Заключение на отчёт об исполнении бюджета Владивостокского городского округа за 2016 год (стр. 2 )

Диаграмма 1

Утвержденный на 2016 год бюджет ВГО по доходам выполнен на 98,5 % или в сумме 12 307 796,48 тыс. рублей. Несмотря на то, что процент выполнения плана отчетного года на 0,3 процентных пункта ниже уровня 2015 года, в абсолютном выражении в 2016 году доходов в бюджет поступило больше, чем в предыдущем году на 391 379,60 тыс. рублей.

В 2016 году наблюдается положительная динамика по поступлениям в бюджет налоговых доходов, план по которым исполнен на 104,1 % или в сумме 6 545 759,82 тыс. рублей, что выше фактических поступлений прошлого года на 671 048,26 тыс. рублей или на 11,4 %, в основном по причине роста поступлений подоходного и земельного налогов на 283 512,64 тыс. рублей (8,0 %) и 224 042,30 тыс. рублей (18,3 %) соответственно.

План по неналоговым доходам в 2016 году исполнен на 87,6 % (в 2015 году выполнение составило 129,1 %), что связано в основном с низким исполнением плана по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – 55,8 % (неисполнение – 470 123,73 тыс. рублей).

Процент выполнения плана по безвозмездным поступлениям за 2016 год (96,7 %) ниже аналогичного показателя за 2015 год на 1,2 процентных пункта, фактическое поступление данного источника доходов в отчетном году составило 3 412 282,78 тыс. рублей. Неисполнение плана по безвозмездным поступлениям в 2016 году в общей сумме 115 196,42 тыс. рублей связано в основном с не полным поступлением субсидий и субвенций в сумме 96 207,31 тыс. рублей.

Исполнение бюджета ВГО в разрезе источников доходов представлено в таблице 3.

Таблица 3

тыс. рублей

Показатели	2015 год	2016 год
утвержденный план	исполнено	% исполнения	утвержденный план	исполнено	% исполнения
Доходы, в том числе:	12 066 158,77	11 916 416,88	98,8	12 500 513,20	12 307 796,48	98,5
Налоговые доходы	6 511 148,27	5 874 711,56	90,2	6 290 946,00	6 545 759,82	104,1
Неналоговые доходы	1 937 194,81	2 501 388,80	129,1	2 682 088,00	2 349 753,88	87,6
Безвозмездные поступления	3 617 815,69	3 540 316,52	97,9	3 527 479,20	3 412 282,78	96,7

Доля налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета ВГО в 2016 году увеличилась в сравнении с 2015 годом на 3,9 процентных пункта, а доля неналоговых доходов и безвозмездных поступлений снизилась на 1,9 и 2,0 процентных пункта соответственно (диаграмма).

Диаграмма 2

Структура доходов бюджета ВГО

Из общей суммы доходов, поступивших в бюджет ВГО в 2016 году (12 307 796,48 тыс. рублей), 87,1 % приходится на трех администраторов, а именно: Управление Федеральной налоговой службы России по Приморскому краю (52,8 %), департамент земельных и имущественных отношений Приморского края (10,0 %) и управление по работе с муниципальными учреждениями образования администрации города Владивостока (24,3 %).

Налоговые доходы

Наибольший удельный вес в общей сумме поступивших в 2016 году налоговых доходов традиционно занимают: налог на доходы физических лиц – 58,5 %; земельный налог – 22,1 % и единый налог на вмененный доход – 10,5 %. В сравнении с поступлениями 2015 года в отчетном периоде отмечается рост по всем видам налоговых доходов, за исключением государственной пошлины, снижение поступлений по которой составило в сумме 19 333,36 тыс. рублей или 14,3 %.

Отрицательное влияние на исполнение бюджетных назначений по налоговым доходам в 2016 году оказало поступление единого налога на вмененный доход и государственной пошлины ниже плановых показателей на 12 097,93 тыс. рублей (1,7 %) и 19 470,62 тыс. рублей (14,4 %) соответственно (таблица 4).

Таблица 4

тыс. рублей

Показатели	2015 год	2016 год
план	исполнено	% испол-нения	план	исполнено	% испол-нения
сумма	доля, %	сумма	доля, %
Налоговые доходы, из них:	6 511 148,27	5 874 711,56	100,0	90,2	6 290 946,00	6 545 759,82	100,0	104,1
Налог на доходы физических лиц	3 817 800,00	3 543 519,13	60,3	92,8	3 648 555,00	3 827 031,77	58,5	104,9
Акцизы	25 368,27	28 350,94	0,5	111,8	38 134,00	46 299,06	0,7	121,4
ЕНВД	610 737,00	683 024,81	11,6	111,8	695 794,00	683 696,07	10,5	98,3
ЕСХН	49 368,00	115 388,72	2,0	233,7	188 738,00	235 118,21	3,6	124,6
ПСН	19 001,00	30 892,28	0,5	162,6	29 526,00	42 095,92	0,6	142,6
Налог на имущество физических лиц	97 019,00	113 507,39	1,9	117,0	125 213,00	146 748,42	2,2	117,2
Земельный налог	1 779 969,00	1 225 144,56	20,9	68,8	1 429 934,00	1 449 186,86	22,1	101,3
Государственная пошлина	111 886,00	134 914,74	2,3	120,6	135 052,00	115 581,38	1,8	85,6
Задолженность по отмененным налогам	0,00	-31,01	0,0	0,0	0,00	2,13	0,0	0,0

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) поступил в бюджет ВГО в 2016 году в общей сумме 3 827 031,77 тыс. рублей (104,9 % от плановых назначений). Несмотря на снижение в отчетном периоде в сравнении с уровнем 2015 года доли НДФЛ в общей сумме налоговых доходов с 60,3 % до 58,5 %, в абсолютном выражении данного вида налога в 2016 году поступило больше на 283 512,64 тыс. рублей или на 8,0 %, чем в 2015 году. Перевыполнение плана по НДФЛ связано с увеличением темпов роста заработной платы за 2016 год в сравнении с уровнем 2015 года, так, по таким отраслям, как оптовая и розничная торговля темп роста составил 112,0 %, транспорт и связь – 108,0 %, рыболовство и рыбоводство – 129,0 %, обрабатывающие производства – 108,6 %.

Доля акцизов в 2016 году в общем объеме налоговых доходов увеличилась в сравнении с уровнем 2015 года на 0,2 процентных пункта, в абсолютном выражении в бюджет ВГО в отчетном периоде поступило на 17 948,12 тыс. рублей или на 63,3 % больше, чем в 2015 году. Выполнение плана по данному виду налога за 2016 год составило 121,4 % (за 2015 год – 111,8 %). Перевыполнение плановых назначений по акцизам связано с увеличением ставок акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и автомобильные масла3.

По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) план 2016 года выполнен на 98,3 % (2015 год – 111,8 %), в бюджет поступило 683 696,07 тыс. рублей, что на 671,26 тыс. рублей или на 0,1 % выше уровня 2015 года (683 024,81 тыс. рублей). Невыполнение плана в отчетном периоде связано в основном с сохранением размера коэффициента-дефлятора (1,798), необходимого для расчета налоговой базы по ЕНВД, на уровне 2015 года4.

В 2016 году удельный вес единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в общей сумме налоговых доходов составил 3,6 % (в 2015 году – 2,0 %). Фактические поступления ЕСХН в отчетном периоде (235 118,21 тыс. рублей) превысили на 46 380,21 тыс. рублей или на 24,6 % утвержденный план 2016 года (188 738,00 тыс. рублей) и на 119 729,49 тыс. рублей или в 2,0 раза поступления 2015 года (115 388,72 тыс. рублей). Перевыполнение плана по данному виду налога связано с ростом налогооблагаемой базы по двум крупным налогоплательщикам рыбной отрасли и снижением убытка, полученного данными организациями в предыдущем налоговом периоде5.

Доходы, поступившие в бюджет ВГО в 2016 году от плательщиков, применявших патентную систему налогообложения (ПСН), составили 0,6 % в общей сумме доходов бюджета (в 2015 году – 0,5 %). План 2016 года по данному виду дохода перевыполнен на 42,6 % (в 2015 году на 62,6 %), прирост фактических поступлений отчетного года в сравнении с уровнем 2015 года составил 11 203,64 тыс. рублей или 36,3 %. Перевыполнение плана связано с ростом количества налогоплательщиков на 203 предпринимателя или на 34,9 %, а также количества выданных патентов на 245 патентов или на 37,0 %6.

Фактическое поступление налога на имущество физических лиц в 2016 году составило 146 748,42 тыс. рублей (117,2 % от плана), что превысило аналогичный показагода на 33 241,03 тыс. рублей или на 29,3 %. Положительное влияние на рост поступлений по данному виду налога оказал рост коэффициента-дефлятора на 0,182 пункта7, а также изменение порядка применения налоговых льгот (налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого из видов недвижимого имущества вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот)8.