Бюллетень Выпуск № 20 (стр. 4 )

- нарушение п. п. 1.2 п.1 Муниципального контракта № 000-0138831-01 от 01.01.01 года строительные работы были выполнены с отступлением от утверждённой аукционной документации;

- нарушение положений части 5 статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» при исполнении муниципального контракта были нарушены его условия. Выполнены и оплачены дополнительные работы, не предусмотренные технической документацией к аукциону и муниципальным контрактом на сумму 168,0 тыс. руб.;

- нарушение части 4.1 ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». В ходе выполнения работ, предусмотренных муниципальным контрактом не выполнен объём работ на сумму 168,0 тыс. руб.

- в проекте муниципального контракта, а также в заключённом муниципальном контракте п. п. 1.2  п. 1 «Предмет контракта» («Объемы и виды работ, поручаемых Заказчиком Подрядчику, определяются согласно ведомости объемов работ в полном соответствии с «Техническим заданием» документации об аукционе, которое является неотъемлемой частью настоящего муниципального контракта») противоречит п. п. 6.7. п.6. «Обязательства сторон по контракту» («Выполнить полный объем работ согласно проектно-сметной документации..»).  Нет ясности – что должен сделать подрядчик?

В нарушение статей  743, 763 Гражданского  Кодекса Российской Федерации МКУ «Благоустройство», статьи 70 Бюджетного Кодекса приняло и оплатило, согласно актам выполненных работ по формам КС-2 и КС-3, не исполненный объём работ, который выявлен при проведении контрольных обмеров физических объёмов  объекта «Капитальный ремонт автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3Интернационала до ул. Павлова в г. Майкопе Республики Адыгея» на сумму 89,0 тыс. руб. Из них: - 34,1 тыс. руб. подлежащих восстановлению в бюджет; - 54,9 тыс. руб. не подлежащих восстановлению в бюджет, так как работы были выполнены в период проверки.

Для пополнения дохода муниципального бюджета в виде штрафных санкций, МКУ «Благоустройство» следует принять меры по взысканию неустойки за несвоевременное выполнение работ в соответствии с п. п.10.4 контракта. На 01.02.2014 года неустойка, рассчитанная Контрольно-счётной палатой, составила 353,4 тыс. руб.

Бюджетные  средства в сумме 33,1 тыс. руб. использованные на оплату работ по изготовлению проекта, использованы не эффективно, что влечёт за собой нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного статьёй 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

МКУ «Благоустройство» ненадлежащим образом осуществлялся технический надзор и контроль за выполнением работ. (п. п. 6.16; п. п. 9.11 муниципального контракта № 000-0138831-01 от 01.01.2001 г.).

Нормативно-правовая база, направленная на решение вопросов по проведению капитального ремонта автомобильных дорог местного значения не урегулирована, что влечёт не соблюдение  Федерального Закона , а именно:

- пункта 5 статьи 13 (отсутствуют утверждённые: перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, перечень автомобильных дорог необщего пользования местного значения);

- пункта 11 статьи 13 (не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели);

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона формирование расходов местного бюджета МО «Город Майкоп» на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов на капитальный ремонт автомобильных дорог местного значения произведено в отсутствии правил расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели, составленных с учётом нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт автомобильных дорог местного значения.

В нарушение статьи 12 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О безопасности дорожного движения», акт обследования технического состояния автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3Интернационала до ул. Павлова подписан только сотрудниками МКУ «Благоустройство», без представителей органов исполнительной власти.

Органом, уполномоченным на осуществление муниципального дорожного контроля на территории муниципального образования «Город Майкоп» является Отдел городской инфраструктуры Администрации муниципального образования «Город Майкоп» (Постановление Администрации муниципального образования «Город Майкоп» от 01.01.01 г. № 46).

Правила диагностики и оценки состояния автомобильных дорог, утвержденные Министерством транспорта Российской Федерации от 01.01.2001 № ИС-840-р (ОДН 218.0.006-2002), МКУ «Благоустройство» не применялись.

Оценка технического состояния автомобильных дорог, предусмотренная приказом Министерством транспорта РФ от 01.01.01 года № 000 «О Порядке проведения оценки технического состояния автомобильных дорог», не проводилась.

В нарушение статьи 9 Федерального закона «О безопасности дорожного движения» автомобильные дороги муниципального образования «Город Майкоп» не состоят на государственном учете.

В МКУ «Благоустройство» технические паспорта на автомобильные дороги отсутствуют (паспортизация автомобильных дорог общего пользования не проводилась), в том числе и автомобильной дороги по ул. Степная от ул. 3Интернационала до ул. Павлова в г. Майкопе Республики Адыгея. Отсутствие паспортов автомобильных дорог местного значения  свидетельствует о ненадлежащем исполнении Администрацией муниципального образования «Город Майкоп» (Управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства) полномочий в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения и обеспечения безопасности дорожного движения на них (часть 5 статьи 14 Федерального закона от 01.01.2001 года  «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»).

Проверкой правомерности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на реализацию муниципальной долгосрочной целевой программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в МО «Город Майкоп» на 2011-2015 годы» выявлено нарушений на общую сумму 367,8 тыс. руб.

Нецелевое использование денежных средств в сумме 364,3 тыс. руб., в том числе:

- направлено 27,0 тыс. руб. из средств бюджета муниципального образования "Город Майкоп" на питание победителей уборки урожая 2013 года, что не соответствует целям, и условиям определенным программой;

- выплачено субсидий на сумму 337,3 тыс. руб. гражданам, не имеющим земельного участка, предназначенного для ведения личного подсобного хозяйства, как того требует Федеральный Закон от 01.01.2001 г. «О личном подсобном хозяйстве».

В нарушение требований Налогового кодекса, Управление сельского хозяйства, выполняющее функции налогового агента, не удержало 13 % (3,5 тыс. руб.) из выплаченных сумм на питание. Налог на доходы физических лиц – 3,5 тыс. руб., не перечислен в бюджет.

Проверкой правомерности использования бюджетных средств, выделенных в 2013 году на устройство ограждения прилегающей территории МБУК «Сельский Дом культуры х. Гавердовский», выявлено нарушений на сумму 43,5 тыс. руб.

МБУК «Сельский Дом культуры х. Гавердовский» оплатил 43,5 тыс. руб., за объем 8,5 м3 работ по бетонированию стоек, которые не выполнялись подрядчиком.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности МУП «Банный комплекс» за период работы 2013 года выявлено нарушений на общую сумму 84,8 тыс. руб.

1. Нарушений Федерального закона от 01.01.2001 г. «О государственных  и муниципальных унитарных предприятиях» на сумму 23,3 тыс. руб.:

- в нарушение статьи 16 Федерального закона -ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», а также в нарушение статьи 4.5.1. Постановления 70-ПС не сформирован резервный фонд и не произведены отчисления в размере 2,5 % от доли чистой прибыли за 2013 год (23,3 тыс. руб.);

- объекты основных средств - нежилые (производственные помещения), площадью 249,53 м2 находятся в не пригодном для эксплуатации состоянии, требуют капитального ремонта, частично отапливаются;

- недвижимое имущество - сауна проработала всего 76 часов за весь 2013 год, что говорит о неэффективном использовании имущества.

2. Прочих нарушений законодательства на сумму 61,5 тыс. руб., в том числе:

-  в противоречие Уставу МУП «Банный комплекс» пунктом 2.2. Положения об организации оплаты труда работников МУП утверждена выплата материальной помощь сотрудникам МУП за счет средств предприятия;

- в 2013 году материальная помощь в сумме 41,5 тыс. руб. была начислена бухгалтерией по субсчету 91.2 «Прочие расходы» бухгалтерского учета, в нарушение приказов руководителя , , . Приказами определено начисление материальной помощи за счет чистой прибыли предприятия, как определено п. 3.10 Устава МУП «Банный комплекс». Некорректно сделанная бухгалтерская проводка, привела к искажению финансового результата деятельности МУП на сумму 41,5 тыс. руб.;

- в нарушение пункта 4.4 Порядка ведения кассовых операций № 000п, для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности МУП, работникам под отчет расходные кассовые ордера оформлялись без письменного заявления подотчетных лиц;

- в нарушение Инструкции по применению плана счетов, в бухгалтерском учете МУП отсутствует информация о Расчетах с учредителями организации -  счет 75 «Расчеты с учредителями»;

- в нарушение Приказа Минфина РФ № 94н просроченная задолженность по уплате в бюджет части чистой прибыли в сумме 20,0 тыс. руб. не начислена (дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» кредит счета 75 «Расчеты с учредителями»);

- в нарушение ПБУ 4/99, приказ Минфина РФ № 67н, информация о задолженности и начислению части чистой прибыли за 2011 год не отражена в разделе V «Краткосрочные обязательства» Бухгалтерского баланса за 2013 год (форма № 1) предъявленного к проверке;

- предоставленная к проверке Программа деятельности муниципального предприятия МУП «Банный комплекс» на 2013 год, составлена с отступлением от установленной формы (Приложение к постановлению от 01.01.2001 г. № 000), в Разделе II. Мероприятия по развитию предприятия отсутствует раздел «Ожидаемый эффект» от планируемых финансовых затрат.