Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 79 )

Раздел V. УЧЕТ ОСНОВНЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Глава 1. УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Учетная политика Банка в отношении расчетно-кассовых операций строится в соответствии со следующими нормативными актами:

1.1.1. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О национальной платежной системе» (с учетом изменений и дополнений);

1.1.2. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.3. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.4. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.5. «Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» (утв. Банком России 10.04.2006 г. , с учетом изменений и дополнений);

1.1.6. Указание Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений).

1.2. Порядок учета расчетно-кассовых операций изложен в разделе III «Организация бухгалтерской, кассовой работы и документооборот» настоящей учетной политики.

1.3. Порядок расчетов Головного офиса (филиала) по кассовым операциям с дополнительными / операционными офисами, регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

Глава 2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Учетная политика Банка в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в соответствии со следующими нормативными актами:

2.1.1. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 г. , с учетом изменений и дополнений);

2.1.2. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 г. , с учетом изменений и дополнений).

2.2. Предоставление (размещение) Банком денежных средств клиенту-заемщику осуществляется на основании заключенного договора и распоряжения.

2.3. Предоставление денежных средств осуществляется следующими способами:

2.3.1. разовым зачислением денежных средств:

2.3.1.1. юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

2.3.1.2. физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента – заемщика, либо наличными денежными средствами через кассу;

2.3.1.3. предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке;

2.3.2. открытием кредитной линии:

а) лимит выдачи;

б) лимит задолженности;

2.3.3. участием Банка в предоставлении денежных средств клиенту-заемщику на синдицированной (консорциальной) основе;

2.3.4. предоставлением овердрафта;

2.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

2.4. Порядок учета операций по кредитованию физических и юридических лиц, в том числе по кредитованию под залог недвижимости (ипотека), регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

2.5. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (переоформленной на основании заключения) осуществляется Банком на постоянной основе. Профессиональное мотивированное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности клиента-заемщика. Изменение категории качества осуществляется на основании распоряжения.

2.6. Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам, в том числе по портфелям однородных требований, регулируется «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 г. , с учетом изменений и дополнений), «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 г. , с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», Методиками оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд, утвержденными Правлением Банка.

В случае если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, то по каждому балансовому счету первого порядка открывается лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля.

В Рабочем плане счетов Банка выделены счета «Резервы – оценочные обязательства некредитного характера» для учета движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения)) резервов, созданных в связи с существующими у Банка на ежемесячную отчетную дату условными обязательствами некредитного характера, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность.

Понятия, определения и критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера в отношении которых создаются резервы – оценочные обязательства некредитного характера, установлены главой 6 раздела VII настоящей учетной политики.

Глава 3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖБАНКОВСКОМУ КРЕДИТОВАНИЮ

3.1. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в соответствии со следующими нормативными актами:

3.1.1. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 г. , с учетом изменений и дополнений);

3.1.2. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 г. , с учетом изменений и дополнений).

3.2. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в порядке, аналогичном порядку для учета операций по кредитованию физических и юридических лиц.

3.3. Операции по межбанковскому кредитованию осуществляются следующими способами:

3.3.1. разовые операции – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет / субсчет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

3.3.2. открытие кредитной линии;

3.3.3. предоставление «овердрафта»;

3.3.4. участие Банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту-заемщику Банка на синдицированной (консорциальной) основе;

3.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

3.4. Порядок создания резерва на возможные потери по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным денежным средствам регулируется «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 г. , с учетом изменений и дополнений), «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 г. , с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», утвержденными Правлением Банка.

Глава 4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

4.1. Пассивные операции с ценными бумагами

4.1.1. Учетная политика Банка в отношении учета операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала Банка, строится в соответствии со следующими нормативными актами:

4.1.1.1. Инструкция Банка России от 01.01.2001 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений);

4.1.1.2. Инструкция Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (с учетом изменений и дополнений);

4.1.1.3. прочие нормативные акты Банка России.

4.1.2. Денежные средства, поступившие в оплату акций Банка, приходуются в уставный капитал по номинальной стоимости акций, а сумма превышения стоимости размещения над номинальной стоимостью отражается как добавочный капитал на счете по учету эмиссионного дохода Банка.

Для формирования уставного капитала Банка не используются привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральным законодательством, – иное имущество.

Оплата акций в рассрочку не допускается.

4.1.3. Учетная политика Банка в отношении пассивных операций с долговыми обязательствами Банка основывается на Положении ; в отношении операций с векселями – на Федеральном законе от 01.01.2001 г. «О переводном и простом векселе»; в отношении операций с депозитными и сберегательными сертификатами – на «Положении о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (утв. Банком России 30.12.1999 г. , с учетом изменений и дополнений), действующим в части, не противоречащей Положению .

4.1.4. Финансовые обязательства Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте РФ или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг.

Обязательства в денежной форме в валюте РФ принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу, установленному Банком России на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).