Учетная политика за 2008-2011 гг (стр. 32 )

-  графиком работ по закрытию операционного дня и формированию баланса банка (Приложение к Учетной политике);

-  внутрибанковскими документами, определяющими порядок проведения отдельных банковских и хозяйственных операций.

2.3.2. Продолжительность операционного времени по обслуживанию клиентов Банка - юридических и физических лиц, а также осуществлению расчетов по корреспондентским счетам устанавливается приказами Президента Банка и закрепляется в действующих договорах.

В течение операционного дня, определенного указанным Приказом для каждого структурного подразделения либо группы операций, производится обслуживание клиентов и прием документов для отражения их в учете.

В рамках внутрибанковских порядков и положений допускается прием документов и обслуживание клиентов во внеоперационное время.

Порядок и сроки передачи документов для составления сводных платежных поручений на оплату сумм с корреспондентских счетов определяются внутрибанковскими положениями.

2.3.3. Применение указанных в п. 2.3.1. документов обеспечивает следующее:

-  распорядительные документы клиентов, поступающие в подразделения Банка в операционное время подразделения (в том числе поступающие из филиалов), оформляются и отражаются по счетам бухгалтерского учета в этот же день;

-  распорядительные документы клиентов, поступающие в подразделения Банка по окончании операционного времени подразделения, при отсутствии иных соглашений (отраженных в условиях договоров и / или Тарифах) отражаются по счетам на следующий рабочий день; при этом порядок приема документов по окончании операционного времени определяется Банком и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов;

-  распорядительные документы, поступающие от структурных подразделений банка в учетно-операционные подразделения в установленное время приема внутрибанковских распоряжений, отражаются по соответствующим счетам в более позднюю дату из двух дат: даты составления распоряжения и даты поступления распоряжения в подразделение;

-  денежная наличность и ценности, поступившие в кассу Банка от клиентов во время работы кассы (в т. ч. в операционное и послеоперационное время (вечерние кассы)), отражаются по соответствующим счетам в день такого поступления; при этом не допускается прием денежной наличности и ценностей во время, отличное от установленного времени работы кассы;

-  денежная наличность и ценности, поступившие в кассу Банка от инкассаторских подразделений, отражаются по соответствующим счетам в порядке, установленном соответствующим разделом Приложения №3.1. «Порядок бухгалтерского учета кассовых операций» Учетной политики.

2.3.4. При подписании документов клиентов, принимаемых к исполнению, фамилия подписавшего работника Банка должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

Не допускается внесение исправлений в кассовые и банковские документы.

2.3.5. Основанием для отражения информации о совершенных операциях Банка в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, к которым относятся:

­  акты, накладные, т. п. (формы, утвержденные соответствующими органами либо самостоятельно разработанные Банком);

­  заключенные между Банком и клиентами (контрагентами) договора, соглашения, а также изменения к ним;

­  расчетные документы клиента (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения);

­  кассовые документы клиента (чеки);

­  иные документы, разработанные Банком по операциям, проводимым с клиентами (заявления либо распоряжения клиентов на совершение операций);

­  утвержденные внутренними регламентами (порядками) формы документов, являющихся основанием для совершения операций;

­  документы, включенные в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»);

­  унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлениями Госкомстата РФ, распространяемые на кредитные организации;

2.3.6. Для оформления учетных операций, проведенных в используемом программном обеспечении и отраженных в бухгалтерском балансе Банка, используются:

­  - документы, предусмотренные нормативными документами Банка России (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера и т. п.);

­  - документы, разработанные Банком самостоятельно (мемориальные ордера и т. п.).

При разработке банком документов соблюдаются требования Закона «О бухгалтерском учете», а именно - самостоятельно разработанные документы содержат следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц.

Формы первичных учетных документов, применяемые подразделениями Банка для оформления и проведения учетных операций, приведены в Приложении № 2 «Формы первичных учетных документов» к Учетной политике.

2.3.7. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производятся с использованием ЭВМ в автоматизированной банковской системе (АБС). При совершении бухгалтерских операций в АБС автоматически производится одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

2.4. Порядок осуществления расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка.

2.4.1. Осуществление расчетов и документооборота с филиалами и дополнительными офисами Банка, а также контроль за осуществляемыми операциями производится в соответствии с требованиями, установленными:

- Положением Банка России от 01.01.2001г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в части порядка осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями Банка);

-  настоящим разделом Учетной политики;

- Положением о порядке документооборота, свода и подшивки бухгалтерских документов в Уральском банке реконструкции и развития (Приложение к Учетной политике);

- Графиком работ по закрытию операционного дня и формированию баланса банка (Приложение к Учетной политике);

- внутрибанковскими документами, определяющими порядок осуществления расчетов и документооборота между структурными подразделениями Банка при проведении отдельных банковских и хозяйственных операций.

2.4.2. Для осуществления расчетных операций между филиалами и головным банком в балансах соответствующих структурных подразделений открываются следующие счета межфилиальных расчетов:

-  для учета отправляемых платежей – лицевые счета балансового счета № 000 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета поступивших платежей – лицевые счета балансового «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

-  для учета полученных ресурсов – лицевые счета балансового «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам»;

-  для учета переданных ресурсов - лицевые счета балансового «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам».

По решению уполномоченного лица отдельным филиалам банка могут быть открыты корреспондентские субсчета в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентские счета в других кредитных организациях и филиалах.

2.4.3. Передача ресурсов по счетам межфилиальных расчетов между структурными подразделениями (головным банком и филиалами) осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, запрашивающего ресурсы по форме, установленной соответствующим внутрибанковским документом. Данная заявка является основанием для формирования бухгалтерских проводок по передаче / получению ресурсов структурными подразделениями банка.

Возврат ресурсов также осуществляется на основании заявки руководителя подразделения, возвращающего ресурсы.

Достаточность денежных средств на счете 30301, открытом филиалу в балансе головного банка, для исполнения выставленных филиалом платежных документов контролируется главным бухгалтером филиала.

2.4.4. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства в сводном ежедневном балансе остатков и оборотов денежных средств на следующих парах счетов:

-  30301 и 30302;

-  30305 и 30306.

Неравенство оборотов по указанным счетам допускается только при совершении исправительных бухгалтерских проводок по счетам межфилиальных расчетов.

Ежедневно в конце дня по совершенным за день расчетам по счетам 30301 и 30302 выводится единый результат в разрезе подразделений Банка, видов валют и видов групп операций, при этом подразделение Банка, осуществляющее расчетные операции с филиалами (соответствующее подразделение филиалов) формирует бухгалтерскую проводку по перечислению меньшего сальдо на счет с большим сальдо.

2.4.5. Дополнительные офисы Банка (филиалов) все расчеты производят через корреспондентские счета головного банка (филиала).

Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами или филиалами Банка, а также расчеты между филиалами проводятся через головной банк (филиал).

Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе головного банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

2.4.6. Дополнительные офисы в балансе головного банка (филиала), в порядке, установленном Банком, открывают счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте, доходные, расходные и при необходимости иные счета.

Порядок нумерации лицевых счетов, открываемых дополнительными офисами, определяется внутренними нормативными документами Банка.

2.4.7. Внутрибанковские (хозяйственные) операции, связанные с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают.