Система управления предприятием БЭСТ-5 Руководство пользователя (стр. 4 )

⇘

О плане счетов более подробно написано в п. 9.1.5 данного документа. Полная информация по данным вопросам находится в разделе «Главная книга» «Руководства пользователя».

При вводе проводок бухгалтер сначала указывает соответствующий план счетов, а затем выбирает счета из этого плана. Если план счетов не указан, то можно выбрать любой счет, исходя из которого и будет определена категория плана счетов для этой проводки. бухгалтерские отчеты в системе БЭСТ-5 формируются на основе проводок, относящихся только к одному и тому же плану счетов. Формирование «сводных» отчетов с проводками, созданными на основании разных планов счетов, не предусмотрено.

Все проводки, независимо от места их формирования, записываются в специальный сводный регистр, называемый Книга учета операций. Проводки по документам могут быть созданы несколькими способами. Простейший из них – ввод проводок вручную. Однако при большом количестве документов и множестве идентичных хозяйственных операций данный способ крайне неэффективен, так как отнимает время у бухгалтеров. Поэтому гораздо удобнее выделить ряд повторяющихся хозяйственных операций и подготовить для них шаблоны проводок – т. е. настроить типовые операции.

Типовые операции, настроенные для каждого функционального раздела программы, объединяются в специальные справочники типовых операций. Количество проводок, входящих в одну типовую операцию, не ограничено. Шаблон проводки может быть настроен или полностью – вплоть до алгоритма расчета ее суммы, определяемой на основе суммы операции, или частично – с пропуском некоторых элементов: например, дебетового или кредитового счета. Если проводка, входящая в типовую операцию, настроена не полностью, система автоматически впишет недостающие элементы, используя для этого данные из обрабатываемого первичного документа.

Помимо типовых операций в БЭСТ-5 существует еще один способ автоматического создания проводок – групповые операции. Групповая операция представляет собой процедуру формирования проводок и расчета их сумм по произвольно заданному алгоритму. Алгоритмы расчетов базируются на информации о состоянии счетов: остатках, оборотах и т. д. Кроме того, в них присутствуют и такие дополнительные параметры, как даты, номера документов и пр. Целью расчетов в групповых операциях являются суммы формируемых проводок. Групповые операции применяются для закрытия тех счетов, которые к концу отчетного периода должны иметь нулевое сальдо; для распределения суммы остатка по одному счету на другие счета, для периодического списания нормируемых расходов и пр.

⇘

Настройка типовых и групповых операций подробно описана в разделе «Главная книга» «Руководства пользователя».

Многосегментный аналитический учет

Для более детального учета различных аспектов хозяйственной деятельности на синтетических счетах/субсчетах может быть организован аналитический учет.

Аналитический учет в системе БЭСТ-5 строится на основе аналитических измерений. Каждое измерение представляет собой разрез, в котором рассматривается то или иное событие хозяйственной деятельности. Виды таких измерений выбираются самими бухгалтерами – в зависимости от профиля их предприятия и от поставленных перед ними учетных задач. Соответственно, в качестве аналитических измерений могут быть выбраны виды издержек, регионы продаж, партнеры, виды и свойства продукции, подразделения, заказы, контракты и пр.

Каждый вид аналитических измерений характеризуется определенным набором значений. Так, например, для вида аналитических измерений «Регионы продаж» – это названия конкретных географических точек, а для вида измерения «Дилеры» – наименования предприятий или физических лиц.

Справочники, в которых хранятся значения видов аналитических измерений, условно подразделяются на две группы. К первой из них относятся справочники, изначально присутствующие в составе системы БЭСТ-5 (например, справочник партнеров). Ко второй относятся справочники, введенные пользователем. Следовательно, по своему происхождению виды аналитических измерений классифицируются как системные и пользовательские.

⇘

О справочниках и других информационных объектах системы БЭСТ-5 можно прочесть в Главе 5 данного документа.

Справочники пользовательских видов аналитических измерений имеют одну и ту же структуру: каждая запись такого справочника включает в себя код и наименование значения измерения. При использовании системных видов аналитических измерений справочники значений не составляются: программа обращается к уже имеющимся наборам данных (т. е., например, к содержимому справочника партнеров и пр.)

Для ведения аналитического учета необходимые виды аналитических измерений нужно связать с соответствующими синтетическими счетами. Это делается следующим образом. Код аналитического счета в системе БЭСТ-5 рассматривается как сложный объект, имеющий составную структуру. Он состоит из набора сегментов, каждый из которых представляет собой аналитическое измерение.

Каждому сегменту соответствует аналитический справочник — справочник значений аналитического измерения. Никаких ограничений на сегменты нет, но общая длина шифра аналитического учета не должна превышать 60 знаков. Первый сегмент называется базовым (основным) сегментом аналитики.

В итоге система выстраивает наглядную, удобную для восприятия модель аналитического учета –  синтетический счет плюс некий набор аналитических срезов (сегментов).

Так, например, для более детального учета и анализа выручки аналитический счет, открытый на балансовом счете 90.1 «Выручка от реализации продукции (работ, услуг)» можно разделить на следующие аналитические сегменты (для облечения восприятия они отделены друг от друга дефисами):

90.1 011-54-002431, где

90.1 – код счета учета выручки от реализации, 011 –  код вида продукта (сегмент 1), 54 –  код региона продаж (сегмент 2), 002431 – код наименования покупателя (сегмент 3).

⇘

Правила работы с аналитическими измерениями подробно изложены в разделе «Главная книга» «Руководства пользователя».

Описанная модель многосегментного аналитического учета распространяется не только на бухгалтерские счета. Она используется и в других функциональных разделах программы – например, для организации расширенного аналитического учета товарных запасов по их потребительским свойствам (цвета, размеры, сорта и т. д.)

Область применения многосегментной модели аналитического учета достаточно широка. Чем больше управленческих задач стоит перед предприятием, тем более востребованы подробный учет хозяйственной деятельности и углубленный анализ финансовых показателей по множеству различных критериев.

•

Среди типичных примеров использования многосегментного аналитического учета – учет дебиторской задолженности не только в разрезе клиентов, но и на уровне заключаемых с ними сделок. Еще один вариант его применения – учет полученной выручки по направлениям деятельности и по центрам продаж. Он также востребован и в производственном секторе: в частности, для целей учета затрат в разрезе подразделений, видов продукции и видов издержек.

Многовалютный учет

Бухгалтерский учет в системе БЭСТ-5 ведется в едином денежном измерителе – национальной денежной единице. Для Российской Федерации такой единицей является Российский рубль. Вместе с тем допускается выполнение операций и в других денежных единицах — иностранных валютах. Количество иностранных валют при этом не ограничено.

Все валюты, используемые в процессе учета, включая национальную денежную единицу, должны быть внесены в специальный справочник кодов валют. Каждая валюта в справочнике имеет идентификационный код и наименование. Код валюты должен быть уникален и может состоять из любой комбинации букв или цифр.

При настройке программы указывается код валюты, используемой в качестве национальной денежной единицы. Система БЭСТ-5 не ограничивает пользователя в выборе национальной валюты, т. е. любая валюта может быть объявлена как национальная денежная единица. Далее, в «Руководстве пользователя» эта валюта также называется основной. Изменение кода основной валюты при наличии сделанных проводок не допускается.

⇘

О том, как вести учет операций в иностранной валюте, подробно рассказано в «Руководстве пользователя». Настройка характеристик используемых валют описана в Главе 7 данного документа.

Налоговый учет

Поддержка нескольких планов счетов, реализованная в системе БЭСТ-5, позволяет организовать параллельный бухгалтерский и налоговый учет на основании одних и тех же первичных документов. Этот подход существенно экономит время бухгалтера и избавляет его от двойной работы по вводу исходных данных.

БЭСТ-5 поддерживает как общую, так и упрощенную системы налогообложения (УСН). Для ведения налогового учета по общей системе налогообложения используется налоговый план счетов (код плана – Н). Вспомогательные налоговые счета, включенные в данный план, позволяют вести учет доходов и расходов организации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Для учета по упрощенной системе налогообложения используется план счетов с кодом У. Структура этого плана счетов обеспечивает учет доходов и расходов налогоплательщика по правилам, изложенным в главе 26.2 НК РФ.

При обработке хозяйственных документов можно параллельно создавать записи как на бухгалтерских, так и на налоговых счетах. Технология работы с налоговыми счетами такая же, как и при работе с обычными забалансовыми счетами. Увеличение и уменьшение оборотов на данных счетах соответственно происходят по дебету и по кредиту. Данные, накопленные на этих счетах, не будут отражаться ни в регистрах бухгалтерского учета, ни в бухгалтерской отчетности предприятия.

⇘

Технология ведения учета по общей и упрощенной системам налогообложения изложена в разделе «Налоговый учет» «Руководства пользователя». 

Управленческий учет

Управленческий учет – особая система обработки, анализа и представления данных о финансово-хозяйственной деятельности, ориентированная на руководство и акционеров предприятия. В отличие от бухгалтерского и налогового учетов, ведение которых жестко регламентировано законодательством, правила управленческого учета устанавливаются самим предприятием.