Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 78 )

Дубликат выписки подписывается уполномоченным лицом бухгалтерского подразделения, главным бухгалтером или его заместителем, скрепляется оттиском печати Банка (филиала) и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, проставляется надпись:

«__» _________ ____ г. Выдан дубликат выписки».

Эта надпись скрепляется подписью главного бухгалтера Банка или его заместителя.

2.2. Ведомость остатков по счетам

2.2.1. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам, являющаяся формой аналитического учета, составляется ежедневно в разрезе подразделений и / или ответственных исполнителей.

2.2.2. Ведомость остатков по счетам ведется по типовой форме, установленной Приложением 6 к Положению .

2.2.3. Ведомость остатков по счетам в электронном виде ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

Глава 3. Формы синтетического учета

Формами синтетического учета являются:

- ежедневная оборотная ведомость;

- ежедневный баланс;

- отчет о финансовых результатах (далее – ОФР);

- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

3.1. Ежедневная оборотная ведомость

3.1.1. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по типовой форме, установленной Приложением 7 к Положению . На внутримесячные даты обороты по счетам в данной ведомости показываются за день.

Кроме этого, на 1-е число, следующее за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год), составляется оборотная ведомость за указанный период с нарастающими оборотами с начала года.

3.1.2. Ежедневная оборотная ведомость распечатывается по мере необходимости. «Оборотные ведомости за период» распечатываются за соответствующий период в сроки определенные внутренними документами Банка.

3.1.3. Оборотные ведомости также хранятся в электронном виде как минимум на двух различных носителях.

3.2. Ежедневный баланс

3.2.1. Типовая форма ежедневного баланса установлена Приложением 8 к Положению .

3.2.2. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе Банка (филиала). Ежедневный баланс отвечает следующим основным требованиям:

3.2.2.1. составляется по счетам второго порядка;

3.2.2.2. по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;

3.2.2.3. по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по главам, по всем счетам выводятся итоги;

3.2.2.4. по ряду активных / пассивных счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

3.2.2.5. в заголовке баланса указываются текстом: наименование Банка (филиала Банка), дата, на которую составлен баланс, единицы измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу называется – баланс;

3.2.2.6. остатки по дебету и кредиту показываются в одной строке.

3.2.3. Первичные балансы (Головного офиса Банка без филиалов, каждого филиала) по главам баланса «А», «Б», «В», «Г» составляются в рублях и копейках, по главе «Д» – в штуках, с точностью округления дробной части до шести знаков после запятой. Сводные (консолидированные) балансы составляются в единицах, указанных для составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в нормативных актах Банка России.

3.2.4. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым Головным офисом Банка и филиалами, составляется за истекший рабочий день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым Головным офисом Банка и филиалами.

3.2.5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется на основе баланса по счетам второго порядка по типовой форме, утвержденной Банком России.

3.3. Отчет о финансовых результатах

3.3.1. Типовая форма отчета о финансовых результатах установлена Приложением 4 к Положению .

3.3.2. Отчет о финансовых результатах ведется Банком (филиалом) нарастающим итогом с начала года. Отчет о финансовых результатах составляется Банком (филиалом) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом в целых тысячах рублей.

3.3.3. В Банке составляются отдельные отчеты по Головному офису, по каждому филиалу (в том числе и по не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре Банка России), а также сводный отчет о финансовых результатах.

3.3.4. Суммы доходов (расходов) полученных (произведенных) в рублях и суммы доходов (расходов), полученные (произведенные) в иностранной валюте и драгоценных металлах, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, или по учетной цене Банка России на дату их получения (осуществления) отражаются в отдельных графах отчета.

3.3.5. В отчете о финансовых результатах может быть заполнен только один символ, показывающий финансовый результат Банка (филиала): либо символ 33001 «Неиспользованная прибыль» (символ 31001 минус символ 32101)», либо символ 33002 «Убыток» (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)».

3.3.6. В период составления годового отчета ведутся два отчета о финансовых результатах: один – по балансовому счету 706 «Финансовый результат текущего года», второй – по балансовому счету 707 «Финансовый результат прошлого года».

3.4. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

3.4.1. Типовая форма ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты установлена Приложением 12 к Положению .

3.4.2. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется в Головном офисе Банка (филиала) за каждый день выполнения проводок по отражению событий после отчетной даты.

3.4.3. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты вместе со всеми приложенными к ней документами (кроме мемориальных документов по операциям досрочного расторжения вкладов физических лиц) по отражению событий после отчетной даты, визируется главным бухгалтером Банка (филиала) или его заместителем и передается в соответствующее подразделение для помещения в отдельный сшив «Годовой отчет за ____ год».

3.5. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

3.5.1. Типовая форма сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты установлена Приложением 13 к Положению .

3.5.2. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется на основании баланса на 1 января и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты (Приложение 12 к Положению ).

3.5.3. Отдельные графы сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты заполняются следующим образом:

3.5.3.1. графы 3 – 5 заполняются в соответствии с исходящими остатками ежедневного баланса на 1 января;

3.5.3.2. графы 6 – 11 заполняются на основе данных ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты (Приложение 12 к Положению );

3.5.3.3. в графах 12 – 14 отражаются исходящие остатки на 1 января с учетом событий после отчетной даты, на основе которых составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.6. Организация сверки и подписания документов синтетического и аналитического учета

3.6.1. Балансы, оборотные ведомости и отчеты о финансовых результатах подписываются после их рассмотрения Председателем Правления Банка (управляющим филиала), главным бухгалтером или уполномоченными лицами.

3.6.2. Ведомость остатков по счетам подписывается после рассмотрения главным бухгалтером или уполномоченными лицами.

3.6.3. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это достигается программным обеспечением, которое позволяет одновременно отражать операции во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета и типовых формах аналитического и синтетического учета, формируемых в соответствии с пунктами 2.1. и 2.2 части III Положения .

3.6.4. Перед подписанием баланса главный бухгалтер или, по его поручению, уполномоченное лицо, сверяет:

3.6.4.1. соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости и ведомости остатков по счетам;

3.6.4.2. равенство остатков по счетам 303 «Внутрибанковские требования и обязательства»;

3.6.4.3. соответствие сумм остатков счетов второго порядка в сводном балансе Банка суммам остатков счетов второго порядка в балансах филиалов Банка, а также остаткам сводной оборотной ведомости Банка.

3.6.5. Факт произведенной сверки подтверждается в балансе перед подписями должностных лиц соответствующей записью следующего содержания: «Соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости и ведомости остатков по счетам, сверено».

3.6.6. При выявлении расхождений в ходе сверки, выясняются причины их возникновения и принимаются соответствующие меры к их устранению. По необходимости, в установленном порядке, выполняются исправительные проводки.

3.6.7. Исправление ошибок осуществляется в момент их обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

3.6.8. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях формирования полной и достоверной информации о финансовых результатах Банка за отчетный год, операции, связанные с событиями после отчетной даты (далее – СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иными нормативными документами Банка России по закрытию года и документом учетной политики Банка по данному направлению.