Кредитная кооперация: теория и практика (стр. 17 )

Во время оценки способности человека, обратившегося за займом, организовать производственный процесс, кредитному специалисту необходимо учитывать индивидуальные возможности человека, сложность системы управления и влияющие на нее факторы.

Существуют две сферы анализа относящиеся к индивидуальным возможностям заемщика: соответствующий опыт работы и образование. Опыт и образование - это то две предпочтительные характеристики, которые кредитный специалист ожидает увидеть в своем заемщике. Поэтому, и образование заемщика, и профессиональные навыки, и опыт работы руководителем должны быть хорошо проанализированы и за фиксированы деле заемщика. Если заемщик имеет значительный опыт работы непосредственно в области своего предприятия и немалый перечень достижений во всех аспектах профессиональной деятельности, кредитный риск значительно уменьшается. Наличие официально полученного образования в соответствующей области - это хорошее свидетельство того, что заемщик - человек преданный делу, способный учиться и в дальнейшем, и имеет навыки, которые позволяют ему улучшать уровень работы.

Сложности производственного процесса предприятия и связанные с ними требования также должны рассматриваться на основе опыта и образования заемщика. Управление сложным предприятием требует большей профессиональной подготовки и опыта. По мере расширения предприятия одному человеку становится все труднее справляться со всеми участками его предприятия. В таких случаях кредитному специалисту надо оценивать квалификацию всей рабочей группы. Никогда не следует считать слабой стороной заемщика тот факт, что он нанимает на работу людей с профессиональными навыками, которых не достает ему самому. Наоборот, слабую черту заемщика надо видеть в том, что он не желает привлечь со стороны профессиональные знания и технические навыки, необходимые для эффективного функционирования предприятия.

Аналогично, знания кредитного специалиста о специфике предприятия заемщика должны быть на уровне, достаточном для принятия обоснованных решений касающихся финансирования. Чтобы кредитный специалист смог сделать правильный вывод о заемщике, которого необходимо профинансировать, он должен быть осведомленным в данной области. Когда кредитному специалисту не хватает определенных знаний в конкретном направлении, он обязан изучить всю доступную информацию и/или пригласить специалистов в этой области.

Одной из наиболее полезных методик, доступных кредитному специалисту является методика, известная под названием «сравнительные результаты» или процесс сравнения запланированных заемщиком результатов деятельности предприятия с результатами подобных организаций или усредненными показателями в данной области. Например, если заемщик занимается фермерством, кредитный специалист должен проверить, насколько запланированный уровень производства (свиней на единицу кормов или тонн зерна на гектар) сопоставим с планом подобных предприятий.

На ранней стадии обработки кредитной заявки кредитному специалисту необходимо установить вид предприятия, которое обратилось за получением кредита, чтобы определить его внутреннюю структуру и идентифицировать предприятие и как лицо, и как заемщика. Для заключения состоятельного с юридической точки зрения договора следует определить правоспособность заемщика. Определиться с видом предприятия важно также для получения надлежащей финансовой и производственной информации о самом заемщике.

В обязанности кредитного специалиста входит определение вида предприятия, которое обратилось за получением ссуды, а также знание соответствующих разделов гражданского кодекса и законодательства о кооперации, которая регулирует работу заявителя. Кредитный специалист обязан проверить расчетный счет заемщика в банке, включая карточку с образцами подписей и получить справку банка об остатке денежных средств. Необходимо изучить учредительные документы, свидетельства о регистрации, сертификаты и разрешения на проведение предпринимательской деятельности. Распространенными являются следующие виды предприятий, которым кредитный специалист СПКК может выдавать займы:

частные предприниматели; кооперативы; хозяйственные общества (включая акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью); государственные предприятия; крестьянские (фермерские) хозяйства.

Все они могут начать деятельность только после получения свидетельства о государственной регистрации.

Юридическое лицо - организация, которая имеет свое имущество, самостоятельный баланс, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может быть истцом или ответчиком в суде (на рис. 3.1).

Частные предприниматели могут заниматься только теми видами деятельности, которые определены в документах об их регистрации. Предприятия независимо от формы собственности и организации могут заниматься видами деятельности, определенными в уставных документах, в отдельных случаях только при наличии специального разрешения или лицензии.

Статус частного предпринимателя, без создания юридического лица, это простейшая и наиболее распространенная форма субъекта предпринимательской деятельности, которая включает одно лицо, которое само занимается бизнесом, самостоятельно вкладывая весь капитал и беря на себя весь риск, принимая самостоятельно все решения и получая все прибыли и/ или неся убытки. Кредитному специалисту обязательно нужно учитывать, что большинство финансовых операций частных предпринимателей носят наличный характер и часть из них может не учитываться. Частный предприниматель подписывает кредитный договор и единолично несет всю ответственность за выполнение его условий. Обязательства индивидуального предпринимателя не ограничиваются самой только предпринимательской деятельностью. Он также несет личную ответственность за любые взятые долговые обязательства. Все имущество частного предпринимателя, которое используется в предпринимательской деятельности, и личное имущество, могут служить обеспечением кредита.

Крестьянское (фермерское) хозяйство. Первоначально КФХ создавались как юридические лица и действовали на основании Закона "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" от 22.11.90г. Порядок ведения отчетности и налогообложения был определен письмом Госналогслужбы РФ от 30.01.93г. и Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов от 02.02.93г. "Об отчетности и налогообложении крестьянских (фермерских) хозяйств".

В дальнейшем, с введением в действие части первой Гражданского кодекса РФ крестьянские (фермерские) хозяйства должны были регистрироваться на основании ст. 23 ГК РФ, где предусмотрено, что глава КФХ признается предпринимателем без образования юридического лица. Учитывая, что с одной стороны, ГК РФ установил, что коммерческие организации могут создаваться в тех организационно правовых формах, которые предусмотрены гл. 4 ГК РФ, и с другой стороны, Закон РСФСР "О крестьянских (фермерских) хозяйствах" действует только в части, не противоречащей ГК РФ, на сегодняшний день законодательство не позволяет однозначно и четко формулировать требования к статусу КФХ и, как следствие, к системе учета, отчетности и налогообложения КФХ.

Кроме того, в действующем законодательстве не определена судьба КФХ, созданных до 01.01.95г. В различных инстанциях и регионах по этому вопросу существую самые различные мнения. Так, в некоторых регионах считают, что КФХ созданные до 01.01.95г. с введением части перовой ГК РФ автоматически утратили статус юридического лица (например, в Ленинградской области), в других регионах считают, что статус можно изменить только при волеизъявлении фермеров (Нижегородская и Орловская области), в третьих регионах заставляют фермеров перерегистрироваться как индивидуальных предпринимателей (Кировская область).

Анализ налогового законодательства показывает, что, с одной стороны, режим налогообложения КФХ, существующих 5 и более лет и исчерпавших льготы по налогообложению, более обременителен, чем у сельскохозяйственных коммерческих организаций. Прежде всего это касается налога на имущество, подоходного налога на доходы главы КФХ. С другой стороны, запутанность ситуации и отсутствие четких инструкций и указаний каким образом КФХ учитывать свои доходы и расходы, приводит к тому, что налоговые службы на местах выдвигают к фермерам зачастую необоснованные требования (например, требуют заключать договора подряда главы с членами КФХ); принимают отчисления во внебюджетные фонды только у главы КФХ, что приводит к тому, что время работы членов КФХ не включается в стаж для начисления пенсии; принуждают КФХ, зарегистрированные в форме юридического лица, вести учет и затрат и доходов не по формам, предусмотренным для КФХ, а по правилам ведения бухгалтерского учета и отчетности для юридических лиц.

До настоящего времени отсутствует постоянно действующая информационно-правовая поддержка КФХ, практически во всех регионах они не могут получить знания по комплексу правовых и экономических вопросов, связанных с созданием и деятельностью КФХ.

Кооператив - это предприятие, созданное на кооперативных основах. Кооперативные предприятия могут насчитывать от трех до нескольких тысяч членов. Правовые основы организации и деятельности кооперативов могут довольно сильно отличаться в зависимости от времени создания, заданий, организационной структуры и др. Общими условиями для всех кооперативов являются: обязательное личное участие членов кооператива в его работе (в большей или меньшей мере) и равенство голосов всех членов вне зависимости от размера материального, финансового или организационного взноса в деятельность (имущество) кооператива. Высшим органом кооператива является собрание кооператива. Интересы кооператива в отношениях с банком представляет председатель кооператива или директор, который избирается собранием кооператива. Полномочия этих лиц определяются уставами и другими дополнительными документами, утвержденными общим собранием, поэтому при подписании кредитного договора необходимо требовать эти документы для подтверждения полномочий этих лиц. При предоставлении кредитов таким предприятиям кредитный специалист вынужден определить бизнес-ориентацию предприятия и по возможности получить информацию об отношениях между учредителями, партнерских соглашений. Существует четыре основных вида обществ: а) с ограниченной ответственностью; б) акционерное; в) полное; г) коммандитное. Понимание отличий между приведенными основными видами является важным моментом для кредитного специалиста, поскольку обязательства, которые принимаются (не принимаются ли) сторонами при заключении соглашения, сильно отличаются в зависимости от вида общества.