Заключение на отчёт об исполнении бюджета Владивостокского городского округа за 2016 год (стр. 42 )

5. Выводы и предложения

1. Отчет об исполнении бюджета за 2016 год  представлен администрацией города Владивостока в Контрольно-счетную палату с соблюдением срока, установленного статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 37 Положения о бюджетном процессе.

2. Отличительной особенностью исполнения бюджета 2016 года является профицит в сумме 41 872,94 тыс. рублей (при запланированном дефиците в сумме 42 855,80 тыс. рублей). В то же время, указанная ситуация не может в полной мере свидетельствовать о положительной тенденции, так как связана с невыполнением плана по расходам (остаток средств на едином счете бюджета по состоянию на 31.12.2016 составил 133 169,36 тыс. рублей и на 44 287,01 тыс. рублей (49,8 %) превышает остаток на начало года). При сложившемся уровне доходов, в случае исполнения плана по расходам в размере 100,0 %, результатом явился бы дефицит бюджета.

3. По отношению к началу года объем муниципального долга Владивостокского городского округа сократился на 4,4 % и составил в сумме 4 037 000,00 тыс. рублей (состоит полностью из кредитов кредитных организаций), муниципальные гарантии по состоянию на 01.01.2017 погашены в полном объеме. Впервые за последние годы, в целях пополнения остатков средств на счетах бюджета в отчетном году, привлечены кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ.

4. Расходы по обслуживанию муниципального долга не превышают предельный показатель, установленный на 2016 год решением о бюджете. Несмотря на сокращение муниципального долга, расходы на его обслуживание в сравнении с прошлым годом возросли на  4,0 %  за счет роста процентов по кредитам, полученным в 2015 году, оплата которых осуществлялась в 2016 году.

5. Утвержденный на 2016 год бюджет ВГО по доходам выполнен на 98,5 % или в сумме 12 307 796,48 тыс. рублей. В абсолютном выражении в отчетном периоде доходов в бюджет поступило больше, чем в предыдущем на 391 379,60 тыс. рублей, в основном по причине роста поступлений подоходного и земельного налогов на 283 512,64 тыс. рублей и 224 042,30 тыс. рублей соответственно.

Также положительно оценивается увеличение в общей сумме доходов бюджета ВГО в сравнении с 2015 годом доли налоговых и неналоговых поступлений, свидетельствующей о степени независимости бюджета (72,3 %, увеличилась на 2,0 процентных пункта). План по налоговым доходам выполнен на 104,1 %, по неналоговым доходам – на 87,6 %, по безвозмездным поступлениям – на 96,7 %.

6. Положительное влияние на формирование доходной части бюджета в 2016 году оказали следующие факторы:

по налоговым доходам

увеличение темпов роста заработной платы за 2016 год в сравнении с уровнем 2015 года, сверх плана поступило НДФЛ в сумме 178 476,77 тыс. рублей;

изменение налогового законодательства: рост ставок акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и автомобильные масла (сверх плана поступило 8 165,06 тыс. рублей); рост коэффициента-дефлятора, применяемого при расчете налога на имущество физических лиц, а также порядка применения льгот по данному налогу (21 535,42 тыс. рублей);

улучшение финансового состояния крупных налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога (46 380,21 тыс. рублей);

увеличение количества выданных патентов и количества налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (12 569,92 тыс. рублей);

по неналоговым доходам

работа по взысканию задолженности прошлых лет департаментом земельных и имущественных отношений Приморского края (как главным администратором арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена) и администрацией города Владивостока (176 429,04 тыс. рублей). Вместе с тем, имеются резервы поступления данного вида дохода (задолженность по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, на конец 2016 года составила 6 093 986,25 тыс. рублей, в том числе: недоимка – 1 877 430,13 тыс. рублей, пени – 4 216 556,12 тыс. рублей);

дополнительные поступления в бюджет ВГО по результатам мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой: перечисление части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (1 530,31 тыс. рублей); погашение дебиторской задолженности (50 000,00 тыс. рублей);

поступление платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в сумме 6 909,82 тыс. рублей (бюджетные назначения по данному виду доходов планом на 2016 год не предусмотрены);

внеплановое поступление компенсационной стоимости по 22 разрешениям за вынужденный снос зеленых насаждений (87 709,10 тыс. рублей).

7. Отрицательное влияние на формирование доходов бюджета ВГО в отчетном периоде оказали следующие факторы:

по налоговым доходам

сохранение размера коэффициента-дефлятора,  необходимого для расчета налоговой базы по ЕНВД, на уровне 2015 года (неисполнение плана составило 12 097,93 тыс. рублей);

снижение обращений в суды юридических и физических лиц для оформления юридически значимых действий (17 598,22 тыс. рублей);

по неналоговым доходам

недобросовестность арендаторов муниципального имущества (в части своевременности оплаты арендной платы), участников торгов (отказ от заключения договора аренды), выбытие сдаваемых в аренду и наем площадей в связи с реализацией субъектами малого и среднего предпринимательства преимущественного права выкупа арендуемых помещений и продлением срока приватизации жилья (235 211,56 тыс. рублей). Несмотря на проводимую претензионно-исковую работу, сумма недоимки по неналоговым доходам, администрируемым органами администрации города Владивостока, увеличилась на конец отчетного периода на  245 979,57 тыс. рублей (на 27,6 %). Проведение дальнейшей работы по взысканию недоимки позволит получить дополнительные средства для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления;

приостановление торгов по причине изменения схемы размещения рекламных конструкций на территории ВГО (21 417,49 тыс. рублей);

отсутствие спроса на выставляемое на торги имущество (470 355,24 тыс. рублей);

по безвозмездным поступлениям

не в полном объеме от утвержденного плана поступили в бюджет ВГО субсидии (71 046,47 тыс. рублей) и субвенции (25 160,84 тыс. рублей).

8. Исполнение бюджета ВГО по расходам составило 97,8 % к уточненному плану (12 265 923,53 тыс. рублей). Основной причиной неисполнения плана стало невыполнение плана по безвозмездным поступлениям, так за счет межбюджетных трансфертов бюджет города исполнен на 96,4 % от плана, за счет налоговых и неналоговых доходов – на 98,3 %.

Как и в предыдущие годы отмечается неравномерность кассового исполнения расходов в течение финансового года, основная нагрузка бюджета приходится на 4 квартал 2016 года (31,8 % объема расходов), что обусловлено  поздним поступлением межбюджетных трансфертов, длительной процедурой подготовки и проведения конкурсов, несостоявшимися конкурсами.

9. По отношению к предыдущему году расходы уменьшились на 2,6 %. При этом существенно снижены расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (на 17,4 %) и физическую культуру и спорт (10,0 %). Расходы на образование снижены на 3,1 %. В то же время по отдельным разделам наблюдается значительный рост расходов: "Социальная политика" (на 36,4 %), "Охрана окружающей среды" (на 32,4 %).

Несмотря на снижение общего объема расходов к уровню 2015 года, удельный вес расходов на социально-культурную сферу незначительно увеличен и составил 51,4 % (в 2015 году – 51,1 %), расходов на общегосударственные вопросы – 15,3 % (против 14,6 % в 2015 году).

10. Как и в предыдущем году, основная доля расходов бюджета 76,1 % (в 2015 году – 79,3 %) направлена на реализацию муниципальных программ. Сохраняется приоритетность таких программ, как: "Развитие образования города Владивостока" (44,9 %) и "Развитие, содержание улично-дорожной сети и благоустройство территории ВГО" (17,8 %).

11. По результатам оценки реализации муниципальных программ за 2016 год, проведенной уполномоченным органом – управлением экономики и развития предпринимательства, 4 программы оценены как положительные (средний уровень) и 12 – эффективные (высокий уровень). Вместе с тем, достигнутые значения целевых индикаторов и показателей муниципальных программ в ряде случаев не могут свидетельствовать о положительной динамике и желаемых результатах:

11.1. В 2016 году МП "Содержание муниципального жилищного фонда ВГО" признана эффективной, однако изменения, внесенные в программу в течение отчетного года, а также в предыдущие периоды, привели к тому, что на период 2016-2019 годов значения всех показателей программы установлены на уровне 2015 года. То есть, фактически на период дальнейшей реализации программы рост показателей не запланирован, что противоречит экономической сути каждого показателя, предусматривающего увеличение доли  отремонтированных  домов в разрезе видов ремонта муниципального жилищного фонда. Реализация программы в дальнейшем будет направлена только на финансовое обеспечение управления содержания жилищного фонда и МКУ "Учетно-регистрационный центр Владивостока".

Контрольно-счетная палата рекомендует рассмотреть вопрос о целесообразности вышеуказанной муниципальной программы;

11.2. По МП "Доступная среда" не произведена корректировка планового значения целевого индикатора  "Доля доступных для инвалидов и других маломобильных групп населения приоритетных объектов социальной инфраструктуры дорожно-транспортной сферы в общем количестве приоритетных для инвалидов и других маломобильных групп населения объектов социальной инфраструктуры дорожно-транспортной сферы ВГО" исходя из количества планируемых к адаптации путей следования к объектам социальной инфраструктуры, не выделенных в качестве самостоятельных объектов. В связи с чем, фактическое исполнение указанного индикатора в течение 2015-2016 года превысило плановое в два раза.

12. Непрограммные расходы исполнены на 98,8 % от уточненного плана. Исполнение осуществлялось 9 ГРБС из 12, основная доля в общей сумме данных расходов приходится на администрацию города Владивостока – 49,5 %, Управление финансов – 22,0 % и управление содержания жилищного фонда – 16,8 %.