Кредитная кооперация: теория и практика (стр. 48 )

Более логичным представляется оценивать эффективность работы кредитного кооператива по его способности удовлетворять потребности своих членов на разумных условиях, Это прежде всего уровень удельных издержек функционирования кредитного кооператива (отношение затрат на работу кредитного кооператива и его активов), а также уровень процентной «маржи» (разница между средневзвешенной ставкой по ссудам, выданным членам кредитного кооператива, и средневзвешенной ставкой по депозитам, привлеченным от членов кредитного кооператива). Эти показатели рассчитываются по итогам года и являются внутренними (оценочными). Их основное назначение - обеспечить сопоставимость оценок работы кредитного кооператива в разные годы, а также сопоставимость работы разных кредитных кооперативов.

N = З/СГА

где:

З - затраты кредитного кооператива в отчетном году (кроме выплат процентов по привлеченным депозитам);

СГА - среднегодовые активы кредитного кооператива: полусумма активов на начало года и на конец года (активы = валюта баланса за вычетом убытков), либо средняя арифметическая значений активов кредитного кооператива на каждый квартал, и т. п.

Рекомендуемое значение показателя - не выше 0.1.

N = ПСс - ПД где:

ПСс - средневзвешенный процент по выданным ссудам; ПД - средневзвешенный процент по депозитам, привлеченным от членов кредитного кооператива. Эти показатели, в свою очередь, рассчитываются так:

ПСс=Сумма (Ri*Vi) / Сумма Vi, где:

Ri - процентная ставка по данной ссуде, Vi - объем данного займа

ПД=Сумма(01ЛЛ) / Сумма Vi

где:

Ri - процентная ставка по данному депозиту,

Vi-объем данного депозита.

Под социальной эффективностью, в отличие от экономической понимается соответствие кредитного кооператива своим социальным задачам. Вопрос состоит в том, не уклоняется ли он от своих        функций по удовлетворению

потребностей членов кредитного кооператива в сбережении и кредитовании. Показателями, позволяющими это оценить, являются:

доля удовлетворенных запросов о предоставлении займов; доля займов, выданных членам кредитного кооператива, в общей структуре активов кредитного кооператива; уровень ставки по депозитам членов кредитного кооператива.

Эти показатели, как и показатели предыдущей группы, рассчитываются по итогам года и являются внутренними, оценочными. Их основное назначение - обеспечить сопоставимость оценок работы кредитного кооператива в разные годы, а также сопоставимость работы разных кредитных кооперативов.

N=Зy/З,

где:

Зу - общая сумма выданных займов за год, З - общая сумма запрошенных займов за год.

Следует отметить, что величина этого показателя зависит не только от кредитного кооператива, но и от активности обращений его членов о получении займов, и от качества запросов (степень обеспеченности займов).

Нельзя требовать от кредитного кооператива однозначной ориентации на максимизацию этого показателя, поскольку при таком подходе качество займов может ухудшиться.

N = Сс/СГА,

где:

Сс - общий объем ссуд, выданных за год членам кредитного кооператива,

СГА - среднегодовые активы кредитного кооператива: полусумма активов на начало года и на конец года (активы=валюта баланса за вычетом убытков), либо средняя арифметическая значений активов кредитного кооператива на каждый квартал, и т. п.

Увеличение этого показателя также нельзя рассматривать как однозначно положительный признак, поскольку в нем не видно качество выданных займов. Однако малый размер этого показателя позволяет сделать вывод о том, что кредитный кооператив плохо работает со своими членами в области выдачи займов и должен совершенствовать такую работу.

Этот показатель имеет смысл соотносить со ставкой процентов в Сбербанке. Если кредитный кооператив выплачивает более низкие проценты, значит, он недостаточно выполняет свои функции по сбережению средств членов кредитного кооператива.

Интегральным социально - экономическим показателем эффективности можно считать уровень невозврата займов членами кредитного кооператива, Доля невозвращенных займов должна стремиться к нулю. Тем не менее, поскольку риск невозврата займа все-таки существует, то для целей управления этим риском целесообразно ввести норматив допустимого размера невозврата:

N = Сс(н) / Сс где:

Сс(н) - объем невозвращенных займов за период, Сс - общий объем выданных займов за период. Предельно допустимое значение показателя - не свыше 0,05.

Термины и определения.

Активы - ресурсы, которые являются собственностью или контролируются предприятием. Примерами активов являются наличность, инвентарь, техника, оборудование, транспорт и недвижимость.

Аннуитетные платежи - рост основных платежей и снижение уплаты процентов для обеспечения равной общей уплаты в течение всего срока займа.

Баланс, основанный на затратах денежных средств - балансовый отчет, включающий метод, который использует подачу всех активов, обязательств и собственного капитала по их чистой стоимости по бухгалтерским книгам. Чистая стоимость по бухгалтерским книгам - это стоимость, поданная в Главной книге за минусом накопленной амортизации.

Баланс, основанный на фактической рыночной стоимости - балансовый отчёт, который подаёт активы по их приблизительной рыночной стоимости. Суммы пассивов в отчёте на рыночной основе являются, естественно, такими же, как в отчёте на кассовой основе. Балансовый отчёт на рыночной основе является преимущественной формой балансового отчёта, который используется при сельскохозяйственном кредитовании.

Балансовый отчёт (Баланс) - система показателей, характеризующая поступление и расходование средств путем их сопоставления. Документ бухгалтерского учета, который показывает финансовое состояние предприятия (активы, пассивы, собственные средства) на определенную дату.

Баланс оборотных средств - финансовые документы, которые показывают денежные поступления и денежные затраты за определенный период времени.

Балансовая стоимость - стоимость актива, отображенная в бухгалтерских записях (книгах), и определенная согласно, стандартов.

Бухгалтерский учёт на основе кассового принципа - определяет доходы в период, когда они были фактически получены, а расходы - когда они были фактически осуществлены.

Бухгалтерский учёт на основе принципа начислений - определяет доходы и расходы в момент возникновения права получения средств или обязательства их выплатить, а не в момент оплаты или получения денег.

Гарант - лицо, которое гарантирует уплату долга в случае, если заемщик будет несостоятелен, выполнить свои долговые обязательства в определенный срок.

Главная бухгалтерская книга - свод регистров, оформленных в виде сброшюрованной книги, открываемой на один год для всех счетов из Плана счетов.

Движение денежных средств в производственном цикле - предусматривает получение доходов и выплату денег только для данного производственного цикла. Производственный цикл может длиться от нескольких месяцев до периода, превышающего один год.

Договор залога - документ, который описывает права и обязанности кредитора и заемщика относительно объекта залога, а также предоставляет кредитору право погашения долгов заемщика за счет заложенного имущества в случае несвоевременного выполнения заемщиком своих обязательств.

Долгосрочные займы - займы, предоставленные предприятиям, в основном, для финансирования капитальных расходов, т. е. покупки земли, зданий и недвижимости. Сроки займа, в общем, могут быть больше 3 лет.

Долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства, срок погашения которых наступает более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Заключение договора займа - подготовка, определение условий, подписание соглашения кредитором и заемщиком. Свидетельствует о намерении сторон следовать условиям и обязательствам по данному договору. Вступает в силу с момента передачи средств от заимодавца к заемщику.

Залог - имущество или имущественные права, которые принадлежат заемщику и на определенных условиях переходят к кредитору в случае невыполнения заемщиком своих долговых обязательств по договору займа.

Запрещение на отчуждение - процедура, которая создает защиту кредитора относительно его интереса на заложенное имущество. Заемщик не имеет права на отчуждение имущества, залог которого оформлен в нотариальном порядке, к полной уплате долга по займу. Гарантируется путем внесения соответствующих записей в реестр имущества запрещенного к отчуждению без согласия кредитора.

Затратный подход - метод оценки, который используется для определения рыночной стоимости средства, с учетом имеющихся в наличии затрат на замену, амортизацию, старение и других факторов.

Капитал и Резервы - составляющая часть балансового отчёта, которая касается капитала.

Коэффициент ликвидности - используется для определения уровня ликвидности и определяется как отношение краткосрочных активов к краткосрочным пассивам.

Коэффициент покрытия долга - подсчитывается отношением движения наличности перед уплатой долга к уплате долга. Коэффициент покрытия долга является общим способом определения прочности и состоятельности заемщика выплачивать долговые обязательства.

Краткосрочные займы - займы, предоставленные предприятиям, для финансирования производственных затрат, инвентаря и повторных затрат в течение нормального производственного цикла на пополнение оборотных средств. Сроки займа могут быть от 1 до 12 месяцев.

Краткосрочные пассивы - краткосрочные обязательства, которые подлежат выплате в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Кредитоспособность - наличие предпосылок для получения заемщиком займа и его способность в полном объеме и в обусловленные сроки оплатить с учетом этого все свои долги.

Ликвидность - способность предприятия удовлетворить краткосрочные обязательства, не прерывая Нормальной предпринимательской деятельности. Определяется как краткосрочные активы минус краткосрочные пассивы.

Личность заемщика - характеризуется предпринимательской этикой заемщика, финансовой состоятельностью и управленческой способностью.

Льготный период - определенный сторонами период, который, конечно, совпадает с начальной фазой инвестиционного проекта, когда кредитор не требует от заемщика уплаты взносов на погашение займа.