Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 96 )

2.2.3. Суммы НДС, исчисленные и полученные в течение месяца филиалами Банка, имеющими отдельный баланс, передаются в баланс Головного офиса, в срок не позднее 5 числа следующего месяца.

2.2.4. Налоговое подразделение Головного офиса осуществляет перевод денежных средств в уплату НДС по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2.3.1. Расчеты с бюджетом по НДФЛ осуществляются в следующем порядке:

Уплата налога, за исключением НДФЛ, исчисляемого по трудовым договорам и договорам гражданско-правого характера, осуществляется налоговым подразделением Головного офиса и ответственными подразделениями всех филиалов Банка по своим структурным подразделениям в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства и бюджетной системы РФ.

2.3.2. При уплате НДФЛ могут быть учтены особенности административно-территориального деления муниципальных образований или поселений, на территории которых находятся структурные подразделения Банка.

2.3.3. Представление сведений в налоговые органы и контроль за правильностью исчисления НДФЛ с материальной выгоды по вкладам физических лиц осуществляется налоговым подразделением Головного офиса.

2.4. Прочие региональные и местные налоги (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог)

2.4.1. Исчисление, начисление и уплата налогов осуществляется налоговым подразделением Головного офиса в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства и бюджетной системы РФ.

2.4.2. Исчисление и уплата налога на имущество производится по объектам недвижимого имущества, а также по объектам движимого имущества, введенного в эксплуатацию до 01.01.2013 г., учитываемого в балансе Головного офиса в качестве объектов основных средств. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

По движимому имуществу, а также по недвижимому имуществу, налоговая база в отношении которых считается как среднегодовая стоимость имущества, уплата налога и авансовых платежей, а также представление налоговых деклараций производится по местонахождению Головного офиса.

По объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых считается как среднегодовая стоимость имущества, находящимся за пределами Республики Татарстан, уплата налога и авансовых платежей, а также представление налоговых деклараций производится по местонахождению каждого из объектов недвижимого имущества.

По объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление налоговых деклараций производится по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества.

Глава 3. Взносы во внебюджетные фонды

3.1. Учет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования ведется ответственными подразделениями Головного офиса.

3.2. Начисление пособий по социальному страхованию в пользу работников Банка осуществляется на счетах прочих дебиторов и кредиторов по лицевому счету «Пособия по социальному страхованию» с последующим зачетом расчетов страховых взносов на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

Раздел XI. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ. ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ

1. Организация внутреннего контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

2. Все бухгалтерские операции, включая кассовые, проводимые в Банке, подвергаются различным видам внутреннего контроля в соответствии с утвержденными в Банке внутренними документами, а также в соответствии с нормативными актами Банка России.

3. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем операционном дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета. Внутренний контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях (также может обеспечиваться программным путем, а также с применением кодов, паролей и иных средств).

По лицевым счетам проверяется:

- все ли записи подтверждены соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников Банка и подписаны ими при оформлении операций;

- правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов;

- правильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исходящие остатки – соответствие их ведомости остатков по счетам;

- правильность оформления документов, послуживших основанием отражения операций по счетам;

- правильность совершения исправительных записей, если они совершались.

4. Для достижения целей внутреннего контроля Банком выполняются следующие задачи:

4.1. соблюдение установленных процедур по отражению в бухгалтерском учете операций с денежными средствами и иными ценностями;

4.2. своевременное исполнение распоряжений клиентов на выдачу, перевод и зачисление денежных средств в соответствии с реквизитами, указанными в расчетных и кассовых документах, принимаемых к исполнению;

4.3. принятие своевременных и эффективных решений, направленных на предотвращение или устранение выявленных недостатков и ошибок при ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности, минимизацию риска их возникновения в будущем;

4.4. правильное ведение лицевых счетов, в том числе открытых в соответствии с договором банковского счета, а также своевременное составление и выдача выписок из лицевых счетов;

4.5. своевременное и правильное составление ежедневного баланса и регистров бухгалтерского учета;

4.6. надлежащее хранение документов до передачи их в архив.

5. Внутренний контроль, прежде всего, должен быть направлен на:

5.1. обеспечение сохранности средств и ценностей;

5.2. соблюдение клиентами положений по оформлению документов;

5.3. своевременное исполнение распоряжений клиентов на перевод (выдачу) денежных средств;

5.4. перевод и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных и кассовых документах, принимаемых к исполнению.

6. На каждого бухгалтерского работника Банка возлагается ответственность за совершение учетных операций. Порядок совершения операций отдельными работниками определяет руководство Банка. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень операций Банка, подлежащих дополнительному контролю, установлен в Приложении 5 к Положению .

7. По операциям, требующим дополнительного контроля, перечень которых соответствует перечню, указанному в Приложении 5 к Положению , бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролирующим работником). При этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского работника и контролирующего работника.

8. В соответствии с внутренними документами Банка, уполномоченные Председателем Правления Банка подразделения обеспечивают контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и фирменных бланков, с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений.

9. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

Порядок проведения последующего контроля бухгалтерских, включая кассовые, операций в «Татфондбанк» регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Главный бухгалтер Банка (главные бухгалтеры филиалов Банка), их заместители, начальники структурных подразделений и работники последующего контроля систематически планируют и производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы с таким расчетом, чтобы работа каждого работника проверялась не реже одного раза в год.

При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

В процессе проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Состав работников, привлекаемых к проведению проверок, помимо специальных работников по контролю, заместителей главного бухгалтера и начальников структурных подразделений, определяется главным бухгалтером, исходя из объема выполняемых Банком операций.

10. Результаты проверок оформляются справками о недостатках, выявленных при последующей проверке. Руководящие работники проверяемых подразделений Банка обязаны в пятидневный срок после получения справки о недостатках, выявленных при последующей проверке, лично рассмотреть справку в присутствии сотрудников бухгалтерского подразделения и принять необходимые меры для устранения причин, вызвавших отмеченные недостатки.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением недостатков, выявленных периодическими проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку.

11. Исправление ошибочных записей регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

Раздел XII. ОТЧЕТНОСТЬ

Глава 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность по РПБУ

1.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность по РПБУ представляется Банком в объеме, порядке и сроки, установленные нормативными актами Банка России.