Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы (стр. 1 )

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Учетная политика Эмитента на 2011 – 2014 годы

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА «ТАТФОНДБАНК» НА 2011 ГОД

Утверждена Приказом

Председателя Правления

«Татфондбанк»

от «31» декабря 2010 г. №П-514

I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая учетная политика разработана на основании следующих нормативных актов:

1.1. Федеральный закон от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений);

1.2. Федеральный закон от 01.01.2001г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» (с учетом изменений и дополнений);

1.3. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (утверждено Банком России 26.03.2007г. , с учетом изменений и дополнений) (далее – Положение );

1.4. иные законодательные акты РФ и нормативные акты Банка России.

2. Настоящая учетная политика устанавливает единые правила и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми подразделениями «Татфондбанк» (далее – Банк) на территории РФ.

Учетная политика Банка, регламентирующая проведение отдельных операций, группируется по разделам, согласно приложению к настоящему документу.

3. Настоящая учетная политика определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

4. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет Председатель Правления Банка.

5. За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Банка:

5.1. главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств;

5.2. требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерские подразделения необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка;

5.3. без подписи главного бухгалтера или уполномоченных должностных лиц, расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, не должны приниматься к исполнению;

5.4. на главного бухгалтера не могут возлагаться обязанности Председателя Правления Банка при временном его отсутствии.

6. В случае разногласий между Председателем Правления и главным бухгалтером Банка по осуществлению отдельных банковских операций, документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

II. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

1. Основные задачи бухгалтерского учета:

1.1. формирование детальной, полной, достоверной и содержательной информации о деятельности Банка и его имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности;

1.2. ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Банком операций и целесообразностью, наличием и движением требований и обязательств, использования Банком материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

1.3. выявление внутренних резервов для обеспечения финансовой устойчивости Банка, предотвращение отрицательных результатов его деятельности;

1.4. использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

2. Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций Банка ведется в валюте РФ – в рублях.

3. Учет имущества и обязательств других юридических лиц, находящихся у Банка, осуществляется обособленно от материальных ценностей, принадлежащих ему на праве собственности и его обязательств.

4. Бухгалтерский учет ведется Банком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица и до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

5. Банк ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в Рабочий план счетов бухгалтерского учета.

6. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

7. Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве РФ, касающихся деятельности Банка.

8. Продолжительность операционного дня подразделений Банка (филиала), представляет собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса в установленные в сроки.

Продолжительность операционного времени (время начала и окончания) для соответствующих операций (служб или внутренних структурных подразделений, их совершающих) определяется Банком самостоятельно, исходя из режима работы служб или внутренних структурных подразделений и конкретных условий проведения операций. Информация о конкретном времени начала, конца операционного дня (времени), о рабочих днях, доводится до сведения клиентов Банка.

В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете. Также в течение операционного дня с клиентами Банка проводится консультационная работа, а по телефону – в течение всего рабочего дня.

9. Входящая корреспонденция, в том числе письма и запросы клиентов, проходит процедуру регистрации в автоматизированной системе электронного документооборота в уполномоченном подразделении Банка (филиала).

Жалобы на действия работников Банка и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов уполномоченное подразделение, лично главный бухгалтер, либо специально уполномоченные лица. Клиенты об этом порядке извещаются соответствующим объявлением. Бухгалтерским работникам принимать такую корреспонденцию запрещается.

10. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России и внутренними документами Банка, в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

11. Ежедневно Головной офис не позднее даты следующей за отчетным днем, составляет сводный баланс и отчетность в целом по Банку на основании балансов, составленных подразделениями (филиалами). Используемые в работе Банка ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Положением и нормативными актами Банка России.

13. Балансовые счета второго порядка определены как только активные, или как только пассивные, либо без признака счета. В аналитическом учете на счетах второго порядка в соответствии со «Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное», установленным Приложением 1 к Положению , открываются парные лицевые счета. Наличие остатка допускается только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции.

В случае если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то оно автоматически переносится бухгалтерской проводкой на соответствующий парный лицевой счет по учету средств мемориальным ордером.

В случае если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то в конце рабочего дня бухгалтерской проводкой меньшее сальдо перечисляется на счет с большим сальдо мемориальным ордером.

Счета, не имеющие признака счета, используются для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня, в ежедневном балансе Банка остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

14. Ведение аналитического и синтетического учета в Банке осуществляется следующими способами:

- в локальных программах и основной Автоматизированной Банковской Системе (далее – АБС);

- без использования специализированных банковских программных продуктов.

15. Допускается ведение учета вкладов и счетов физических лиц, расчетов с работниками Банка, учета основных средств, материальных запасов и других операций в локальных программах с последующим отражением в операционном дне на сводных лицевых счетах.