Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 73 )

9. Входящая корреспонденция, в том числе письма и запросы клиентов, проходит процедуру регистрации в автоматизированной системе электронного документооборота «Lotus Notes» в уполномоченном подразделении Банка (филиала).

Обращения клиентов, оформленные в письменной форме, в том числе жалобы на действия работников Банка, и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов уполномоченное подразделение, лично главный бухгалтер, либо специально уполномоченные лица. Клиенты об этом порядке извещаются соответствующим объявлением. Бухгалтерским работникам принимать такую корреспонденцию запрещается.

Порядок и сроки рассмотрения обращений клиентов Банка по спорным вопросам, ответственные лица и их взаимодействие с другими подразделениями Банка регламентируются внутренними документами Банка по данному направлению.

9.1. Поступившие от клиентов письма и запросы по вопросам бухгалтерского учета, переводов денежных средств клиентов не должны оставаться без ответа. Ответ (отрицательный или положительный) должен быть подготовлен и отправлен в течение сроков, предусмотренных внутренними документами Банка по данному направлению.

10. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России и внутренними документами Банка, в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

11. Ежедневно Головной офис не позднее даты, следующей за отчетным днем, составляет сводный баланс и отчетность в целом по Банку на основании балансов, составленных подразделениями (филиалами). Используемые в работе Банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Положением и нормативными актами Банка России.

13. Балансовые счета второго порядка определены как только активные, или как только пассивные, либо без признака счета. В аналитическом учете на счетах второго порядка в соответствии со «Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное», установленным Приложением 1 к Положению , открываются парные лицевые счета. Наличие остатка допускается только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции.

В случае если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то оно автоматически переносится бухгалтерской проводкой на соответствующий парный лицевой счет по учету средств мемориальным ордером.

В случае если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то в конце рабочего дня бухгалтерской проводкой меньшее сальдо перечисляется на счет с большим сальдо мемориальным ордером.

Счета, не имеющие признака счета, используются для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня, в ежедневном балансе Банка остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

14. Ведение аналитического и синтетического учета в Банке осуществляется следующими способами:

- в автоматизированной банковской системе Банка UBS (далее – АБС);

- в локальных программах;

- без использования специализированных банковских программных продуктов.

Допускается ведение учета расчетов с работниками Банка, учета основных средств, материальных запасов и других операций в локальных программах с последующим отражением в балансе на сводных лицевых счетах.

Перечень локальных программ, применяемых в Банке, регламентируется отдельным распорядительным документом Банка.

15. Остатки по балансовым счетам в иностранной валюте подлежат ежедневной переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, установленных Банком России, в том числе и на выходные и праздничные дни, за исключением сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям. Авансы и предварительные оплаты, числящиеся на счетах 60314, учитываются по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату перевода денежных средств.

В случае расторжения договоров по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, суммы авансов и предварительных оплат, подлежащих возврату, переносятся с лицевых счетов учета расчетов по авансам и предварительным оплатам 60314 (60313) на лицевые счета расчетов, подлежащих переоценке 60314 (60313).

Официальные курсы иностранных валют к рублю РФ, установленные Банком России, вводятся в АБС Банка (филиала) на каждую дату с учетом выходных и праздничных дней. Если отдельными локальными актами Банка определяются даты, за которые сводный баланс Банка не составляется, тогда на эти даты в АБС Банка (филиала) данные об официальных курсах Банка России не вводятся.

16. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

В дальнейшем, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости, себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

В бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с применением дополнительных счетов, корректирующих первоначальную стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценке (переоценке) активов, учитываемых на основном счете по текущей (справедливой) стоимости (далее – контрсчет).

Контрсчета предназначены для отражения в бухгалтерском учете изменений первоначальной стоимости активов в результате переоценки по текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации.

Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных Положением и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

Активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах переоцениваются в соответствии с порядком, изложенном в пунктах 1.17 и 1.18 части I Положения .

17. Расчеты с работниками Банка по подотчетным суммам производятся в порядке, установленном Банком России. Наличные денежные средства на хозяйственно-операционные расходы и расходы, связанные со служебными командировками, выдаются под отчет на срок, устанавливаемый внутренними документами Банка.

Выдача наличных денежных средств под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу по данному целевому назначению.

В случае срочной необходимости подотчетное лицо имеет право использовать личные денежные средства для приобретения товаров, работ, услуг от имени и в интересах Банка. Указанные расходы возмещаются подотчетному лицу в день утверждения авансового отчета и подтверждающих документов.

17.1. Порядок учета операций и расчетов по подотчетным суммам регламентируется отдельным документом учетной политики Банка по данному направлению.

18. Обмен электронными документами при расчетах через подразделения Банка России осуществляется электронными полноформатными документами (далее – ЭПД).

19. Определение срока привлечения (размещения) денежных средств, в целях отражения их на счетах бухгалтерского учета осуществляется в соответствии со ст. 191 Гражданского кодекса РФ, согласно которой течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало.

Исходя из этого срок привлечения (размещения) денежных средств исчисляется из количества календарных дней, начиная со дня, следующего за днем фактического привлечения (размещения) денежных средств (включительно), по день исполнения Банком (клиентом) обязательства по договору (включительно).

20. При заключении договоров с клиентами о привлечении и размещении денежных средств, срок окончания договора / срока платежа по очередному траншу рассчитывается, исходя из установленного в АБС Банка (филиала) календаря рабочих и выходных дней в разрезе бизнес-направлений.

21. В случае если локальная программа или АБС Банка не поддерживают автоматическое формирование проводок по отражению банковских операций по счетам бухгалтерского учета, отражение операций производится на основании оформленного по установленной в Банке форме распоряжения (ордер-распоряжения) бизнес – подразделения, заключившего банковскую сделку, или подразделения, сопровождающего сделку.

22. Распоряжение (ордер-распоряжение) от бизнес – подразделения, заключившего банковскую сделку, или от подразделения, сопровождающего сделку, может быть направлено в бухгалтерское подразделение следующими способами:

22.1. на бумажном носителе с собственноручными подписями лиц, подписание с которыми предусмотрено формой, установленной в Банке;

22.2. по автоматизированной системе электронного документооборота путем регистрации в базе «Внутренние документы», при этом зарегистрированное распоряжение (ордер-распоряжение) может содержать подписи лиц, подписание с которыми предусмотрено формой, установленной в Банке, в отсканированном виде и / или содержать листы согласования / данные об электронном подписании распоряжения (ордер-распоряжения) с указанными лицами. Последующего предоставления оригинала распоряжения (ордер-распоряжения) в этом случае не требуется.

Раздел III. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ, КАССОВОЙ РАБОТЫ И ДОКУМЕНТООБОРОТ

Глава 1. Общие положения

1.1. Организация работы бухгалтерского блока строится по принципу образования специализированных подразделений, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, на которых возлагается ответственность за совершение учетных операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю.