Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 30 )

3.6.4.1. соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости и ведомости остатков по счетам.

3.6.5. Факт произведенной сверки подтверждается соответствующей записью в балансе перед подписями должностных лиц.

3.6.6. При выявлении расхождений в ходе сверки, выясняются причины их возникновения и принимаются соответствующие меры к их устранению. По необходимости, в установленном порядке, выполняются исправительные проводки.

3.6.7. Исправление ошибок осуществляется в момент их обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

3.6.8. При составлении годового отчета, в целях формирования полной и достоверной информации о результатах деятельности Банка за отчетный год, операции, связанные с событиями после отчетной даты (далее – СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления годового отчета, а также иными нормативными документами Банка России по закрытию года и документом учетной политики Банка по данному направлению.

V. УЧЕТ ОСНОВНЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

1. УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Учетная политика Банка в отношении расчетно-кассовых операций строится в соответствии со следующими нормативными актами:

1.1.1. Положение Банка России от 01.01.2001г. «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений);

1.1.2. Указание Банка России от 01.01.2001г. «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений);

1.1.3. Положение Банка России от 01.01.2001г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с учетом Приложения 33 «Рекомендуемый порядок отражения основных операций в бухгалтерском учете кредитных организаций при совершении расчетов через счета «ЛОРО», «НОСТРО» и через счета межфилиальных расчетов») (с учетом изменений и дополнений);

1.1.4. Положение Банка России от 01.01.2001г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» (с учетом изменений и дополнений);

1.1.5. Положение Банка России от 01.01.2001г. «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» (с учетом изменений и дополнений).

1.2. Порядок учета расчетно-кассовых операций изложен в разделе III «Организация бухгалтерской, кассовой работы и документооборот» настоящей учетной политики.

1.3. Порядок расчетов Головного офиса (филиала) по кассовым операциям с дополнительными офисами, регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Учетная политика Банка в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в соответствии со следующими нормативными актами:

2.1.1. Положение Банка России от 01.01.2001г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с учетом изменений и дополнений);

2.1.2. Положение Банка России от 01.01.2001г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (с учетом изменений и дополнений).

2.2. Предоставление (размещение) Банком денежных средств клиенту-заемщику осуществляется на основании заключенного договора и распоряжения.

2.3. Предоставление денежных средств осуществляется следующими способами:

2.3.1. разовым зачислением денежных средств:

2.3.1.1. юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

2.3.1.2. физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента – заемщика, либо наличными деньгами через кассу.

2.3.1.3. Предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется в безналичном порядке.

2.3.2. открытием кредитной линии:

а) лимит выдачи;

б) лимит задолженности.

2.3.3. участием Банка в предоставлении денежных средств клиенту-заемщику на синдицированной (консорциальной) основе;

2.3.4. предоставлением овердрафта;

2.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

2.4. Порядок учета операций по кредитованию физических и юридических лиц, в т. ч. по кредитованию под залог недвижимости (ипотека), регламентируется документами учетной политики Банка по данному направлению.

2.5. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (переоформленной на основании заключения) осуществляется Банком на постоянной основе. Профессиональное мотивированное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности клиента-заемщика. Изменение категории качества осуществляется на основании распоряжения.

2.6. Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам, в том числе по портфелям однородных требований, регулируется Положением Банка России от 01.01.2001г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с учетом изменений и дополнений), Положением Банка России от 01.01.2001г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», Методиками оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд, утвержденными Правлением Банка.

В случае если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, то по каждому балансовому счету первого порядка открывается лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля.

В Рабочем плане счетов Банка выделены счета «Резервы по условным обязательствам некредитного характера» для учета движения (формирования (доначисления, восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у Банка на ежемесячную отчетную дату условными обязательствами некредитного характера, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность.

3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО МЕЖБАНКОВСКОМУ КРЕДИТОВАНИЮ

3.1. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в соответствии со следующими нормативными актами:

3.1.1. Положением Банка России от 01.01.2001г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (с учетом измерений и дополнений);

3.1.2. Положение Банка России от 01.01.2001г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (с учетом изменений и дополнений).

3.2. Учетная политика Банка в отношении операций по межбанковскому кредитованию строится в порядке, аналогичном порядку для учета операций по кредитованию физических и юридических лиц.

3.3. Операции по межбанковскому кредитованию осуществляются следующими способами:

3.3.1. разовые операции – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет / субсчет клиента – заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

3.3.2. открытие кредитной линии;

3.3.3. предоставление «овердрафта»;

3.3.4. участие Банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту-заемщику Банка на синдицированной (консорциональной) основе;

3.3.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

3.4. Порядок создания резерва на возможные потери по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным денежным средствам регулируется Положением Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с учетом изменений и дополнений), Положением Банка России от 01.01.2001г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с учетом изменений и дополнений), внутренним Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери «Татфондбанк», утвержденными Правлением Банка.

4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

4.1. Пассивные операции с ценными бумагами

4.1.1. Учетная политика Банка в отношении учета операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала Банка, строится в соответствии со следующими нормативными актами:

4.1.1.1. Инструкция Банка России от 01.01.2001г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» (с учетом изменений и дополнений);

4.1.1.2. Инструкция Банка России от 01.01.2001г. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (с учетом изменений и дополнений);

4.1.1.3. прочие нормативные акты Банка России.

4.1.2. Средства, поступившие в оплату акций Банка, приходуются в уставный капитал по номинальной стоимости акций, а сумма превышения стоимости размещения над номинальной стоимостью отражается как добавочный капитал на счете по учету эмиссионного дохода Банка.

Для формирования уставного капитала Банка не используются привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральным законодательством, – иное имущество.

Оплата акций в рассрочку не допускается.

4.1.3. Учетная политика Банка в отношении пассивных операций с долговыми обязательствами Банка основывается на Положении ; в отношении операций с векселями – на Федеральном законе от 01.01.2001г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе»; в отношении операций с депозитными и сберегательными сертификатами – на Положении Банка России от 01.01.2001г. «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (с учетом изменений и дополнений), действующим в части, не противоречащей Положению .