Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 25 )

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу по данному целевому назначению.

В случае срочной необходимости подотчетное лицо имеет право использовать личные денежные средства для приобретения товаров, работ, услуг от имени и в интересах Банка. Указанные расходы возмещаются подотчетному лицу в день утверждения авансового отчета и подтверждающих документов.

17.1. Порядок учета операций и расчетов по подотчетным суммам регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

18. Обмен электронными документами при расчетах через расчетную сеть Банка России осуществляется электронными полноформатными документами (далее – ЭПД).

19. Определение срока привлечения (размещения) денежных средств, в целях отражения их на счетах бухгалтерского учета осуществляется в соответствии со ст.191 Гражданского кодекса РФ, согласно которой течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало.

Исходя из этого срок привлечения (размещения) денежных средств исчисляется из количества календарных дней, начиная со дня, следующего за днем фактического привлечения (размещения) денежных средств (включительно), по день исполнения Банком (клиентом) обязательства по договору (включительно).

20. При заключении договоров с клиентами о привлечении и размещении денежных средств, срок окончания договора/срока платежа по очередному траншу рассчитывается исходя из установленного в АБС Банка (филиала) календаря рабочих и выходных дней в разрезе бизнес - направлений.

21. В случае если локальная программа или АБС Банка не поддерживают автоматическое формирование проводок по отражению банковских операций по счетам бухгалтерского учета, отражение операций производится на основании оформленного по установленной в Банке форме распоряжения (ордер - распоряжения) бизнес – подразделения, заключившего банковскую сделку, или подразделения, сопровождающего сделку.

22. Распоряжение (ордер - распоряжение) от бизнес – подразделения, заключившего банковскую сделку, или от подразделения, сопровождающего сделку, может быть направлено в бухгалтерское подразделение следующими способами:

22.1. на бумажном носителе с собственноручными подписями лиц, подписание с которыми предусмотрено формой, установленной в Банке;

22.2. по автоматизированной системе электронного документооборота путем регистрации в базе «Внутренние документы», при этом зарегистрированное распоряжение (ордер - распоряжение) может содержать подписи лиц, подписание с которыми предусмотрено формой, установленной в Банке, в отсканированном виде и/или содержать листы согласования/данные об электронном подписании распоряжения (ордер - распоряжения) с указанными лицами. Последующего предоставления оригинала распоряжения (ордер - распоряжения) в этом случае не требуется.

III. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ, КАССОВОЙ РАБОТЫ И ДОКУМЕНТООБОРОТ

1. Общие положения

1.1. Организация работы бухгалтерского блока строится по принципу образования специализированных подразделений, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, на которых возлагается ответственность за совершение учетных операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.

1.1.1. Бухгалтерский работник – сотрудник Банка, для которого выполнение бухгалтерских операций закреплено должностными инструкциями (входит в должностные обязанности). В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением операций по счетам бухгалтерского учета, в т. ч. работники, обрабатывающие информацию в АБС Банка и не входящие в структуру бухгалтерского блока.

Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру Банка.

1.1.2. Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер Банка или, по его поручению, руководители структурных подразделений.

1.2. Распоряжения по ведению бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения оформляются в письменной форме.

1.3. Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

1.4. Бухгалтерские операции выполняют работники, для которых их выполнение закреплено должностными обязанностями. В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Все работники, в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета, подчиняются главному бухгалтеру Банка.

2. Первичные учетные документы

2.1. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операций. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов, утвержденные Госкомстатом РФ и Банком России. Также Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Формы первичных документов, по которым в альбомах Госкомстата не предусмотрены типовые формы, утверждаются Председателем Правления Банка в рамках учетной политики. Такие документы, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», должны включать следующие обязательные реквизиты:

2.1.1. наименование документа;

2.1.2. дату составления документа;

2.1.3. наименование организации, от имени которой составлен документ;

2.1.4. содержание хозяйственной операции;

2.1.5. измерители хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении;

2.1.6. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

2.1.7. личные подписи указанных лиц.

2.2. Первичные учетные документы должны быть составлены в момент совершения операции, а если это невозможно – непосредственно после ее окончания.

2.3. Внесение исправлений в первичные документы (кроме кассовых и расчетных) осуществляется по согласованию с участниками операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые изначально подписали документ, с указанием даты внесения изменений.

3. Книга регистрации открытых (закрытых) счетов

3.1. Открытые и закрытые счета регистрируются в АБС специалистом уполномоченного подразделения Банка в «Книге регистрации открытых (закрытых) счетов» (далее – книга). Книга содержит следующие данные о счете:

3.1.1. дата открытия счета;

3.1.2. дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

3.1.3. фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

3.1.4. вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита));

3.1.5. номер счета;

3.1.6. порядок и периодичность выдачи выписок из счета;

3.1.7. дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

3.1.8. дата закрытия счета;

3.1.9. дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

3.1.10. примечание.

3.2. Счета физических лиц по вкладам (депозитам) открываются с соблюдением требований гражданского законодательства РФ. Открытые физическим лицам счета по вкладам (депозитам) отражаются в книге на общих основаниях.

3.3. При открытии (закрытии) клиенту расчетного, текущего, бюджетного, валютного (текущего, транзитного) счета, а также счетов ЛОРО, на основании законодательства РФ Банк обязан сообщить налоговым и иным уполномоченным органам об открытии (закрытии) счета. В книге в графе «дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета» / «дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета» проставляется дата сообщения налоговым органам.

В случае если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговым органам об открытии счета, то в книге графа «дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета» остается незаполненной.

3.4. При наличии Решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента Банк не вправе открывать данному клиенту новые счета в целях осуществления расчетных операций (ч. 1 Налогового кодекса РФ), кроме случаев, когда новый расчетный счет открывается юридическому лицу, находящемуся в стадии конкурсного производства, при наличии в Банке решения о приостановлении операций по ранее закрытому счету.

Контроль осуществляется в АБС Банка с помощью автоматизированного отчета «Поиск клиента в филиалах», где поиск осуществляется по ИНН клиента, а также по наименованию клиента.

Порядок исполнения Решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в Банке, а также порядок исполнения инкассовых поручений налоговых органов или иных уполномоченных структур, регламентируется документами учетной политики Банка по данным направлениям.

3.5. Внутрибанковские лицевые счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности Банка и т. п., также регистрируются в книге.

3.6. В случае изменения реквизитов клиентских счетов (наименования организации, ФИО индивидуального предпринимателя и т. д.) владелец счета предоставляет в Банк об этом подтверждающие документы, на основании которых Банк вносит соответствующие изменения в книгу.

3.7. Закрытые номера счетов клиентов присваивать повторно не разрешается.

3.8. Книга ведется уполномоченными специалистами подразделений, где осуществляется регистрация и сопровождение банковских счетов Банка (филиала) в электронном виде с подписанием аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя с обеспечением мер защиты информации от несанкционированного доступа.