Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 3 )

-  денежная наличность и ценности, поступившие в кассу Банка от инкассаторских подразделений, отражаются по соответствующим счетам в порядке, установленном соответствующим разделом Учетной политики.

2.3.4. При подписании документов клиентов, принимаемых к исполнению, фамилия подписавшего работника Банка должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

Не допускается внесение исправлений в кассовые и банковские документы.

2.3.5. Основанием для отражения информации о совершенных операциях Банка в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, к которым относятся:

­  акты, накладные, т. п. (формы, утвержденные соответствующими органами либо самостоятельно разработанные Банком);

­  заключенные между Банком и клиентами (контрагентами) договора, соглашения, а также изменения к ним;

­  расчетные документы клиента (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения);

­  кассовые документы клиента (чеки);

­  иные документы, разработанные Банком по операциям, проводимым с клиентами (заявления либо распоряжения клиентов на совершение операций);

­  утвержденные внутренними регламентами (порядками) формы документов, являющихся основанием для совершения операций;

­  документы, включенные в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»);

­  унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлениями Госкомстата РФ, распространяемые на кредитные организации;

2.3.6. Для оформления учетных операций, проведенных в используемом программном обеспечении и отраженных в бухгалтерском балансе Банка, используются:

­  - документы, предусмотренные нормативными документами Банка России (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера и т. п.);

­  - документы, разработанные Банком самостоятельно (мемориальные ордера и т. п.).

При разработке банком документов соблюдаются требования Закона «О бухгалтерском учете», а именно - самостоятельно разработанные документы содержат следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

2.3.7. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производятся с использованием ЭВМ в автоматизированной банковской системе (АБС). При совершении бухгалтерских операций в АБС автоматически производится одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

2.4. Порядок осуществления расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка.

2.4.1. Осуществление расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка, а также контроль за осуществляемыми операциями производится в соответствии с требованиями, установленными:

- Положением Банка России от 01.01.2001г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в части порядка осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями Банка);

-  настоящим разделом Учетной политики;

- Положением о порядке документооборота, свода и подшивки бухгалтерских документов в Уральском банке реконструкции и развития;

- Графиком работ по закрытию операционного дня и формированию баланса банка;

- внутрибанковскими документами, определяющими порядок осуществления расчетов и документооборота между структурными подразделениями Банка при проведении отдельных банковских и хозяйственных операций.

2.4.2. Для осуществления расчетных операций между филиалами и головным банком в балансах соответствующих структурных подразделений открываются следующие счета межфилиальных расчетов:

-  для учета отправляемых платежей – лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета поступивших платежей – лицевые счета балансового «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета полученных ресурсов – лицевые счета балансового «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам»;

-  для учета переданных ресурсов - лицевые счета балансового «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам».

По решению уполномоченного лица отдельным филиалам банка могут быть открыты корреспондентские субсчета в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентские счета в других кредитных организациях и филиалах.

2.4.3. Передача ресурсов по счетам межфилиальных расчетов между структурными подразделениями (головным банком и филиалами) осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, запрашивающего ресурсы по форме, установленной соответствующим внутрибанковским документом. Данная заявка является основанием для формирования бухгалтерских проводок по передаче / получению ресурсов структурными подразделениями банка.

Возврат ресурсов также осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, возвращающего ресурсы.

Достаточность денежных средств на счете 30301, открытом филиалу в балансе головного банка, для исполнения выставленных филиалом платежных документов контролируется главным бухгалтером филиала.

2.4.4. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства в сводном ежедневном балансе остатков и оборотов денежных средств на следующих парах счетов:

-  30301 и 30302;

-  30305 и 30306.

Неравенство оборотов по указанным счетам допускается только при совершении исправительных бухгалтерских проводок по счетам межфилиальных расчетов.

Ежедневно в конце дня по совершенным за день расчетам по счетам 30301 и 30302 выводится единый результат в разрезе подразделений Банка, видов валют и видов групп операций, при этом подразделение Банка, осуществляющее расчетные операции с филиалами (соответствующее подразделение филиалов) формирует бухгалтерскую проводку по перечислению меньшего сальдо на счет с большим сальдом.

2.4.5. Дополнительные офисы Банка (филиалов) все расчеты производят через корреспондентские счета головного банка (филиала).

Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами или филиалами Банка, а также расчеты между филиалами проводятся через головной банк (филиал).

Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе головного банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

2.4.6. Дополнительные офисы в балансе головного банка (филиала), в порядке, установленном Банком, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте, доходные, расходные и при необходимости иные счета.

Порядок нумерации лицевых счетов, открываемых дополнительными офисами, определяется внутренними нормативными документами Банка.

2.4.7. Внутрибанковские (хозяйственные) операции, связанные с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают.

 

2.5. Порядок формирования документов аналитического и синтетического учета.

2.5.1. Виды документов аналитического и синтетического учета.

2.5.1.1. В Банке (филиалах) формируются следующие регистры и документы:

а) документы аналитического учета:

-  лицевые счета;

-  ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;

-  ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

б) документы синтетического учета:

-  ежедневная оборотная ведомость;

-  ежедневный баланс.

в) прочие документы:

-  бухгалтерский журнал;

-  кассовый журнал (по приходу и по расходу);

-  ведомость открытых (закрытых за текущий день счетов);

-  справка об изъятии бухгалтерских документов за текущий день (по разделам);

-  сводные документы (сводные платежные поручения, сводные платежные требования);

-  книга регистрации счетов.

2.5.1.2. Указанные регистры и документы формируются по следующим разделам бухгалтерского баланса:

·  раздел «А» - балансовые счета;

·  раздел «Б» - счета доверительного управления;

·  раздел «В» - внебалансовые счета;

·  раздел «Г» - срочные сделки;

·  раздел «Д» - счета депо.

2.5.2. Выведение на печать и / или сохранение регистров и документов, указанных в п.2.5.1., осуществляется в следующем порядке:

2.5.2.1. ежедневно:

а) формируются и выводятся на печать следующие регистры и иные документы:

­  выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским лицевым счетам, по которым в течение дня имело место движение денежных средств;

­  сводный бухгалтерский журнал;

­  выписки из бухгалтерского журнала;

­  баланс банка по счетам первого и второго порядка (по форме, приведенной в Приложении 9 «Баланс кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета), при этом формирование баланса осуществляется в следующем режиме:

·  головной банк и филиал «ССБ» – по следующим разделам рабочего плана счетов Банка:

Ø по разделам «А», «В», «Г» и «Д»;

Ø отдельно по разделу «Б»;

·  филиалы (за исключением филиала «ССБ») - по разделам «А» и «В» по всем счетам рабочего плана счетов Банкалитике Банка);

·  сводный баланс (включая филиалы) – по разделам «А», «В», «Г», «Д» и отдельно раздел «Б» рабочего плана счетов Банка;

­  оборотная ведомость по счетам первого и второго порядка, по которым на конец дня имеются остатки и/или в течение дня имело место движение денежных средств (по форме, приведенной в Приложении 8 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» к Правилам бухгалтерского учета), при этом формирование оборотных ведомостей осуществляется в следующем режиме: