Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 88 )

1.10. На основании договора банковского счета Банк зачисляет поступающие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего расчетного документа.

1.11. Ежедневно по счетам внутрибанковских требований и обязательств выводится единый результат по совершенным операциям между Головным офисом Банка и филиалами Банка в разрезе филиалов, видов иностранных валют и драгоценных металлов. Выверка расчетов между Банком и филиалом производится ежедневно:

- оперативная – путем сверки в филиале выписок по балансовым счетам 30301 / 30302, 30305 / 30306 с получаемыми по электронной почте выписками из Головного офиса Банка;

- при закрытии сводного баланса Банка – путем проверки равенства остатков балансовых счетов 30301 / 30302, 30305 / 30306, контроля за равенством оборотов на балансовых счетах 30301 / 30302, 30305 / 30306 в «Отчете о состоянии ежедневной / сводной оборотной ведомости» (в рублях и копейках).

Порядок бухгалтерского учета по счетам внутрибанковских требований и обязательств регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Глава 2. Учет сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения

2.1. В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть зачислены по назначению при отсутствии, искажении или неправильном указании наименования клиента, или номера его счета, они отражаются на счете по учету сумм до выяснения. В случаях, когда счетом назначения является счет, запрещенный для корреспонденции с корреспондентским счетом, поступившие суммы также отражаются на счете по учету сумм до выяснения. Порядок учета регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

2.2. Денежные средства, зачисленные на корреспондентские счета Банка (филиала) без подтверждающих документов, отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения.

Глава 3. Организация и ведение бухгалтерского учета по счетам юридических и физических лиц в дополнительных и операционных офисах Банка (филиалов)

3.1. Дополнительные и операционные офисы Банка (филиала Банка) (далее вместе – дополнительные офисы) осуществляют перевод денежных средств через подразделение, ответственное за проведение расчетов Головного офиса (филиала Банка) (далее – подразделение расчетов), путем ввода информации непосредственно в АБС соответствующего дополнительного офиса.

3.2. Расчеты дополнительного офиса с другими дополнительными офисами подразделения, в балансе которого открыты их счета, осуществляются внутренними проводками, минуя расчетный центр подразделения. Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

3.3. Дополнительные офисы принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств с банковских счетов клиентов осуществляется в пределах остатка средств на их счетах с соблюдением очередности платежей.

3.4. Правильность ввода ответственным исполнителем подразделения обслуживания клиентов дополнительного офиса в АБС расчетных документов, принятых на бумажных носителях и сформированных в пачку, проверяется контролирующим работником подразделения обслуживания клиентов дополнительного офиса, в функциональные обязанности которого входит визуальная проверка расчетных документов и их квитовка (далее – БЭК-оператор). Расчетные документы, прошедшие визуальный контроль реквизитов платежа перевода, квитуются БЭК-оператором дополнительного офиса.

3.5. Расчетные документы, принятые по электронным системам ДБО от клиентов дополнительных офисов Головного офиса Банка, обрабатываются централизованно сотрудниками ответственного подразделения Головного офиса Банка. Расчетные документы, принятые по электронным системам ДБО от клиентов дополнительных офисов филиалов Банка, обрабатываются сотрудниками подразделения обслуживания клиентов соответствующих дополнительных офисов самостоятельно либо централизованно ответственными сотрудниками соответствующих филиалов Банка. Порядок обработки и проведения документов, принятых по электронным системам ДБО, регламентируется отдельным внутренним документом Банка.

3.6. Сквитованные расчетные документы поступают в подразделение расчетов для централизованной обработки (выполнения проводок) в режиме реального времени. Проведение документов дополнительных офисов по корреспондентским счетам Банка (филиала) осуществляется аналогично проводкам Головного офиса Банка (филиала).

3.7. По внутренним документам, сформированным в отдельные пачки, бухгалтерские проводки выполняются непосредственно БЭК-оператором дополнительного офиса, которые затем отражаются в «Ведомости операций по оператору (раздел А)» данного БЭК-оператора. Также в «Ведомости операций по оператору (раздел А)» отражаются мемориальные и банковские ордера, созданные операционистами подразделения обслуживания клиентов, и проведенные непосредственно БЭК-оператором. В конце рабочего дня БЭК-оператор сверяет проведенные внутренние документы с «Ведомостью операций по оператору (раздел А)» путем их подсчета на ленту.

3.8. Внебалансовые проводки по закрепленным за ответственными исполнителями счетам выполняются операционистами самостоятельно. В конце рабочего дня они формируют и проверяют Реестр ордеров, к которому прилагают экземпляры отозванных расчетных документов и ленту подсчета.

3.9. Данные обо всех проведенных за операционный день документах, БЭК-оператор заносит в «Акт приема-передачи документов дня для хранения».

3.10. «Акт приема-передачи документов дня для хранения» с приложенными документами за данный операционный день (первый экземпляр платежного поручения / платежного требования / инкассового поручения вместе с лентами подсчета и «Отчетом пачек, переданных в РЦ документов», «Ведомостью операций по оператору (раздел А)» и «Реестром ордеров» раздела «В» с приложенными документами) передаются в подразделение, ответственное за формирование (брошюрование) документов в бухгалтерские документы дня Головного офиса Банка (филиала) согласно срока, установленного внутренним документом по Банку. Расчетные документы, поступившие по электронным системам ДБО, в данное подразделение не передаются, подшивке подлежат «Отчет пачек, переданных в РЦ документов» с приложенным к нему отдельным листом с записями о подтверждении платежа, «Ведомость операций по оператору (раздел А)».

Дополнительные офисы, которые брошюруют документы в сшивы на местах – в подразделении, представляют для централизованной подшивки «Справки об отдельном хранении документов».

3.11. Дополнительные офисы Банка (филиала) самостоятельно распечатывают выписки по счетам клиентов.

3.12. Дополнительные офисы Банка (филиала) осуществляют кассовое обслуживание клиентов в соответствии с нормативными актами Банка России, а также документами учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел VII. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ И ПРОЧИХ ОПЕРАЦИЙ

Глава 1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский учет имущества должен обеспечить:

1.1.1. Правильное оформление документов и своевременное отражение поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества.

1.1.2. Достоверное определение первоначальной стоимости имущества с учетом всех затрат, связанных с сооружением (строительством), созданием (изготовлением), приобретением и другими поступлениями имущества.

1.1.3. Полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации.

1.1.4. Контроль за сохранностью имущества, принятого к бухгалтерскому учету.

1.1.5. Определение фактических затрат, связанных с содержанием имущества.

1.1.6. Сплошное, непрерывное и полное отражение движения (прихода, расхода, перемещения) имущества.

1.1.7. Соответствие синтетического учета данным аналитического учета.

1.1.8. Соответствие данных складского учета имущества данным бухгалтерского учета.

1.1.9. Достоверное определение результатов от реализации и прочего выбытия имущества.

1.1.10. Получение информации об имуществе, необходимой для раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.2. Складской учет имущества должен обеспечить формирование информации о наличии, движении и сохранности имущества по местам хранения и материально-ответственным лицам в количественных, стоимостных и качественных показателях.

1.2.1. Складской учет ведется заведующим складом либо лицом, определенным приказом по Банку (филиалу).

1.3. Операции и учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов регулируются Приложением 9 к Положению , действующим законодательством РФ, в том числе нормативными актами Минфина России.

1.4. Имущество принимается к бухгалтерскому учету при его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том числе по договору отступного), внесении учредителями (участниками) в оплату уставного капитала, получении по договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других поступлениях.

1.5. Первоначальной стоимостью имущества (за исключением нематериальных активов), приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат Банка на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление), доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, без учета сумм уплаченного налога на добавленную стоимость.

1.6. Первоначальной стоимостью имущества, полученного в счет вклада в уставный капитал Банка, является согласованная акционерами его денежная оценка, если иное не предусмотрено законодательством РФ, и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния в котором оно пригодно для использования.

1.7. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, полученного по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, является рыночная цена идентичного имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.