Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 52 )

Срочные вкладные счета нерезидента изменяются на счета резидента при централизованном переоформлении договора банковского вклада по окончании срока.

Глава 5. Документооборот и оформление кассовых операций

5.1. Кассовые операции совершаются в точном соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

5.2. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов:

5.2.1. объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера;

5.2.2. приходных кассовых ордеров;

5.2.3. препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

Приходный кассовый документ принимается (изготавливается) бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в электронном кассовом журнале по приходу 0401704 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - кассовый журнал по приходу) сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу.

В конце операционного дня бухгалтерский работник распечатывает кассовый журнал по приходу в двух экземплярах, сверяет с кассовым работником кассовые обороты по приходу и остатки наличных денег. После сверки кассовый работник и бухгалтерский работник подписывают оба экземпляра приходного кассового журнала. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские документы дня.

5.3. Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов:

5.3.1. денежных чеков;

5.3.2. расходных кассовых ордеров.

Расходный кассовый документ принимается (изготавливается) бухгалтерским работником.

5.4. Направление расходных кассовых документов в кассу для оплаты производится внутренним порядком, при этом:

5.4.1. бухгалтерским работником заполняются в электронном кассовом журнале реквизиты расходного кассового документа, сличаются подписи, оттиск печати и номер денежного чека с образцами клиента в Банке и проставляются подпись и дата в расходном кассовом документе;

5.4.2. контролирующий работник сличает с контрольными образцами подписей: подписи, оттиск печати и номер денежного чека, проверяет правильность и полноту заполнения расходного кассового документа и правильность внесения символов в электронный кассовый журнал по расходу и передает документ в кассу;

5.4.3. кассир принимает расходный кассовый документ с визой контролирующего работника, находит реквизиты документа в электронном кассовом журнале, и после совершения необходимых действий, оплачивает документ (выполняет проводку в электронном кассовом журнале по расходу).

5.5. На приходных и расходных кассовых документах (кроме денежных чеков) кассовый работник проставляет оттиск номерного/именного штампа ответственного исполнителя.

Кроме того, на кассовых документах, оформляемых в послеоперационное время, в выходные и праздничные дни проставляет штамп «Вечерняя касса». Таковыми являются документы, которые были оформлены текущим днем, а проведены в балансе Банка на следующий операционный день.

5.6. Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими и кассовыми работниками, проверяются контролирующим работником. Контролирующий работник ведет кассовый журнал по расходу 0401705 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - кассовый журнал по расходу) в электронном виде. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

5.6.1. оплаты неправильно оформленных документов, оплаты денежных чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и денежных чеков, выписанных из денежной чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

5.6.2. поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских и контролирующих работников Банка;

5.6.3. внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые журналы.

В конце операционного дня бухгалтерский работник распечатывает кассовый журнал по расходу в двух экземплярах, сверяет с кассовым работником кассовые обороты по расходу и остатки наличных денег. После сверки кассовый работник и бухгалтерский работник подписывают оба экземпляра кассового журнала по расходу. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские документы дня.

5.7. При приеме (выдаче) наличных денег от работника Банка для зачисления (списания) на внутрибанковские счета выписывается:

5.7.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема наличных денег в кассу;

5.7.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре;

При этом в бухгалтерские документы дня бухгалтерского подразделения помещается кассовый журнал по приходу (расходу) установленной формы и в ленту подсчета не включается.

5.8. При приеме и выдаче наличных денег физическим лицам по договорам банковского счета (вклада) выписываются:

5.8.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, первый экземпляр помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается вносителю после приема наличных денег в кассу с проставлением отметки «копия» (подтверждением о внесении наличных денег является запись во вкладной книжке (при ее наличии));

5.8.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре, который помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается по просьбе клиента с проставлением отметки «копия». Подтверждением выдачи является подпись клиента на расходном кассовом ордере и запись во вкладной книжке (при ее наличии).

5.9. Прием наличных денег для осуществления операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу «Извещение - квитанция», утвержденному в Банке, а также по формам, утвержденным соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются переводы денежных средств, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ (квитанция) о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати ККМ либо программно-технического средства. Кассовый работник, для отражения сумм принятых наличных денег, ведет реестр установленной в Банке формы. На реестре проставляется подпись кассового работника. По окончании совершения операций на общую сумму принятых переводов денежных средств формируются приходные кассовые ордера по получателям денежных средств.

5.10. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, принимать от клиентов имеет право только главный бухгалтер, или уполномоченное лицо. При приеме одновременно погашается каждый сданный денежный чек путем вырезания части денежного чека, предназначенной для подписи. После этого денежные чеки передаются соответствующему работнику, который осуществляет мероприятия, необходимые для закрытия счета.

Неиспользованные расчетные чеки при наличии остатка на счете по учету депонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником, который одновременно проверяет и подписывает платежное поручение клиента на перечисление остатка и закрытие лицевого счета по учету депонированных оставшихся неиспользованных средств. Операция подлежит контролю главным бухгалтером, либо уполномоченным лицом.

Сданные неиспользованные денежные (с копией заявления клиента на закрытие счета) и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются в бухгалтерские документы дня.

5.11. В случае если в денежном чеке указано лицо, отличное от лиц, имеющих право первой или второй подписи, согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати, прием денежного чека осуществляется только при наличии доверенности на указанное в денежном чеке лицо.

5.11.1. По денежному чеку (именному) наличные деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в денежном чеке. Передоверие права на получение наличных денег по денежному чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных гражданским законодательством РФ.

5.12. Объявления на взнос наличными и чеки – как денежные, так и расчетные – должны быть заполнены одновременно вручную или с использованием вычислительной техники (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и полное или сокращенное фирменное наименование Банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

5.13. Порядок нумерации объявлений на взнос наличными, квитанций к ним, а также прочих приходных и расходных кассовых документов, устанавливается главным бухгалтером Банка или его заместителем.

Подразделения Банка, использующие АБС, в своей работе могут руководствоваться системой автоматической нумерации кассовых документов, а именно:

- при формировании кассовых документов в электронном виде ввод номера в строке «Документ» вручную не производится (кроме проставления номера денежного чека). В указанной строке автоматически проставляется решетка (#). В данных условиях ежедневно осуществляется сквозная (внутри подразделения) автоматическая нумерация отдельно по следующим пунктам:

5.13.1. приходные и расходные кассовые документы;

5.12.2. документы в валюте РФ и иностранной валюте;

5.12.3. документы в разрезе подразделений.

При проставлении номера денежного чека указывается три последних знака номера денежного чека.

5.14. На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются наличные деньги и другие ценности, учиняются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета).

Кроме того, на этих документах делаются отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов самими получателями, причем бухгалтерский работник Банка, после проверки предъявленного получателем паспорта или заменяющего его документа, проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на денежном чеке или ордере.