Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 23 )

Бухгалтерские документы отдельных структурных подразделений могут храниться в сшивах этих структурных подразделений.

2. Банк обязан хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации архивного дела, но не менее 5 лет.

3. Учетная политика хранится в Банке не менее 5 лет после года, в котором она использовалась в бухгалтерской отчетности в последний раз.

4. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет Председатель Правления Банка.

5. По юридическим и кредитным делам, договорам, контрактам, срочным обязательствам и т. п., хранящимся в подразделениях Банка в металлических шкафах, определен следующий порядок хранения:

5.1. Хранение вышеуказанных документов осуществляется в соответствии с требованиями следующих внутренних документов Банка:

5.1.1. Инструкция по делопроизводству «Татфондбанк», утвержденная приказом Председателя Правления;

5.1.2. Инструкция «О порядке учета, обращения и хранения документов и дел, содержащих несекретные сведения ограниченного распространения в «Татфондбанк», утвержденная приказом Председателя Правления;

5.1.3. Банковские правила открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) в «Татфондбанк», утвержденные Правлением Банка;

5.1.4. документы учетной политики Банка по данному направлению.

5.2. Документы с момента создания находятся в подразделениях Банка по месту их формирования, за исключением юридических дел клиентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Головного офиса Банка, которые до момента закрытия счета клиента находятся в подразделении, где осуществляется регистрация и сопровождение банковских счетов.

Ответственность за сохранность документов и дел несут руководители и уполномоченные на это сотрудники структурных подразделений.

5.3. Завершенные дела постоянного и долговременного (свыше 10 лет) хранения в течение 2-х лет остаются в структурных подразделениях для справочной работы. Дела временного (до 10 лет включительно) хранения передаются в архив спустя 1 год после завершения делопроизводства в структурных подразделениях Банка.

При передаче документов в архив проводится экспертиза их ценности, отбор их для дальнейшего хранения или уничтожения. Для проведения экспертизы в Банке создается постоянно действующая экспертная комиссия.

5.4. Особенности условий хранения документов различных видов устанавливаются отдельными локальными нормативными актами Банка.

6. Бухгалтерские документы хранятся в сшивах, как правило, за каждый рабочий день. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.

7. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе за каждый рабочий день после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив не реже одного раза в месяц (не позднее десятого рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока документы хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. Несброшюрованные до проверки полноты формирования бухгалтерские документы дня, не позднее дня, следующего за операционным днем, хранятся в несгораемом шкафу в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.

Хранение бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется в специально оборудованных помещениях (архивах).

Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России и документами учетной политики Банка по данному направлению.

XIV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Соблюдение настоящей учетной политики должно обеспечивать:

1.1. быстрое и четкое обслуживание клиентов;

1.2. своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности Банка;

1.3. предупреждение возможности возникновения недостач, неправомерного расходования денежных средств, материальных ценностей;

1.4. сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

1.5. надлежащее оформление документов, исходящих из Банка, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

2. Принятая Банком учетная политика применяется последовательно из года год. Изменение учетной политики производится в случаях изменения законодательства РФ или иных нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенных изменений его деятельности.

В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета, изменения учетной политики должны вводится с начала финансового года.

3. Учетная политика может дополняться по мере возникновения необходимости в более детальной разработке некоторых аспектов бухгалтерского учета, документооборота, технологии обработки информации в Банке. Дополнения, вносимые в учетную политику, должны быть обоснованными и оформляться в виде дополнений к соответствующим документам. Документ учетной политики считается утвержденным при наличии в правом верхнем углу титульного листа утвердительной визы Председателя Правления Банка либо лица его замещающего и даты утверждения.

Главный бухгалтер подпись

Приложение

к «УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ «ТАТФОНДБАНК» НА 2011 ГОД»

Учетная Банка на 2011 год, утвержденная приказом Председателя Правления Банка №П-514 от 01.01.2001г., группируется по следующим разделам:

Раздел 1 «Основные документы учетной политики»

Раздел 2 «Схема присвоения счетов»

Раздел 3 «Формы документов»

Раздел 4 «Денежные переводы»

Раздел 5 «Кредитование и начисление, причисление процентов. Овердрафты»

Раздел 6 «Депозитные операции и начисление, причисление процентов»

Раздел 7 «Межбанковское кредитование»

Раздел 8 «Расчеты, в т. ч. межфилиальные»

Раздел 9 «Кассовые операции»

Раздел 10 «Операционное обслуживание клиентов»

Раздел 11 «Банковские гарантии, авалирование»

Раздел 12 «Учет хозяйственных операций»

Раздел 13 «Операции в иностранной валюте»

Раздел 14 «Операции с ценными бумагами»

Раздел 15 «Уставный капитал Банка»

Раздел 16 «Операции с пластиковыми картами»

Раздел 17 «Памятные монеты, драгоценные металлы, металлические счета»

Раздел 18 «Факторинг»

Раздел 19 «Налоговая политика»

Раздел 20 «Депозитарные операции»

Раздел 21 «Бухгалтерский учет и документооборот отдельных операций»

Раздел 22 «Технология обработки различной учетной информации»

Раздел 23 «Контроль некоторых операций Банка»

Раздел 24 «Инвентаризация»

Раздел 25 «Отчетность по российским правилам бухгалтерского учета»

Раздел 26 «Отчетность по международным стандартам финансовой отчетности»

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА «ТАТФОНДБАНК» НА 2012 ГОД

Утверждена Приказом

Председателя Правления

«Татфондбанк»

от «30» декабря 2011 г. №П-561

I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая учетная политика разработана на основании следующих нормативных актов:

1.1. Федеральный закон от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений);

1.2. Федеральный закон от 01.01.2001г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» (с учетом изменений и дополнений);

1.3. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (утверждено Банком России 26.03.2007г. , с учетом изменений и дополнений) (далее – Положение );

1.4. иные законодательные акты РФ и нормативные акты Банка России.

2. Настоящая учетная политика устанавливает единые правила и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми подразделениями «Татфондбанк» (далее – Банк) на территории РФ.

Учетная политика Банка, регламентирующая проведение отдельных операций, группируется по разделам, согласно приложению к настоящему документу.

3. Настоящая учетная политика определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

4. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Председатель Правления Банка.

5. За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Банка:

5.1. главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств;

5.2. требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерские подразделения необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка;

5.3. без подписи главного бухгалтера или уполномоченных должностных лиц, расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, не должны приниматься к исполнению;

5.4. на главного бухгалтера не могут возлагаться обязанности Председателя Правления Банка при временном его отсутствии.

6. В случае разногласий между Председателем Правления и главным бухгалтером Банка по осуществлению отдельных банковских операций, документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.