпляр которых помещается в документы дня в качестве основания для совершения операции списания):

o  со счетов клиентов - юридических лиц – на основании поступивших в Банк исполнительных документов;

o  с текущих счетов клиентов - физических лиц:

§  при взыскании по исполнительным документам в случае их предъявления в банк;

§  при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения;

­  мемориальным ордером – при списании Банком денежных средств

o  с текущих и вкладных счетов клиентов – физических лиц в пользу Банка в безакцептном порядке по распоряжению владельца, а также согласно условиям договора с клиентом;

o  с накопительных счетов, открытых Клиентам в установленном законодательством порядке, и их зачисление на соответствующие расчетные счета Клиента.

Заполняемый Банком от имени и на основании заявления клиента расчетный документ оформляется подписями должностных лиц Банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Документы, поступившие в Банк по истечении 10-дневного срока с даты, следующей за датой их оформления, к исполнению не принимаются и не позднее дня, следующего за днем поступления таких документов в Банк, возвращаются в банк – отправитель.

3.2.1.4. Расчетный документ на перечисление денежных средств с расчетного, текущего счета клиента оформляется датой поступления соответствующего распоряжения клиента.

Средства, списанные со счета клиента в выходные для подразделений Банка дни, зачисляются на счет по учету незавершенных расчетов. В первый рабочий день после даты принятия Банком документа на осуществление платежа средства списываются со счета незавершенных расчетов и перечисляются по назначению через подразделение Банка России (через корреспондентские счета).

3.2.1.5. Суммы расчетных документов, списанные со счетов клиентов и ожидающие наступления даты перечисления платежа (ДПП), учитываются на счете 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП», при этом аналитический учет ведется в валюте расчетного документа по датам перечисления платежа. Суммы расчетных документов в иностранной валюте, списанные со счета клиента и ожидающие ДПП (счет 90909), переоцениваются по мере изменения официального курса Банка России.

3.2.1.6. Зачисление на счета клиентов денежных средств в иностранной валюте и их списание со счетов осуществляются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России по валютному регулированию и валютному контролю, а также разработанными в соответствии с ними внутрибанковскими нормативными документами.

Конвертация денежных средств клиента Банка – юридического лица либо индивидуального предпринимателя из одной иностранной валюты в другую иностранную валюту либо в валюту Российской Федерации производятся на основании заявок (иных документов), оформленных в соответствии с требованиями Банка, утвержденными внутренними документами.

Использование транзитных валютных счетов при совершении соответствующих валютных операций регламентируется действующим банковским законодательством и соответствующими внутрибанковскими документами.

3.2.1.7. Особенности осуществления операций при поступлении в адрес клиента Банка денежных средств в валюте, отличной от валюты счета получателя:

В случае поступления на корсчет Банка денежных средств в иностранной валюте в адрес клиента Банка при указании в расчетном документе в качестве счета получателя рублевого счета данного клиента либо его счета в иной иностранной валюте поступившие денежные средства зачисляются на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения», после чего Банком принимаются меры по уточнению счета получателя.

После поступления указания (заявления, письма, иного документа) о зачислении суммы на счет клиента в валюте платежа – осуществляется зачисление суммы на указанный счет. При указании счета для зачисления в иной валюте, отличной от валюты платежа, осуществляется конвертация поступивших денежных средств в валюту счета по курсу, установленному Банком (договором, Тарифами). Прямая конвертация в валюту Российской Федерации денежных средств в иностранной валюте, поступивших в адрес резидентов Российской Федерации юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, не допускается.

При непоступлении от клиента информации о номере счета для зачисления суммы, по истечении срока, установленного соответствующим договором (настоящей Учетной политикой), суммы возвращаются отправителю платежа.

3.2.1.8. При отражении в бухгалтерском учете исходящих платежей в иностранной валюте, списание средств со счета клиента в валюте, отличной от валюты платежа, на основании его распоряжения производится в следующем порядке:

-  если курс конвертации банком не установлен, то списание средств для осуществления платежа в иностранной валюте со счета клиента осуществляется в корреспонденции с корсчетом датой выписки банка - корреспондента;

-  если курс конвертации банком установлен, то средства списываются со счета клиента в корреспонденции со счетом 47422 «Обязательства по прочим операциям» в дату, установленную распоряжением клиента. Списание по корсчету производится датой выписки от банка-корреспондента; при этом при совпадении даты операции, установленной распоряжением клиента, с датой выписки формируется прямая проводка со счета клиента на корсчет банка-корреспондента.

Аналогичный порядок бухгалтерского учета используется при проведении операций по переводам физических лиц без открытия счета.

3.2.1.9. Особенности оформления операций перевода денежных средств без открытия счета физическими лицам – клиентами Банка (филиалов).