Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 37 )

Nбумаги – цена исполнения форвардного договора (контракта), которая в силу того, что форвардный контракт с открытой датой (до востребования) не имеет заранее зафиксированной даты исполнения, подлежит расчету на каждый требуемый момент времени по следующей формуле:

[формула 11],

где

СпТ – «спот» стоимость одной ценной бумаги на дату открытия форварда (оценка производится согласно настоящей учетной политике, включая начисленный процентный (купонный) доход в случае долговых инструментов);

НКДуп – выплаченный процентный (купонный) доход по ценной бумаге в период срока действия форвардного договора (контракта);

Дуп – дата выплаты процентов (погашения купона);

ДР – дата расчетов;

ДС – дата «спот» (дата открытия форвардного договора (контракта));

БР – база расчетов (365/366 дней по форвардам, номинированным в рублях, и 360 дней по форвардам, номинированным в иностранной валюте);

ПС – процентная ставка, установленная в форвардном договоре (контракте) (в процентах).

9.3.1.3. Не реже чем один раз в год ответственные лица, определенные в п. 9.1.2 настоящего раздела, проверяют и уточняют применяемый метод оценки справедливой стоимости ПФИ.

9.3.1.4. В течение месяца дополнительной оценке справедливой стоимости подлежат ПФИ при условии снижения справедливой стоимости базового актива в течение месяца более чем на 20%.

VI. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТОВ

1. Порядок расчетов между Банком и кредитными организациями, а также между Банком и его филиалами

1.1. Расчетные операции Банка осуществляются через корреспондентские счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и/или в других кредитных организациях для Головного офиса или филиала.

Расчетные операции Банка между Головным офисом и филиалами, а также между филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Расчеты между филиалами осуществляются только через Головной офис. Прямые расчеты между филиалами не допускаются.

1.2. По счетам межфилиальных расчетов подразделения Банка проводят платежи по всем банковским операциям, разрешенным Банку лицензией Банка России и определенными Положением о филиале.

1.3. Если по принятым документам необходимо осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России и/или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России и договорами с подразделениями расчетной сети Банка России и банками – корреспондентами, а также согласно внутреннего регламента Банка.

1.4. На основании расчетных документов, введенных в АБС Головного офиса и филиалов Банка, формируются внешние платежи, которые в составе электронного пакета документов (далее – ЭПД) направляются по назначению (в региональный центр информатизации подразделения Банка России (далее – РЦИ)) согласно регламенту обмена электронными документами) в Головной офис или филиал.

1.5. Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) Банка (филиалов) осуществляются на основании расчетных документов. Банк (филиал) определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно», «срочно»), и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде по каналам связи.

Расчеты в электронном виде осуществляются через системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР), межрегиональных электронных расчетов (МЭР) и систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, именуемую системой банковских электронных срочных платежей (система БЭСП).

1.6. Сформированный ЭПД Банк (филиал) направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций.

В зависимости от установленного в подразделении расчетной сети Банка России способа обмена информацией, Банк (филиал) направляет ЭПД в виде полноформатных ЭПД или ЭПД сокращенного формата, которые формируются в соответствии с требованиями Банка России.

1.7. Филиалы, не имеющие корреспондентского субсчета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, и в иных случаях в целях оптимизации расчетов осуществляют расчеты через Головной офис Банка.

Безналичные расчеты по счетам межфилиальных расчетов осуществляются в формах и форматах, установленных законодательством РФ, нормативными документами Банка России и правилами документооборота.

1.8. Выписки из корреспондентских счетов Банк (филиал) получает из подразделений расчетной сети Банка России, других кредитных организаций в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Полученные выписки обрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс Банка днем их проведения по корреспондентскому (им) счету (ам).

Выписки по внебалансовым счетам по учету расчетов с Банком России по обязательным резервам Банк получает в порядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по корреспондентским счетам.

1.9. При поступлении средств на корреспондентский счет (субсчет) Банка (филиала), открытый в подразделении расчетной сети Банка России, и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов, средства зачисляются на счет незавершенных расчетов «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» датой поступления средств на корреспондентский счет.

1.10. На основании договора банковского счета Банк зачисляет поступающие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего расчетного документа.

1.11. Ежедневно по счетам межфилиальных расчетов выводится единый результат по совершенным операциям между Головным офисом Банка и филиалами Банка в разрезе филиалов и видов иностранных валют и драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями Банка по полученным / переданным ресурсам. С этой целью ежедневно бухгалтерской проводкой перечисляется меньшее сальдо на счет с большим сальдо.

Выверка расчетов между Банком и филиалом производится ежедневно:

- оперативная – путем сверки в филиале выписок по балансовым счетам 30301 / 30302 с получаемыми каждый час по электронной почте выписками из Головного офиса Банка;

- при закрытии сводного баланса Банка – путем проверки равенства остатков балансовых счетов 30305 / 30306, контроля за равенством оборотов и нулевых остатков на балансовых счетах 30301 / 30302 в «Отчете о состоянии ежедневной/сводной оборотной ведомости» (в рублях и копейках).

2. Учет сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения

2.1. В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть зачислены по назначению при отсутствии, искажении или неправильном указании наименования клиента, или номера его счета, они отражаются на счете по учету сумм до выяснения. В случаях, когда счетом назначения является счет, запрещенный для корреспонденции с корреспондентским счетом, поступившие суммы также отражаются на счете по учету сумм до выяснения. Порядок учета регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

2.2. Средства, зачисленные на корреспондентские счета Банка (филиала) без подтверждающих документов, отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения.

3. Организация и ведение бухгалтерского учета по счетам юридических и физических лиц в дополнительных и операционных офисах Банка (филиалов)

3.1. Дополнительные и операционные офисы Банка (филиала Банка, далее вместе – дополнительные офисы) осуществляют безналичные расчеты через подразделение расчетов, в балансе которого открыты его счета, путем ввода информации непосредственно в АБС соответствующего подразделения.

3.2. Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами подразделения, в балансе которого открыты их счета, осуществляются внутренними проводками минуя расчетный центр подразделения. Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

3.3. Дополнительные офисы принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств с банковских счетов клиентов осуществляется в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей.

3.4. Правильность ввода в АБС расчетных документов, сформированных в пачку ответственным исполнителем расчетной группы, проверяется БЭК – оператором дополнительного офиса (контролирующим работником). Расчетные документы, прошедшие визуальный контроль реквизитов платежа, квитуются БЭК – оператором дополнительного офиса.

3.5. Сквитованные расчетные документы поступают в подразделение расчетов для централизованной обработки (выполнения проводок) в режиме реального времени. Провод документов дополнительных офисов по корреспондентским счетам Банка (филиала) осуществляется аналогично проводкам Головного офиса Банка (филиала).

3.6. По внутренним документам, сформированным в отдельные пачки, бухгалтерские проводки выполняются непосредственно БЭК – оператором дополнительного офиса, которые затем отражаются в «Ведомости операций по оператору (раздел А)» данного БЭК – оператора. Также в «Ведомости операций по оператору (раздел А)» отражаются мемориальные и банковские ордера, созданные операционистами расчетных групп, и проведенные непосредственно БЭК - оператором. В конце рабочего дня БЭК – оператор сверяет проведенные внутренние документы с «Ведомостью операций по оператору (раздел А)» путем их подсчета на ленту.

3.7. Внебалансовые проводки по закрепленным за ответственными исполнителями счетам, выполняются операционистами самостоятельно. В конце рабочего дня они формируют и проверяют Реестр ордеров, к которому прилагают экземпляры отозванных расчетных документов и ленту подсчета.

3.8. Данные обо всех проведенных за операционный день документах, БЭК – оператор заносит в «Акт приема-передачи документов дня для хранения».

3.9. «Акт приема-передачи документов дня для хранения» с приложенными документами за данный операционный день (первый экземпляр платежного поручения/платежного требования/инкассового поручения вместе с лентами подсчета и «Отчетом пачек, переданных на РЦ», «Ведомостью операций по оператору (раздел А)» и «Реестром ордеров» раздела «В» с приложенными документами) передаются в подразделение, ответственное за формирование (брошюрование) документов в бухгалтерские документы дня Головного офиса Банка (филиала) согласно срока, установленного внутренним документом по Банку. Расчетные документы, поступившие по системам ДБО, в данное подразделение не передаются, подшивке подлежит «Краткий реестр пачки».