Счетная палата республики Татарстан (стр. 40 )

5.8. Использование средств резервного фонда Нижнекамского района и г.Нижнекамск за 2004-2005 годы

Решением Нижнекамского объединенного совета народных депутатов от 01.01.2001 №30 «О бюджете Нижнекамского района и г.Нижнекамск на 2004 год» в составе прочих расходов бюджета утвержден резервный фонд Нижнекамского района и г.Нижнекамск в сумме 5 300 тыс.рублей и Решением Нижнекамского объединенного совета народных депутатов от 01.01.2001 №27 «О бюджете Нижнекамского района и г.Нижнекамск на 2005 год» в составе расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» утвержден резервный фонд в сумме 3 900 тыс.рублей, что соответствует сумме, отраженной в сводной бюджетной росписи доходов и расходов бюджета.

Порядок расходования средств резервного фонда разработан и утвержден постановлением главы администрации Нижнекамского района и г.Нижнекамск «Об утверждении Положения о порядке расходования средств резервного фонда».

Расходование средств фонда производилось по распоряжениям главы администрации Нижнекамского района и г.Нижнекамск на основании указанного выше утвержденного нормативного порядка.

По распоряжениям главы администрации из резервного фонда в 2004 году и в 2005 году выделено 4 333,2 тыс.рублей и 3 322 тыс.рублей соответственно, из которых переданы советам местного самоуправления – 524 тыс.рублей и 210 тыс.рублей, управлениям администрации Нижнекамского района и г.Нижнекамск на проведение мероприятий районного значения – 2 212 тыс.рублей и 2 903,4 тыс.рублей. Прочие расходы за счет средств фонда составили 1 597,2 тыс. рублей и 208,6 тыс.рублей соответственно.

Остаток неиспользованных средств резервного фонда на 1 января 2005 года составил 966,8 тыс.рублей, на 1 января 2006 года составил 578 тыс.рублей.

6. Исполнение консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 года

Бюджет Нижнекамского района и г.Нижнекамск на 2006 год утверждён по доходам в сумме 1 961 646 тыс.рублей и по расходам в сумме 2 086 933 тыс.рублей с дефицитом бюджета в размере 125 287 тыс.рублей или 11,3% от собственных доходов бюджета. Превышение размера дефицита местного бюджета, утвержденного статьей 92 Бюджетного кодекса РФ, объясняется включением в источники финансирования дефицита поступлений от продажи имущества в сумме 14 907 тыс. рублей.

По состоянию на 1 июля 2006 года объём консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района по доходам составил 1 137 457 тыс.рублей, в том числе:

- объем собственных доходов – 579 820 тыс.рублей;

- объём прочих безвозмездных поступлений – 5 075 тыс.рублей;

- объём безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы – 552 562 тыс. рублей.

Общий объём расходов консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 года составил 1 054 420 тыс.рублей.

Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района составил 70,1%.

Исполнение консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными. Профицит консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района составил 83 037 тыс.рублей.

В соответствии со статьей 13 Закона -ЗРТ «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» бюджет муниципального образования «Нижнекамский муниципальный район» является плательщиком «отрицательного трансферта». Годовая сумма субвенции, подлежащая перечислению в бюджет Республики Татарстан в 2006 году составляет 303 506,5 тыс. рублей.

При расчете суммы субвенции, подлежащей перечислению в бюджет Республики Татарстан в 2006 году, за основу взяты фактические суммы поступлений по налогу на доходы физических лиц и единому налогу на вмененный доход за 2004 год и предварительные прогнозные показатели поступления земельного налога на 2006 год. Предварительные прогнозные показатели поступления земельного налога, рассчитанного от кадастровой стоимости земельных участков, в бюджет муниципального района составили 590 474 тыс.рублей. В ходе согласования прогнозных показателей на 2006 год сумма земельного налога была уточнена и составила 511 475 тыс.рублей, ожидаемое поступление – 460 000 тыс.рублей.

Сумма «отрицательных трансфертов» отрегулирована дефицитом, что привело к увеличению дефицита бюджета на 27 842 тыс.рублей.

За 1 полугодие 2006 года перечислено «отрицательных трансфертов» 151 754 тыс.рублей.

Таким образом, использование при расчете суммы «отрицательных трансфертов» предварительных прогнозных показателей поступления земельного налога, привело к завышению суммы «отрицательных трансфертов», что негативно сказывается на исполнении расходной части бюджета в части финансирования социально значимых статей расходов.

6.1. Анализ доходов консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района

Общий объём доходов бюджета Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 год составил 1 137 457 тыс.рублей или 57,9% к первоначальному плановому показателю за 2006 год, утверждён решением сессии о бюджете. Наибольший удельный вес в доходах бюджета Нижнекамского муниципального района составили собственные доходы – 50,9% и безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ – 48,6%.

Основными источниками доходов местного бюджета в 2006 году являются земельный налог, налог на доходы физических лиц, доля которых в бюджете составляет 83%, в том числе доля земельного налога составляет – 46%, налога на доходы физических лиц – 37%.

План поступления доходов в бюджет Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 года выполнен в следующих объёмах:

- налог на доходы физических лиц в объёме 241 396 тыс.рублей или 59,4% от первоначального плана на год;

- налогам на совокупный доход в объёме 61 653 тыс.рублей или 80%;

- налогам на имущество в объёме 185 702 тыс.рублей или 35,3%;

- государственная пошлина в объёме 9 633 тыс.рублей или 64,4%;

- задолженность и перерасчёты по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам в объёме 30 334 тыс.рублей (планом поступление не предусмотрено);

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в объёме 27 721 тыс.рублей или 56,6%;

- платежи за пользование природными ресурсами в объёме 11 908 тыс.рублей или 61,1%;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в объёме 2 324 тыс. рублей или в 2,3 раза;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов в объёме 1 860 тыс.рублей или 50,3%;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба в объёме 6 615 тыс.рублей или 102,7%;

- прочие неналоговые доходы в объёме 673 тыс.рублей или в 8,4 раза.

6.2.1. Доходы бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход

В соответствии со статьёй 42 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджетных учреждений, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в полном объеме отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг. Решениями Нижнекамского объединенного совета народных депутатов от 01.01.2001 №30 «О бюджете Нижнекамского района и г.Нижнекамск на 2004 год» (пункт 20), от 01.01.2001 №27 «О бюджете Нижнекамского района и г.Нижнекамск на 2005 год» (пункт 27) и решением Совета муниципального образования от 01.01.2001 №21 «О бюджете муниципального образования «Нижнекамский муниципальный район» Республики Татарстан на 2006 год» (пункт 28) предусмотрено, что средства, полученные бюджетными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, учитываются на счетах, открытых им в территориальном отделении казначейства. Вместе с тем, в решениях о бюджете Нижнекамского района и г.Нижнекамск на соответствующий год не предусмотрены поступления от доходов бюджетных учреждений местного подчинения, полученных ими от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, остающихся после уплаты налогов и сборов. Необходимо отметить, что постановлениями КМ РТ «Об утверждении показателей по объемам доходов, полученных бюджетными учреждениями от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности», «Об утверждении плановых показателей объемов доходов бюджетных учреждений от оказания платных услуг на 2005 год» до бюджетных учреждений Нижнекамского района и г.Нижнекамск доведены минимальные показатели объемов доходов от оказания платных услуг в 2004 году в процентах от бюджетного финансирования на 2004 год, в 2005 году в сумме 175 742 тыс.рублей соответственно. В нарушение статей 32 и 42 Бюджетного кодекса РФ не учтены в доходной части бюджета средства, полученные бюджетными учреждениями от предпринимательской деятельности в 2004 году на сумму 184 986 тыс.рублей; в 2005 году – 238 283,3 тыс.рублей; за 1-е полугодие 2006 года – 124 882 тыс.рублей.

6.3. Прочие безвозмездные поступления

Прочие безвозмездные поступления в I полугодии 2006 года составили 5 075 тыс.рублей. Первоначальным планом эти доходы не были предусмотрены.

6.4. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в I полугодии 2006 года составили 552 562 тыс.рублей или 64,4% от первоначального плана на год.

6.5. Анализ расходов консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района

Общий объём расходов консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района за I полугодие 2006 года составил 1 054 420 тыс.рублей. Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Нижнекамского муниципального района составили расходы по разделу «Образование» – 48,9%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 12,0%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 10,9%.

6.6. Бюджетные кредиты

По состоянию на 1 января 2006 года задолженности бюджета Нижнекамского муниципального района по бюджетным ссудам и кредитам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, не имелось.