Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 65 )

·  операции пополнения клиентами счетов банковских карт через кассу филиалов на основании приходного кассового ордера / снятия денежных средств со счета банковских карт через кассу филиала на основании расходного кассового ордера.

По решению уполномоченного лица отдельным филиалам банка могут быть открыты корреспондентские субсчета в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентские счета в других кредитных организациях и филиалах.

2.4.3. Передача ресурсов по счетам межфилиальных расчетов между структурными подразделениями (головным банком и филиалами) осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, запрашивающего ресурсы по форме, установленной соответствующим внутрибанковским документом. Данная заявка является основанием для формирования бухгалтерских проводок по передаче / получению ресурсов структурными подразделениями банка.

Возврат ресурсов также осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, возвращающего ресурсы.

Достаточность денежных средств на счете 30301, открытом филиалу в балансе головного банка, для исполнения выставленных филиалом платежных документов контролируется главным бухгалтером филиала.

2.4.4. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства в сводном ежедневном балансе остатков и оборотов денежных средств на следующих парах счетов:

-  30301 и 30302;

-  30305 и 30306.

Неравенство оборотов по указанным счетам допускается только при совершении исправительных бухгалтерских проводок по счетам межфилиальных расчетов.

Ежедневно в конце дня по совершенным за день расчетам по счетам 30301 и 30302 выводится единый результат в разрезе подразделений Банка, видов валют и видов групп операций, при этом подразделение Банка, осуществляющее расчетные операции с филиалами (соответствующее подразделение филиалов) формирует бухгалтерскую проводку по перечислению меньшего сальдо на счет с большим сальдо в разрезе групп операций.

Ежемесячно по состоянию на 01 число месяца ответственными исполнителями головного банка (ответственными исполнителями филиалов) выводится единый результат по совершенным операциям в разрезе филиалов и видов валют по всем группам операций. С этой целью в последний рабочий день месяца ответственные исполнители осуществляют операции по перечислению остатков счетов 30301, 30302, открытых для отражения операций, проводимых филиалами с физическими лицами, на соответствующие лицевые счета 30301, 30302, открытые для учета платежей, отправляемых и поступивших в филиалы.

2.4.5. Дополнительные офисы Банка (филиалов) все расчеты производят через корреспондентские счета головного банка (филиала).

Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами или филиалами Банка, а также расчеты между филиалами проводятся через головной банк (филиал).

Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе головного банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

2.4.6. Дополнительные офисы в балансе головного банка (филиала), в порядке, установленном Банком, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте, доходные, расходные и при необходимости иные счета.

Порядок нумерации лицевых счетов, открываемых дополнительными офисами, определяется внутренними нормативными документами Банка.

2.4.7. Внутрибанковские (хозяйственные) операции, связанные с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают.

2.5. Порядок формирования документов аналитического и синтетического учета.

2.5.1. Виды документов аналитического и синтетического учета.

2.5.1.1. В Банке (филиалах) формируются следующие регистры и документы:

а) документы аналитического учета:

-  лицевые счета;

-  ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;

б) документы синтетического учета:

-  ежедневная оборотная ведомость;

-  ежедневный баланс.

в) прочие документы:

-  бухгалтерский журнал;

-  кассовый журнал (по приходу и по расходу);

-  ведомость открытых (закрытых за текущий день счетов);

-  сводные документы (сводные платежные поручения, сводные платежные требования);

-  книга регистрации счетов.

2.5.1.2. Указанные регистры и документы формируются по следующим разделам бухгалтерского баланса:

·  раздел «А» - балансовые счета;

·  раздел «Б» - счета доверительного управления;

·  раздел «В» - внебалансовые счета;

·  раздел «Г» - срочные сделки;

·  раздел «Д» - счета депо.

2.5.2. Выведение на печать и / или сохранение регистров и документов, указанных в п.2.5.1., осуществляется в следующем порядке:

2.5.2.1. ежедневно:

а) формируются и выводятся на печать следующие регистры и иные документы:

­  выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским лицевым счетам, по которым в течение дня имело место движение денежных средств;

­  сводный бухгалтерский журнал;

­  выписки из бухгалтерского журнала по документам, подлежащим хранению на бумажных носителях;

­  баланс банка по счетам первого и второго порядка (по форме, приведенной в Приложении 9 «Баланс кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета), при этом формирование баланса осуществляется в следующем режиме:

·  головной банк и филиалы – по следующим разделам рабочего плана счетов Банка (Приложение к Учетной политике):

Ø по разделам «А», «В», «Г» и «Д»;

Ø отдельно по разделу «Б»;

·  сводный баланс (вкл. филиалы) – по разделам «А», «В», «Г», «Д» и отдельно раздел «Б» рабочего плана счетов Банка (Приложение к Учетной политике);

­  оборотная ведомость по счетам первого и второго порядка, по которым на конец дня имеются остатки и/или в течение дня имело место движение денежных средств (по форме, приведенной в Приложении 8 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета), при этом формирование оборотных ведомостей осуществляется в следующем режиме:

·  головной банк - по разделам «А», «Б», «В», «Г» и «Д»;

·  филиалы - по разделам «А» и «В»;

·  сводная оборотная ведомость (включая филиалы) – по разделам «А», «Б», «В», «Г» и «Д»;

­  кассовый журнал (по приходу и по расходу) – отдельно по операциям, проводимым в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах;

­  сводные документы (реестры платежей, мемориальные документы дня и т. п.);

б) формируются и сохраняются в виде электронных баз данных с возможностью немедленной распечатки по требованию уполномоченного лица следующие документы:

­  выписки по всем лицевым счетам рабочего плана счетов Банка (Приложение к Учетной политике);

­  баланс каждого филиала - по счетам рабочего плана счетов (Приложение к Учетной политике) (по форме, приведенной в Приложении №9 «Баланс кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета);

­  ведомость открытых (закрытых) за текущий день счетов;

2.5.2.2. ежемесячно по состоянию на отчетную дату формируются и выводятся на печать в порядке, установленном п.2.5.2.1. а), следующие документы:

­  оборотная ведомость за месяц;

­  бухгалтерский баланс банка за месяц;

2.5.2.3. иной порядок формирования и выведения на печать (сохранения) документов:

­  оборотная ведомость на квартальные (годовые) даты по балансовым счетам первого и второго порядка формируется нарастающим итогом с начала квартала (года) – распечатывается на бумажном носителе ежеквартально (ежегодно);

-  книга регистрации счетов клиентов, а также прочих лицевых счетов головного банка и его дополнительных офисов - ведется в электронном виде в головном банке;

-  книга регистрации счетов клиентов, а также прочих лицевых счетов филиала и его дополнительных офисов – ведется в электронном виде в филиале;

­  ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам (по форме, приведенной в Приложении №6 «Ведомость остатков по счетам кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета) – формируется по состоянию на 1 число и хранится в виде электронной базы данных;

Ведомость остатков по лицевым счетам по состоянию на 1 число рассчитывается в ПО «Ведомость остатков» не позднее 5 рабочего дня, следующего за отчетной датой, при этом:

­  ведомости по филиалам формируются подразделением, осуществляющим обработку информации;

­  сводная ведомость и ведомость по головному банку формируется подразделением, осуществляющим контроль за проведением банковских операций.

2.6. Особенности формирования отдельных документов и регистров учета.

2.6.1. Особенности формирования бухгалтерского баланса.

2.6.1.1. Ежедневный бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс формируется головным банком и филиалами за каждый календарный день.

Головной банк и филиалы формируют отдельные балансы. Головной банк формирует сводный баланс по данным всех филиалов и головного банка.

Формирование баланса головного офиса производится в соответствии с Графиком закрытия операционного дня (Приложение ).

Формирование сводного баланса Банка производится ежедневно до 15.00 ч. местного времени (г. Екатеринбург).

2.6.1.2. Бухгалтерский баланс за нерабочие дни (кроме отчетных дат).

Под нерабочими днями понимаются официально установленные выходные и нерабочие праздничные дни, а также рабочие дни, на которые осуществлен перенос выходного дня при совпадении выходного и нерабочего праздничного дня.

Под нерабочими днями Банка понимаются дни, в которые отдельные структурные подразделения Банка (все подразделения) не осуществляют операций по счетам клиентов и контрагентов (по счетам групп клиентов и контрагентов) в соответствии с установленным графиком работы структурных подразделений Банка.

В нерабочие дни Банка (при необходимости) осуществляются следующие операции:

­  переоценка остатков средств на балансовых и внебалансовых счетах, связанная с изменением курса валют по отношению к российскому рублю и/или при изменении учетной цены драгоценных металлов - в день изменения курса (цены) при закрытии операционного дня;