Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 76 )

5.5. На приходных и расходных кассовых документах (кроме денежных чеков) кассовый работник проставляет оттиск номерного / именного штампа ответственного исполнителя.

Кроме того, на кассовых документах, оформляемых в послеоперационное время, в выходные и праздничные дни проставляет штамп «Вечерняя касса». Таковыми являются документы, которые были оформлены текущим днем, а проведены в балансе Банка на следующий операционный день.

5.6. Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими и кассовыми работниками, проверяются контролирующим работником. Контролирующий работник ведет кассовый журнал по расходу 0401705 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее – кассовый журнал по расходу) в электронном виде. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

5.6.1. исполнения неправильно оформленных документов, оплаты денежных чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и денежных чеков, выписанных из денежной чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

5.6.2. поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских и контролирующих работников Банка;

5.6.3. внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые журналы.

В конце операционного дня бухгалтерский работник распечатывает кассовый журнал по расходу в двух экземплярах, сверяет с кассовым работником кассовые обороты по расходу и остатки наличных денежных средств. После сверки кассовый работник и бухгалтерский работник подписывают оба экземпляра кассового журнала по расходу. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские документы дня.

5.7. При приеме (выдаче) наличных денежных средств от работника Банка для зачисления (списания) на внутрибанковские счета выписывается:

5.7.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема наличных денежных средств в кассу;

5.7.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре;

При этом в бухгалтерские документы дня бухгалтерского подразделения помещается кассовый журнал по приходу (расходу) установленной формы и в ленту подсчета не включается.

5.8. При приеме и выдаче наличных денежных средств физическим лицам по договорам банковского счета (вклада) выписываются:

5.8.1. приходный кассовый ордер в двух экземплярах, первый экземпляр помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается вносителю после приема наличных денежных средств в кассу с проставлением отметки «копия» (подтверждением о внесении наличных денежных средств является запись в сберегательной книжке (при ее наличии));

5.8.2. расходный кассовый ордер в одном экземпляре, который помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр выдается по просьбе клиента с проставлением отметки «копия». Подтверждением выдачи является подпись клиента на расходном кассовом ордере и запись в сберегательной книжке (при ее наличии).

5.9. Прием наличных денежных средств для осуществления операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу «Извещение-квитанция», утвержденному в Банке, а также по формам, утвержденным соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются переводы денежных средств, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ (квитанция) о приеме наличных денежных средств, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати ККМ либо программно-технического средства. Кассовый работник для отражения сумм принятых наличных денежных средств ведет реестр установленной в Банке формы. На реестре проставляется подпись кассового работника. По окончании совершения операций на общую сумму принятых переводов денежных средств формируются приходные кассовые ордера по получателям денежных средств.

5.10. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, принимать от клиентов имеет право только главный бухгалтер или уполномоченное лицо. При приеме одновременно погашается каждый сданный денежный чек путем вырезания части денежного чека, предназначенной для подписи. После этого денежные чеки передаются соответствующему работнику, который осуществляет мероприятия, необходимые для закрытия счета.

Неиспользованные расчетные чеки при наличии остатка на счете по учету депонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником, который одновременно проверяет и подписывает платежное поручение клиента на перевод остатка денежных средств и закрытие лицевого счета по учету депонированных оставшихся неиспользованных средств. Операция подлежит контролю главным бухгалтером либо уполномоченным лицом.

Сданные неиспользованные денежные (с копией заявления клиента на закрытие счета) и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются в бухгалтерские документы дня.

5.11. В случае если в денежном чеке указано лицо, отличное от лиц, имеющих право первой или второй подписи, согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати, прием денежного чека осуществляется только при наличии доверенности на указанное в денежном чеке лицо.

5.11.1. По денежному чеку (именному) наличные денежные средства выплачиваются тому лицу, которое указано в денежном чеке. Передоверие права на получение наличных денежных средств по денежному чеку не допускается, за исключением случаев, предусмотренных гражданским законодательством РФ.

5.12. Объявления на взнос наличными и чеки – как денежные, так и расчетные – должны быть заполнены одновременно вручную или с использованием вычислительной техники (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и полное или сокращенное фирменное наименование Банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

5.13. Порядок нумерации объявлений на взнос наличными, квитанций к ним, а также прочих приходных и расходных кассовых документов, устанавливается главным бухгалтером Банка или его заместителем.

Подразделения Банка, использующие АБС, в своей работе могут руководствоваться системой автоматической нумерации кассовых документов, а именно:

- при формировании кассовых документов в электронном виде ввод номера в строке «Документ» вручную не производится (кроме проставления номера денежного чека). В указанной строке автоматически проставляется решетка (#). В данных условиях ежедневно осуществляется сквозная (внутри подразделения) автоматическая нумерация отдельно по следующим пунктам:

5.13.1. приходные и расходные кассовые документы;

5.13.2. документы в валюте РФ и иностранной валюте;

5.13.3. документы в разрезе подразделений.

При проставлении номера денежного чека указывается три последних знака номера денежного чека.

5.14. На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются наличные денежные средства и другие ценности, учиняются расписки получателей (ручками с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета).

Кроме того, на этих документах делаются отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов самими получателями, причем бухгалтерский работник Банка, после проверки предъявленного получателем паспорта или заменяющего его документа, проверяет правильность заполнения реквизитов этого документа. Правильность отметки о паспорте или другом документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника на денежном чеке или ордере.

5.15. Денежные чековые книжки из кассы выдаются на основании заявления установленной формы (подписанного бухгалтерским работником), оформленные штампом подразделения Банка, выдающего денежные чеки, с указанием на каждом денежном чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться денежный чек. Выданные за день денежные чековые книжки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, выписанного бухгалтерским работником (контролирующим работником). Заявления помещаются в кассовые документы дня, а «талон в кассу» передается бухгалтеру (контролирующему работнику) и является основанием для формирования налоговых регистров.

5.16. Бланки, разные документы и ценности выдаются из кассы на основании переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров.

5.17. В целях оперативного кассового обслуживания клиентов при организации посменной работы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или кассовых работников внутренних структурных подразделений, а также при их временной смене (очередной отпуск, болезнь, семейные обстоятельства и т. п.) ревизия не проводится. Передача наличных денежных средств и ценностей, кассовых документов осуществляется по акту приема-передачи, установленной в Банке формы.

Глава 6. Оформление некоторых операций и документов. О контрольных подписях

6.1. Операции, совершаемые без документов клиентов Банка, оформляются документами, составляемыми Банком согласно требованиям нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

Документы, являющиеся основанием для совершения операций по начислению (удержанию) и переводу денежных средств в уплату налогов, оформляются также с учетом требований Минфина России.

6.2. В кассовых и мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в кладовой, итоговые суммы повторяются прописью с заглавной буквы.

6.3. Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером. Для сокращения записей в лицевых счетах по ряду операций, которые оформляются мемориальными или банковскими ордерами составляются реестры ордеров. Если к реестру ордеров прилагаются первичные документы, на основании которых составлен реестр, в нем делается ссылка на количество приложенных документов.

6.4. Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен содержать следующие реквизиты: