Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 48 )

Главный бухгалтер подпись

Приложение

к «УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ «ТАТФОНДБАНК» НА 2012 ГОД»

Учетная Банка на 2012 год, утвержденная приказом Председателя Правления Банка № П - 561 от 01.01.2001г., группируется по следующим разделам:

Раздел 1 «Основные документы учетной политики»

Раздел 2 «Схема присвоения счетов»

Раздел 3 «Формы документов»

Раздел 4 «Денежные переводы»

Раздел 5 «Кредитование и начисление, причисление процентов. Овердрафты»

Раздел 6 «Депозитные операции и начисление, причисление процентов»

Раздел 7 «Межбанковское кредитование»

Раздел 8 «Расчеты, в т. ч. межфилиальные»

Раздел 9 «Кассовые операции»

Раздел 10 «Операционное обслуживание клиентов»

Раздел 11 «Банковские гарантии, авалирование»

Раздел 12 «Учет хозяйственных операций»

Раздел 13 «Операции в иностранной валюте»

Раздел 14 «Операции с ценными бумагами»

Раздел 15 «Уставный капитал Банка»

Раздел 16 «Операции с пластиковыми картами»

Раздел 17 «Памятные монеты, драгоценные металлы, металлические счета»

Раздел 18 «Приобретение и реализация прав требования третьих лиц»

Раздел 19 «Налоговая политика»

Раздел 20 «Депозитарные операции»

Раздел 21 «Бухгалтерский учет и документооборот отдельных операций»

Раздел 22 «Технология обработки различной учетной информации»

Раздел 23 «Контроль некоторых операций Банка»

Раздел 24 «Инвентаризация»

Раздел 25 «Отчетность по российским правилам бухгалтерского учета»

Раздел 26 «Отчетность по международным стандартам финансовой отчетности»

Приказом Первого заместителя Председателя Правления №П-205 от 01.01.2001 г. в «Учетную политику «Татфондбанк» на 2012 год», утвержденную приказом Председателя Правления №П-561 от 01.01.2001 г., внесены следующие изменения:

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ

в «Учетную политику «Татфондбанк»

на 2012 год»

(утверждена приказом Председателя Правления от 01.01.2001 г. № П-561)

1. Внести в «Учетную политику «Татфондбанк» на 2012 год» (утверждена приказом Председателя Правления от 01.01.2001 г. № П-561) следующие изменения и дополнения:

1.1. Изложить последний абзац подпункта 2.6 пункта 2 «Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц» раздела V «Учет основных банковских операций» в следующей редакции:

«В Рабочем плане счетов Банка выделены счета «Резервы – оценочные обязательства некредитного характера» для учета движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения)) резервов, созданных в связи с существующими у Банка на ежемесячную отчетную дату условными обязательствами некредитного характера, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность.

Понятия, определения и критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера в отношении которых создаются резервы – оценочные обязательства некредитного характера, установлены пунктом 12 раздела VII настоящей учетной политики.»

1.2. Название раздела VII «Учет основных средств, нематериальных активов, материальных запасов», изложить в следующей редакции:

«VII. «Учет основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и прочих операций»

1.3. Дополнить раздел VII «Учет основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и прочих операций» новым пунктом 12 «Условные обязательства некредитного характера» следующего содержания:

«12. Условные обязательства некредитного характера

12.1. Условное обязательство некредитного характера (далее – УОНХ) - обязательство, которое возникает у Банка вследствие прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности, когда наличие обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых Банком, и приводит к непредвиденным рискам (например, выплатам по судебным искам).

12.2. Для признания обязательства в качестве УОНХ необходимо одновременное выполнение следующих условий:

12.2.1. наличие оформленного документа (претензии) с суммой обязательства (указанной в документе или которая может быть определена (рассчитана), исходя из содержания документа) равной или более 1 000 000 рублей;

12.2.2. соответствие критериям вероятности понесения расходов.

12.3. В целях признания обязательства в качестве УОНХ на соответствие критериям вероятности понесения расходов, применяется следующая шкала вероятности:

0 – 20% - УОНХ не признается и не подлежит учету на счетах в балансе Банка (вероятность понесения расходов равна нулю);

21 – 50% - УОНХ признается и подлежит учету на соответствующем внебалансовом счете (вероятность понесения расходов не вполне определена);

51 – 100% - УОНХ подлежит списанию с внебалансового счета (в случае если учет ранее велся на внебалансовом счете) и по нему на балансовых счетах создаются резервы – оценочные обязательства некредитного характера (вероятность понесения расходов определена). Резервы создаются исходя из процентного значения вероятности понесения расходов, т. е. процентное значение создаваемого резерва равно процентному значению вероятности понесения расходов.

12.4. Определение вероятности понесения расходов осуществляется ответственным подразделением с применением профессионального мотивированного суждения.»

1.4. Изложить подпункт 4.2.5.6.4 подпункта 4.2.5 «Принципы учета ценных бумаг (кроме учтенных векселей)» пункта 4 «Учет операций с ценными бумагами» раздела V «Учет основных банковских операций» в следующей редакции:

«4.2.5.6.4. В последний рабочий день месяца, а также при совершении операций с ценными бумагами, балансовая стоимость долгового обязательства уменьшается на сумму премии, подлежащей списанию в данном процентном (купонном) периоде, вплоть до даты погашения/выбытия (реализации) долгового обязательства.»

2. Ввести в действие настоящий документ:

2.1. пункты 1.1 -1.3 с «23» мая 2012 г.

2.2. пункт 1.4 с «28» мая 2012 г.

Главный бухгалтер подпись

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА «ТАТФОНДБАНК» НА 2013 ГОД

Утверждена Приказом

Председателя Правления

«Татфондбанк»

от «29» декабря 2012 г. №П-656

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

«ТАТФОНДБАНК»

НА 2013 ГОД

Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая учетная политика разработана на основании следующих нормативных актов:

1.1. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете»;

1.2. Федеральный закон от 01.01.2001 г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» (с учетом изменений и дополнений);

1.3. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (утв. Банком России 16.07.2012 г. , с учетом изменений и дополнений) (далее – Положение );

1.4. иные законодательные акты РФ и нормативные акты Банка России.

2. Настоящая учетная политика устанавливает единые правила и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми подразделениями «Татфондбанк» (далее – Банк) на территории РФ.

Учетная политика Банка, регламентирующая проведение отдельных операций, группируется по разделам, согласно приложению к настоящему документу.

3. Настоящая учетная политика определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, организации регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

4. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются Председателем Правления Банка.

5. За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Банка:

5.1. главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств;

5.2. требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерские подразделения необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка;

5.3. без подписи главного бухгалтера или уполномоченных должностных лиц, расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, не должны приниматься к исполнению;

5.4. на главного бухгалтера не могут возлагаться обязанности Председателя Правления Банка при временном его отсутствии.

6. В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между Председателем Правления и главным бухгалтером Банка:

6.1. данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером Банка к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению Председателя Правления Банка, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;

6.2. объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером Банка в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения Банка на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Раздел II. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

1. Основные задачи бухгалтерского учета:

1.1. формирование детальной, полной, достоверной и содержательной информации о деятельности Банка и его имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности;

1.2. ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Банком операций и целесообразностью, наличием и движением требований и обязательств, использования Банком материальных, трудовых и финансовых ресурсов;