Бюллетень Выпуск № 20 (стр. 3 )

- в нарушение п. 2.1.2 Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг бюджетными учреждениями (дополнительное соглашение от 01.01.2001 г.) Управление культуры муниципального образования «Город Майкоп» не в полном объеме перечислило субсидию при полном исполнении муниципального задания. Сумма недофинансирования составила 124,9 тыс. руб.;

- в нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" учетная политика на 2013 год отсутствует;

- в нарушение требований ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы за первую половину месяца не составляется;

- в январе, феврале и марте месяце 2013 года преподавателям был неверно произведен расчет доплат за категорию и классное руководство. Сумма нарушений составила 1,7 тыс. руб. В ходе проверки нарушения по начислению и выплате заработной платы были устранены.

2. Проверкой законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию ведомственной целевой программы «Развитие системы общего образования муниципального образования «Город Майкоп» на 2013-2015 годы» выявлено нарушений на общую сумму 56,3 тыс. руб.:

- при разработке паспорта Программы в перечне программных мероприятий допущены технические ошибки. Так, в рамках мероприятия «Развитие кадрового потенциала» п. 3.1.1 «Городские педагогические чтения» предусмотрено финансирование на Программу в целом 50,0 тыс. руб., а разбивка по годам составляет 500,0 тыс. руб. (в 2013 году 250,0 тыс. руб., в 2015 году 250,0 тыс. руб.), в п. 3.1.5 «Конкурс образовательно-воспитательных программ по духовно-нравственному воспитанию» предусмотрено финансирование на Программу в целом 25,0 тыс. руб., а в разбивке по годам составляет 250,0 тыс. руб. (в 2014 году);

- денежные средства в сумме 56,3 тыс. руб., использованы с нарушением требований ст. 9 Федерального Закона РФ от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» (несвоевременное отражение совершения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета).

Проверкой законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию долгосрочной целевой программы «Молодежь столицы Адыгеи (2011-2013)» выявлено нарушений на общую сумму 105,4 тыс. руб.

Необоснованные расходы, подлежащие возмещению в бюджет муниципального образования «Город Майкоп» составили – 13,4 тыс. руб., из них:

- 9,2 тыс. руб. – потрачено на приобретение венка из живых цветов, гвоздик живых, букетов из гвоздик – данные расходы были предусмотрены сметой за счет средств Администрации муниципального образования «Город Майкоп»;

- 1,3 тыс. руб. – транспортные расходы по доставке участников команды КВН к месту проведения фестиваля – расходы произведены сверх суммы запланированной сметой;

- 2,9 тыс. руб. – оплата услуг педагога-куратора по обеспечению досуговой деятельности детей и подростков по месту жительства превысила запланированные показатели сметы расходов (фонд оплаты труда педагога-куратора).

Сумма нарушений, не подлежащих возмещению в бюджет муниципального образования «Город Майкоп» составила – 92,0 тыс. руб., из них:

- 50,0 тыс. руб. – несоответствие показателей бюджетной росписи на 31.12.13 г. доведенным лимитам бюджетных обязательств;

- 42,0 тыс. руб. – окончательный расчет стоимости услуги по проведению фестиваля молодежной культуры и экстремальных видов спорта «Майкопский Drive» был произведен после оказания услуги и отражен по счету 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам». Данный платеж следовало отразить на счете бухгалтерского учета 302.26 «Расчеты по прочим работам, услугам».

Проверкой законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию ведомственной целевой программы «Адресная социальная помощь малоимущим гражданам муниципального образования «Город Майкоп» и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации, на 2011-2013 годы» выявлено нарушение на сумму 50,0 тыс. руб.

В ходе проверки был выявлен случай предоставления адресной помощи на строительство жилого дома, тогда как оказание материальной помощи на строительство жилья мероприятиями Программы не предусмотрено.

Проверкой правомерности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие системы дошкольного образования муниципального образования «Город Майкоп» на 2010-2013 годы» выявлено нарушений на сумму 30,8 тыс. руб.

В нарушение статей 740 и 743 Гражданского кодекса Российской Федерации, подрядчик включил в акты выполненных работ неисполненные объёмы работ на сумму 30,8 тыс. руб., а получатели субсидий, в том числе:

- МБДОУ № 34 приняло и оплатило невыполненные объемы на сумму 26,2 тыс. руб., что привело к использованию субсидии не по целевому назначению;

- МБДОУ № 8 приняло и оплатило невыполненные объемы на 4,6 тыс. руб., что привело к использованию субсидии не по целевому назначению.

6. Проверкой законности использования  бюджетных средств, выделенных в 2013 году на капитальный ремонт автомобильной дороги по ул. Чкалова от ул. Димитрова до ул. Депутатской в г. Майкопе Республики Адыгея выявлено нарушений на сумму 940,0 тыс. руб.:

Выявлено недостатков и нарушений Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на сумму 498,2 тыс. руб., в том числе:

- в проекте муниципального контракта, а также в заключённом муниципальном контракте п. п. 1.2  п. 1 «Предмет контракта» («Объёмы и виды работ, поручаемых Заказчиком Подрядчику, определяются согласно ведомости объемов работ в полном соответствии с «Техническим заданием» документации об аукционе, которое является неотъемлемой частью настоящего муниципального контракта») противоречит п. п. 6.7 п. 6 «Обязательства сторон по контракту» («Выполнить полный объем работ согласно проектно-сметной документации..»)  и п. п. 9.3 п. 9 «Приёмка выполненных работ» («Заказчик рассматривает и осуществляет приёмку выполненных работ по настоящему Муниципальному контракту на предмет соответствия их объёма, качества требованиям, изложенным в настоящем Муниципальном контракте, «Техническом задании», проектно-сметной документации и локальном сметном расчёте»);

- в нарушение п. п. 1.2 п. 1 Муниципального контракта № 000-0138831-01 от 01.01.01 года строительные работы были выполнены с отступлением от утверждённой аукционной документации;

- нарушено положение части 5 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» - при исполнении муниципального контракта были нарушены его условия, а именно - выполнены и оплачены дополнительные работы, не предусмотренные технической документацией к аукциону и муниципальным контрактом на сумму 249,1 тыс. руб.;

- нарушено положение части 4.1 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. - в ходе выполнения работ, предусмотренных муниципальным контрактом не выполнен объём работ на сумму 249,1 тыс. руб.

В нарушение статей 743, 763 Гражданского Кодекса Российской Федерации, статьи 70 Бюджетного Кодекса МКУ «Благоустройство» приняло и оплатило, согласно актам выполненных работ по формам КС-2 и КС-3, не исполненный объём работ на сумму 31,1 тыс. руб. Работы были выполнены в период проверки.

МКУ «Благоустройство» не предъявило неустойку в соответствии п. 10.4. контракта по случаю просрочки исполнения Подрядчиком обязательств, предусмотренных условиями контракта. По расчёту КСП на 11.04.2014 года неустойка составляет 391,7 тыс. руб.

В нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного статьёй 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации МКУ «Благоустройство» бюджетные средства, оплаченные за изготовление проектно-сметной документации в сумме 19,0 тыс. руб. использованы не эффективно.

В нарушение статьи 12 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О безопасности дорожного движения», акт обследования технического состояния автомобильной дороги по ул. Чкалова от ул. Димитрова до ул. Депутатской в г. Майкопе Республики Адыгея подписан только сотрудниками МКУ «Благоустройство», без представителей органов исполнительной власти.

Принятые на себя Подрядчиком гарантийные обязательства по гарантийному паспорту не соответствуют условиям п. 7.2 муниципального контракта № 000-0138831-01 от 01.01.2001 г.

Проверкой финансово - хозяйственной деятельности МУП «Майкопские тепловые сети» муниципального образования «Город Майкоп» выявлено нарушение на сумму 49,2 тыс. руб.

В нарушение положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 01.01.01 г. на предприятии не велась кассовая книга. В ходе проверки — это нарушение было частично устранено. Кассовая книга на 2013 год по счету 50.1 распечатана, листы подобрана в хронологической последовательности, сброшюрованы. Кассовая книга главной кассы МУП «Майкопские тепловые сети» № 2 отсутствует. Сверить отчёты кассира о поступившей наличности с данными кассовой книги главной кассы № 2 невозможно.

В нарушение пункта 2.6 Положения от 01.01.01 г. контроль за ведением кассовой книги не осуществлялся главным бухгалтером предприятия, внезапные ревизии кассы на предприятии не проводятся.

Проверкой законности использования  бюджетных средств, выделенных в 2013 году на капитальный ремонт автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3Интернационала до ул. Павлова в г. Майкопе Республики Адыгея выявлено нарушений на общую сумму 811,5 тыс. руб.

Недостатков и нарушений Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» на сумму 336,0 тыс. руб.: