Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 71 )

2. Все бухгалтерские операции, включая кассовые, проводимые в Банке, подвергаются различным видам контроля в соответствии с утвержденными в Банке внутренними документами, а также в соответствии с нормативными актами Банка России.

3. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем операционном дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях (также может обеспечиваться программным путем, а также с применением кодов, паролей и иных средств).

По лицевым счетам проверяется:

- все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников Банка и подписаны ими при оформлении операций;

- правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов;

- правильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исходящие остатки – соответствие их ведомости остатков по счетам;

- правильность оформления документов, послуживших основанием отражения операций по счетам;

- правильность совершения исправительных записей, если они совершались.

4. Контроль, прежде всего, должен быть направлен на:

4.1. обеспечение сохранности средств и ценностей;

4.2. соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

4.3. своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

4.4. перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

5. На каждого бухгалтерского работника Банка возлагается ответственность за совершение учетных операций. Порядок совершения операций отдельными работниками определяет руководство Банка. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень операций Банка, подлежащих дополнительному контролю, установлен в Приложении 5 к Положению .

6. По операциям, требующим дополнительного контроля, перечень которых соответствует перечню, указанному в Приложении 5 к Положению , бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролирующим работником). При этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского работника и контролирующего работника.

7. В соответствии с внутренними документами Банка, уполномоченные Председателем Правления Банка подразделения обеспечивают контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и фирменных бланков, с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений.

8. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

Порядок проведения последующего контроля бухгалтерских, включая кассовые, операций в «Татфондбанк» регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Главный бухгалтер Банка (главные бухгалтеры филиалов Банка), их заместители, начальники структурных подразделений и работники последующего контроля систематически планируют и производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы с таким расчетом, чтобы работа каждого работника проверялась не реже одного раза в год.

При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

В процессе проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Состав работников, привлекаемых к проведению проверок, помимо специальных работников по контролю, заместителей главного бухгалтера и начальников структурных подразделений, определяется главным бухгалтером, исходя из объема выполняемых Банком операций.

9. Результаты проверок оформляются справками, руководящие работники проверяемых подразделений Банка обязаны в пятидневный срок после получения справки о недостатках, выявленных при последующей проверке, лично рассмотреть справку в присутствии сотрудников бухгалтерского подразделения и принять необходимые меры для устранения причин, вызвавших отмеченные недостатки.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявленных периодическими проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку.

10. Исправление ошибочных записей регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел XII. ОТЧЕТНОСТЬ

Глава 1. Бухгалтерская отчетность по РПБУ

1.1. Бухгалтерская отчетность по РПБУ представляется Банком в объеме, порядке и сроки, установленные нормативными актами Банка России.

Глава 2. Учетная политика в целях МСФО

2.1. Методологические основы, порядок составления и представления и другие аспекты, касающиеся финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, регламентируются отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел XIII. ХРАНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ – ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ

1. Принципы формирования бухгалтерских документов дня Головного офиса, филиалов (в т. ч. некоторых подразделений) и внутренних структурных подразделений (дополнительных/операционных офисов) для передачи на хранение в архив с ограничением к ним доступа регламентируются отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Бухгалтерские документы отдельных структурных подразделений могут храниться в сшивах этих структурных подразделений.

2. Банк обязан хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации архивного дела, но не менее 5 лет.

3. Учетная политика хранится в Банке не менее 5 лет после года, в котором она использовалась в бухгалтерской отчетности в последний раз.

4. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет Председатель Правления Банка.

5. По юридическим и кредитным делам, договорам, контрактам, срочным обязательствам и т. п., хранящимся в подразделениях Банка в металлических шкафах, определен следующий порядок хранения:

5.1. Хранение вышеуказанных документов осуществляется в соответствии с требованиями следующих внутренних документов Банка:

5.1.1. Порядок организации документооборота и ведения делопроизводства в «Татфондбанк», утвержденный приказом Председателя Правления;

5.1.2. Инструкция «О порядке учета, обращения и хранения документов и дел, содержащих несекретные сведения ограниченного распространения в «Татфондбанк», утвержденная приказом Председателя Правления;

5.1.3. Банковские правила открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) в «Татфондбанк», утвержденные Правлением Банка;

5.1.4. Технология текущего хранения юридических дел клиентов - физических лиц в «Татфондбанк», утвержденная приказом Председателя Правления;

5.1.5. Регламент организации хранения кредитных дел физических лиц в «Татфондбанк», утвержденный приказом Председателя Правления;

5.1.6. документы учетной политики Банка по данному направлению.

5.2. Документы с момента создания находятся в подразделениях Банка по месту их формирования, за исключением юридических дел клиентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Головного офиса Банка (центрального отделения и дополнительных офисов, относящихся территориально к г. Казани), которые до момента закрытия счета клиента находятся в подразделении, где осуществляется регистрация и сопровождение банковских счетов.

Ответственность за сохранность документов и дел несут руководители и уполномоченные на это сотрудники структурных подразделений.

5.3. Завершенные дела постоянного и долговременного (свыше 10 лет) хранения в течение 2-х лет остаются в структурных подразделениях для справочной работы. Дела временного (до 10 лет включительно) хранения передаются в архив спустя 1 год после завершения делопроизводства в структурных подразделениях Банка.

При передаче документов в архив проводится экспертиза их ценности, отбор их для дальнейшего хранения или уничтожения. Для проведения экспертизы в Банке создается постоянно действующая экспертная комиссия.

5.4. Особенности условий хранения документов различных видов устанавливаются отдельными локальными нормативными актами Банка.

6. Бухгалтерские (кассовые) документы дня хранятся в сшивах, как правило, за каждый рабочий день. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование бухгалтерских (кассовых) документов дня.

7. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы дня на бумажном носителе за каждый рабочий день после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив не реже одного раза в месяц (не позднее десятого рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока документы хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. Несброшюрованные до проверки полноты формирования бухгалтерские документы дня, не позднее дня, следующего за операционным днем, хранятся в несгораемом шкафу в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.

Хранение бухгалтерских документов дня, регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется в специально оборудованных помещениях (архивах).

Бухгалтерские (кассовые) документы дня хранятся в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России и документами учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел XIV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Соблюдение настоящей учетной политики должно обеспечивать: