Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 54 )

2.1.5. Выписки из лицевых счетов и приложений к ним выдаются клиентам Банка ежедневно по мере совершения операций, если иное не предусмотрено договором с клиентом в порядке, предусмотренном соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). В случае если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица Банка (филиала). Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством РФ, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе.

2.1.6. По суммам, проведенным по кредиту лицевых счетов клиентов, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

На документах на бумажном носителе, прилагаемых к выпискам, должны проставляться оттиск штампа ответственного исполнителя и календарный штемпель даты проведения документа по лицевому счету. Оттиск штампа ответственного исполнителя проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, оттиск штампа ответственного исполнителя не ставится.

Не заверяются оттиском указанного штампа:

- лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам из счетов клиентов;

- документы, уже снабженные штампом на более ранней стадии их обработки;

- документы по приходным кассовым операциям.

На документах в электронном виде, являющихся приложениями к выпискам, передаваемым клиентам по электронным системам ДБО, проставляется аналог собственноручной подписи уполномоченного лица Банка.

2.1.7. Владелец счета обязан, в соответствии с договором банковского счета, письменно сообщить Банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанные в договоре сроки возражений, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

2.1.8. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по заявлению клиента, оформленному подписями и оттиском печати клиента – владельца счета, только с письменного разрешения Председателя Правления Банка или уполномоченного лица. В заявлении клиент обязательно указывает причины утраты выписки.

На титульной части дубликата выписки проставляется надпись:

«Дубликат выписки за «__» __________ ____ г.».

Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов на компьютере или посредством ксерокопирования.

Дубликат выписки подписывается уполномоченным лицом бухгалтерского подразделения, главным бухгалтером или его заместителем, скрепляется оттиском печати Банка (филиала) и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, проставляется надпись:

«__» _________ ____ г. Выдан дубликат выписки».

Эта надпись скрепляется подписью главного бухгалтера Банка или его заместителя.

2.2. Ведомость остатков по счетам

2.2.1. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам составляется ежедневно в разрезе подразделений и/или ответственных исполнителей.

2.2.2. Ведомость остатков по счетам ведется по форме, установленной Приложением 6 к Положению .

2.2.3. Ведомость остатков по счетам в электронном виде ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

Глава 3. Документы синтетического учета

Документами синтетического учета являются:

- ежедневная оборотная ведомость;

- ежедневный баланс;

- отчет о прибылях и убытках (далее – ОПУ);

- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

3.1. Ежедневная оборотная ведомость

3.1.1. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, установленной Приложением 7 к Положению . На внутримесячные даты обороты по счетам в данной ведомости показываются за день.

Кроме этого, на 1-е число, следующее за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год), составляется оборотная ведомость за указанный период с нарастающими оборотами с начала года.

3.1.2. Ежедневная оборотная ведомость распечатывается по мере необходимости. «Оборотные ведомости за период» распечатываются за соответствующий период в сроки определенные внутренними документами Банка.

3.1.3. Оборотные ведомости также хранятся в электронном виде как минимум на двух различных носителях.

3.2. Ежедневный баланс

3.2.1. Форма ежедневного баланса установлена Приложением 8 к Положению .

3.2.2. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Ежедневный баланс отвечает следующим основным требованиям:

3.2.2.1. составляется по счетам второго порядка;

3.2.2.2. по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;

3.2.2.3. по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по главам, по всем счетам выводятся итоги;

3.2.2.4. по ряду активных/пассивных счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

3.2.2.5. в заголовке баланса указываются текстом: наименование Банка (филиала Банка), дата, на которую составлен баланс, единицы измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу называется – баланс;

3.2.2.6. остатки по дебету и кредиту показываются в одной строке.

3.2.3. Первичные балансы (Головного офиса Банка без филиалов, каждого филиала) по главам баланса «А», «Б», «В», «Г» составляются в рублях и копейках, по главе «Д» – в штуках, с точностью округления дробной части до четырех знаков после запятой. Сводные (консолидированные) балансы составляются в единицах, указанных для составления и представления отчетности в нормативных актах Банка России.

3.2.4. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым Головным офисом Банка и филиалами, составляется за истекший рабочий день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым Головным офисом Банка и филиалами.

3.2.5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

3.3. Отчет о прибылях и убытках

3.3.1. Форма отчета о прибылях и убытках установлена Приложением 4 к Положению .

3.3.2. Отчет о прибылях и убытках ведется Банком (филиалом) нарастающим итогом с начала года. Отчет о прибылях и убытках составляется Банком (филиалом) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом в целых тысячах рублей.

3.3.3. В Банке составляются отдельные отчеты по Головному офису, по каждому филиалу (в т. ч. и по не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре Банка России), а также сводный отчет о прибылях и убытках.

3.3.4. Суммы доходов (расходов) полученных (произведенных) в рублях и суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в иностранной валюте и драгоценных металлах, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, или по учетной цене Банка России на дату их получения (осуществления) отражаются в отдельных графах отчета.

3.3.5. В отчете о прибылях и убытках может быть заполнен только один символ, показывающий финансовый результат деятельности Банка (филиала): либо символ 33001 «Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус символ 32101)», либо символ 33002 «Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)».

3.3.6. В период составления годового отчета ведутся два регистра отчета о прибылях и убытках: один – по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года», второй – по балансовому счету 707 «Финансовый результат прошлого года».

3.4. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

3.4.1. Форма ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты установлена Приложением 12 к Положению .

3.4.2. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется в Головном офисе Банка (филиала) за каждый день выполнения проводок по отражению событий после отчетной даты.

3.4.3. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты вместе со всеми приложенными к ней документами (кроме мемориальных документов по операциям досрочного расторжения вкладов физических лиц) по отражению событий после отчетной даты, визируется главным бухгалтером Банка (филиала) или его заместителем и передается в соответствующее подразделение для помещения в отдельный сшив «Годовой отчет за ____ год».

3.5. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

3.5.1. Форма сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты установлена Приложением 13 к Положению .

3.5.2. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется на основании баланса на 1 января и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты (Приложение 12 к Положению ).

3.5.3. Отдельные графы сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты заполняются следующим образом:

3.5.3.1. графы 3-5 заполняются в соответствии с исходящими остатками ежедневного баланса на 1 января;

3.5.3.2. графы 6-11 заполняются на основе данных ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты (Приложение 12 к Положению );