Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 6 )

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту, либо Банку и целевому назначению, а также может содержать номер обслуживающего подразделения (филиала, дополнительного офиса) согласно учетной политики Банка.

Реквизиты лицевых счетов:

- дата открытия (закрытия счета);

- номер;

- наименование;

- валюта счета;

- дата предыдущей операции по счету;

- входящий остаток на начало дня;

По мере отражения движения по каждой операции показывается:

- дата совершения операции;

- номер документа;

- вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в Приложении 1 к Положению );

- БИК банка-корреспондента, номер корреспондирующего счета в Банке либо в банке-корреспонденте;

- суммы – отдельно по дебету и кредиту;

- обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу);

- остаток на конец дня (также возможно указывать остаток после отражения каждой операции);

- другие реквизиты, например, наименование плательщика или получателя, назначение платежа, кассовый символ и т. п.

2.1.3. Порядок открытия, ведения и закрытия Банком счетов клиентов – как в рублях, так и в иностранной валюте – устанавливается Банком России.

2.1.4. Лицевые счета ведутся в электронных базах данных, сформированных с использованием средств вычислительной техники, и могут распечатываться для хранения на бумажном носителе в случаях, предусмотренных внутренними документами Банка, или для выдачи клиенту в виде выписок, если иное не предусмотрено договором с клиентом.

2.1.5. Выписки из лицевых счетов и приложений к ним выдаются клиентам Банка ежедневно по мере совершения операций, если иное не предусмотрено договором с клиентом в порядке, предусмотренном соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). В случае если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица Банка (филиала). Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством РФ, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе.

2.1.6. По суммам, проведенным по кредиту лицевых счетов клиентов, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп ответисполнителя и календарный штемпель даты проведения документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

Не заверяются оттиском указанного штампа:

- лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам из счетов клиентов;

- документы, уже снабженные штампом на более ранней стадии их обработки;

- документы по приходным кассовым операциям.

2.1.7. Владелец счета обязан, в соответствии с договором банковского счета, письменно сообщить Банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанные в договоре сроки возражений, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

2.1.8. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по заявлению клиента, оформленному подписями и оттиском печати клиента – владельца счета, только с письменного разрешения Председателя Правления Банка или уполномоченного лица. В заявлении клиент обязательно указывает причины утраты выписки.

На титульной части дубликата выписки проставляется надпись:

«Дубликат выписки за «__» __________ ____ г.».

Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов на компьютере или посредством ксерокопирования.

Дубликат выписки подписывается уполномоченным лицом бухгалтерского подразделения, главным бухгалтером, или его заместителем, скрепляется оттиском печати Банка (филиала) и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, проставляется надпись:

«__» _________ ____ г. Выдан дубликат выписки».

Эта надпись скрепляется подписью главного бухгалтера Банка или его заместителя.

2.2. Ведомость остатков по счетам

2.2.1. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам составляется ежедневно в разрезе подразделений и/или ответственных исполнителей.

2.2.2. Ведомость остатков по счетам ведется по форме, установленной в Приложении 6 к Положению .

2.2.3. Ведомость остатков по счетам в электронном виде ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

3. Документы синтетического учета

Документами синтетического учета являются:

- ежедневная оборотная ведомость;

- ежедневный баланс;

- отчет о прибылях и убытках (далее – ОПУ);

- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

3.1. Ежедневная оборотная ведомость

3.1.1. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, установленной в Приложении 8 к Положению . На внутримесячные даты обороты по счетам в данной ведомости показываются за день.

Кроме этого, на 1-е число, следующее за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год), составляется оборотная ведомость за указанный период с нарастающими оборотами с начала года.

3.1.2. Ежедневная оборотная ведомость распечатывается по мере необходимости. «Оборотные ведомости за период» распечатываются за соответствующий период в сроки определенные внутренними документами Банка.

3.1.3. Оборотные ведомости также хранятся в электронном виде как минимум на двух различных носителях.

3.2. Ежедневный баланс

3.2.1. Форма ежедневного баланса установлена Приложением 9 к Положению .

3.2.2. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Ежедневный баланс отвечает следующим основным требованиям:

3.2.2.1. составляется по счетам второго порядка;

3.2.2.2. по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;

3.2.2.3. по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;

3.2.2.4. по ряду активных/пассивных счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

3.2.2.5. в заголовке баланса указываются текстом: название Банка, дата, на которую составлен баланс, единицы измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу называется – баланс;

3.2.2.6. остатки по дебету и кредиту показываются в одной строке.

3.2.3. Первичные балансы (Головного офиса Банка без филиалов, каждого филиала) по разделам баланса А, Б, В, Г составляются в рублях и копейках, по разделу Д – в штуках, с точностью округления дробной части до четырех знаков после запятой. Сводные (консолидированные) балансы составляются в единицах, указанных для составления и представления отчетности в нормативных актах Банка России.

3.2.4. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым Головным офисом Банка и филиалами, составляется за истекший рабочий день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым Головным офисом Банка и филиалами.

3.2.5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

3.3. Отчет о прибылях и убытках

3.3.1. Форма отчета о прибылях и убытках установлена Приложением 4 к Положению .

3.3.2. Отчет о прибылях и убытках ведется Банком (филиалом) нарастающим итогом с начала года. Отчет о прибылях и убытках составляется Банком (филиалом) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом в целых тысячах рублей.

3.3.3. В Банке составляются отдельные отчеты по Головному офису, по каждому филиалу (в т. ч. и по не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре Банка России), а также сводный отчет о прибылях и убытках.

3.3.4. Суммы доходов (расходов) полученных (произведенных) в рублях и суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в иностранной валюте и драгоценных металлах, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, или по учетной цене Банка России на дату их получения (осуществления) отражаются в отдельных графах отчета.

3.3.5. В отчете о прибылях и убытках может быть заполнен только один символ, показывающий финансовый результат деятельности Банка (филиала): либо символ 33001 «Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус символ 32101)», либо символ 33002 «Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)».

3.3.6. В период составления годового отчета ведутся два регистра отчета о прибылях и убытках: один – по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года», второй – по балансовому счету 707 «Финансовый результат прошлого года».

3.4. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

3.4.1. Форма ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты установлена Приложением 13 к Положению .

3.4.2. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется в Головном офисе Банка (филиала) за каждый день выполнения проводок по отражению событий после отчетной даты.